Можно ли арендовать авто у физлица по договору ГПХ и принять его на работу по трудовому договору?

Можно ли арендовать авто у физлица по договору ГПХ и принять его на работу по трудовому договору?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 21.08.2023 Количество просмотров 643
Если у ИП или ТОО нет собственного транспорта, нередко он арендуется у других компаний или у физических лиц. Если ИП или ТОО арендовало авто у физлица по договору ГПХ (аренда без экипажа), то можно ли принять такое физлицо на работу в качестве водителя, заключив с ним трудовой договор? Т.е. в итоге с одним физлицом будет заключено два договора: ГПХ (на аренду авто) и трудовой (на работу водителем). Давайте разберемся…

Обратимся к ГК РК и НК РК.

Согласно нормам гражданского законодательства физлица имеют право предоставлять транспортные средства за определенную плату во временное владение и пользование (в аренду).

Заключение сторонами каких-либо договоров осуществляется по усмотрению сторон, в соответствии с нормами ГК РК. Так, согласно п. 1 ст. 540 ГК РК по договору имущественного найма (аренды) наймодатель обязуется предоставить нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование. Также в имущественный наем могут быть переданы транспортные средства. Т.е. компания или ИП вправе взять в аренду авто у физического лица (как с экипажем, так и без).

Комплект первичных документов при аренде автотранспорта не отличается от документов, оформляемых на собственный автотранспорт компании и включает:

  • путевой лист;

  • Акт списания ГСМ;

  • авансовый отчет по приобретенным ГСМ.

Наличие путевого листа обязательно, поскольку пройденный километраж, указанный в путевом листе, является основанием для списания израсходованных ГСМ.

Арендатору ИП или ТОО следует помнить, что заключая договора ГПХ с физическими лицами они становятся их налоговыми агентами (ст.353 НК РК). Т.е. они обязаны уплачивать за физлицо с доходов, выплаченных в качестве арендной платы:

  • ИПН по ставке 10%.

  • ВОСМС по ставке 2% (но не более, чем с 10 МЗП).

Согласно п. 2 ст. 353 НК РК, размер облагаемого дохода (ИПН) от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг по договорам ГПХ, полученного физическим лицом, не являющимся ИП, определяется в следующем порядке:

  • сумма доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде физическим лицом, не являющимся ИП

  • минус сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной п. 1 ст. 341 НК РК,

  • минус сумма налогового вычета в виде ОПВ, ВОСМС и стандартных вычетов, указанных в пп. 2, 3 п. 1 ст. 346 НК РК.

ОПВ при аренде авто без экипажа не удерживаются. Основанием для того, чтобы не удерживать ОПВ в случае предоставления в аренду только авто, является ответ Минтруда и социальной защиты населения РК от 12.11.2018 г. на вопрос от 30.10.2018 г. №520938, согласно которому объектом для исчисления ОПВ для граждан, получающих доходы по договорам ГПХ, являются доходы, полученные по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг). Если работы или услуги не оказываются, а просто предоставляется в аренду объект (авто), в этом случае ОПВ арендатору-налоговому агенту исчислять и перечислять за арендодателя-физлицо не требуется.

Касательно приема физлица на работу по трудовому договору: ограничений законодательство РК не предусматривает. Наличие заключенного договора ГПХ не препятствует тому, чтобы параллельно заключить с физлицом трудовой договор.

Касательно необходимости сдавать ф.870.00 по арендуемому авто: согласно ст.575 НК РК объектом обложения является фактический объем негативного воздействия на окружающую среду (масса, единица измерения активности - для радиоактивных отходов) в отчетном периоде:

  • для объектов I и II категорий - в пределах установленных нормативов и лимитов;

  • для объектов III категории - в пределах задекларированного объема.

На основании пп. 1 п. 1 ст. 577 НК РК сумма платы исчисляется плательщиками исходя из фактических объемов эмиссий в окружающую среду и установленных ставок платы.

Согласно п. 4 ст. 577 НК РК сумма платы по передвижным источникам загрязнения вносится в бюджет:

  • по передвижным источникам, подлежащим государственной регистрации, - по месту регистрации передвижных источников;

  • по передвижным источникам загрязнения, не подлежащим государственной регистрации, - по месту нахождения налогоплательщика.

Налоговый период определяется в соответствии со ст. 314 НК РК по ст. 578 НК РК.

В соответствии со ст. 579 НК РК форма 870.00 представляется в налоговые органы по передвижным источникам загрязнения:

  • подлежащим государственной регистрации, - по месту регистрации передвижных источников;

  • не подлежащим государственной регистрации, - по месту нахождения налогоплательщика.

В соответствии с п. 1 ст. 574 НК РК плательщиками платы за негативное воздействие на окружающую среду являются операторы объектов I, II и III категорий, определенные в соответствии с Экологическим кодексом РК.

П. 6 ст.12 Экологического кодекса РК предусмотрено, что под оператором объекта в Экологическом кодексе понимается физическое или юридическое лицо, в собственности или ином законном пользовании которого находится объект, оказывающий негативное воздействие на окружающую среду.

