Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 300 и 200 формы до 15 ноября!

Можно ли арендовать авто у физлица по договору ГПХ и принять его на работу по трудовому договору?

Можно ли арендовать авто у физлица по договору ГПХ и принять его на работу по трудовому договору?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 21.08.2023 Количество просмотров 2320
Если у ИП или ТОО нет собственного транспорта, нередко он арендуется у других компаний или у физических лиц. Если ИП или ТОО арендовало авто у физлица по договору ГПХ (аренда без экипажа), то можно ли принять такое физлицо на работу в качестве водителя, заключив с ним трудовой договор? Т.е. в итоге с одним физлицом будет заключено два договора: ГПХ (на аренду авто) и трудовой (на работу водителем). Давайте разберемся…

Обратимся к ГК РК и НК РК.

Согласно нормам гражданского законодательства физлица имеют право предоставлять транспортные средства за определенную плату во временное владение и пользование (в аренду).

Заключение сторонами каких-либо договоров осуществляется по усмотрению сторон, в соответствии с нормами ГК РК. Так, согласно п. 1 ст. 540 ГК РК по договору имущественного найма (аренды) наймодатель обязуется предоставить нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование. Также в имущественный наем могут быть переданы транспортные средства. Т.е. компания или ИП вправе взять в аренду авто у физического лица (как с экипажем, так и без).

Комплект первичных документов при аренде автотранспорта не отличается от документов, оформляемых на собственный автотранспорт компании и включает:

  • путевой лист;

  • Акт списания ГСМ;

  • авансовый отчет по приобретенным ГСМ.

Наличие путевого листа обязательно, поскольку пройденный километраж, указанный в путевом листе, является основанием для списания израсходованных ГСМ.

Арендатору ИП или ТОО следует помнить, что заключая договора ГПХ с физическими лицами они становятся их налоговыми агентами (ст.353 НК РК). Т.е. они обязаны уплачивать за физлицо с доходов, выплаченных в качестве арендной платы:

  • ИПН по ставке 10%.

  • ВОСМС по ставке 2% (но не более, чем с 10 МЗП).

Согласно п. 2 ст. 353 НК РК, размер облагаемого дохода (ИПН) от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг по договорам ГПХ, полученного физическим лицом, не являющимся ИП, определяется в следующем порядке:

  • сумма доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде физическим лицом, не являющимся ИП

  • минус сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной п. 1 ст. 341 НК РК,

  • минус сумма налогового вычета в виде ОПВ, ВОСМС и стандартных вычетов, указанных в пп. 2, 3 п. 1 ст. 346 НК РК.

ОПВ при аренде авто без экипажа не удерживаются. Основанием для того, чтобы не удерживать ОПВ в случае предоставления в аренду только авто, является ответ Минтруда и социальной защиты населения РК от 12.11.2018 г. на вопрос от 30.10.2018 г. №520938, согласно которому объектом для исчисления ОПВ для граждан, получающих доходы по договорам ГПХ, являются доходы, полученные по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг). Если работы или услуги не оказываются, а просто предоставляется в аренду объект (авто), в этом случае ОПВ арендатору-налоговому агенту исчислять и перечислять за арендодателя-физлицо не требуется.

Касательно приема физлица на работу по трудовому договору: ограничений законодательство РК не предусматривает. Наличие заключенного договора ГПХ не препятствует тому, чтобы параллельно заключить с физлицом трудовой договор.

Касательно необходимости сдавать ф.870.00 по арендуемому авто: согласно ст.575 НК РК объектом обложения является фактический объем негативного воздействия на окружающую среду (масса, единица измерения активности - для радиоактивных отходов) в отчетном периоде:

  • для объектов I и II категорий - в пределах установленных нормативов и лимитов;

  • для объектов III категории - в пределах задекларированного объема.

На основании пп. 1 п. 1 ст. 577 НК РК сумма платы исчисляется плательщиками исходя из фактических объемов эмиссий в окружающую среду и установленных ставок платы.

Согласно п. 4 ст. 577 НК РК сумма платы по передвижным источникам загрязнения вносится в бюджет:

  • по передвижным источникам, подлежащим государственной регистрации, - по месту регистрации