Таким образом, плательщиками платы могут являться как собственники, так и арендаторы по согласованию. Кто будет плательщиком платы (а также, кто предоставляет ф.870.00) следует прописать в договоре аренды.

Но предварительно следует определить, к какой категории относится объект. Для этого нужно подать в уполномоченный орган в области охраны окружающей среды заявление в целях отнесения объекта к I, II, III и IV категориям в соответствии с положениями Экологического кодекса РК. Если авто будет отнесено к IV категории, то уплачивать плату и сдавать ф.870.00 не потребуется ни арендодателю, ни арендатору.

Если вам нужна консультация опытного бухгалтера, налогового эксперта, юриста, специализирующегося в сфере трудового или хозяйственного права –вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
НАЗАД

Комментарии

Комментарии пока отсутствуют. Будьте первыми кто оставит

Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Бухгалтерия

Предоплата за товар поставщику-нерезиденту: какой курс указывать в платежном поручении?

Какой курс валюты указывать в платежном поручении при перечислении предоплаты за товар поставщику-нерезиденту.

# Полезное # Бухгалтерия

Импорт из стран ЕАЭС: на что обратить внимание?

Что нужно знать участнику ВЭД об импорте товаров из стран ЕАЭС. Какие нюансы учесть при оформлении импорта.

# Полезное # Бухгалтерия

Ставки налогов, МРП и МЗП: шпаргалка бухгалтера

Ставки ИПН и соцплатежей на 2023 -2024 г., значения МРП и МЗП. Все, что нужно бухгалтеру, в сводной таблице.

# Полезное # ИП и ТОО

Как ИП поменять ОКЭД или добавить ОКЭД по вторичным видам деятельности.

Как ИП поменять или добавить ОКЭД онлайн. Как ИП изменить текущий ОКЭД или добавить вторичный. Как это сделать онлайн с помощью «Кабинета респондента» на сайте Комитета по статистике или через портал e-license.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

Удержание штрафа по претензии: как отразить в учете?

Как отразить в учете обеих сторон удержание одной стороной суммы штрафа по претензии из оплаты за услуги другой стороны.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Новости # Бухгалтерия

МРП, МЗП на 2024 год в Казахстане

МРП, МЗП на 2024 год в Казахстане

# Новости # Юридические услуги

Кому не нужно получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы

Каким категориям лиц не требуется получать разрешение на привлечения рабочей силы для работы в Казахстане.

# Полезное # Бухгалтерия

Какие документы являются основанием для начисления зарплаты?

На основании каких документов бухгалтер начисляет зарплату. Обязательно ли для расчета зарплаты вести табель учета рабочего времени.

# Новости # Бухгалтерия

Обновлен шаблон ф.100 в ИС СОНО

Какую актуальную версию и ревизию формы 100.00 использовать с 5 декабря 2023 г.

# Новости # Бухгалтерия

Разработан профессиональный стандарт «Бухгалтер»

Что включает в себя профессиональный стандарт бухгалтера. В каких сферах он будет использоваться.

# Полезное # Бухгалтерия

ТОО ввозит товар из ОАЭ в РФ транзитом через РК: какие документы оформить для прохождения таможни?

Какие бухгалтерские и налоговые документы обязано выписать ТОО для прохождения через таможню на границе РК при ввозе товара из ОАЭ в РФ.

# Полезное # Бухгалтерия

Сотрудник открыл больничный находясь в отпуске: как оплачивать?

Как оплачивать больничный, если сотрудник открыл его находясь в очередном отпуске. Оплачивать только отпускные или и сумму больничных.

# Новости # Бухгалтерия

Налоговое заявление об отзыве налоговой отчетности обновлено в СОНО и КНП

Формы каких налоговых заявлений изменятся с 09.12.2023 г.

# Полезное # Бухгалтерия

ТОО списывает сырье, непригодное к использованию: как быть с НДС?

Какие налоговые обязательства возникают при списании сырья, непригодного к переработке. Нужно ли корректировать НДС.

# Полезное # Бухгалтерия

Можно ли делать реализацию в юанях?

Может ли казахстанская компания проводить реализацию в юанях.

# Полезное # Персонал

Декретный отпуск в Казахстане, размеры выплат при рождении ребенка

Сколько длится декретный отпуск .Оформление декретного отпуска. Что должен знать работодатель о декретном отпуске.Выплаты и пособия при рождении ребенка. Отпуск по беременности и родам (декретный отпуск) в Казахстане предоставляется как при рождении ребенка, так и при усыновлении детей.

# Полезное # Бухгалтерия

Неверное ведение бухучета: могут ли оштрафовать?

Предусмотрена ли административная ответственность за нарушение правил ведения бухучета.

# Полезное # О налогах

Как проверить задолженность по налогам.

Задолженность по налогам: где можно проверить наличие недоимки? С помощью каких сервисов можно узнать о наличии налоговой задолженности физлиц и ИП онлайн.

Наши сервисы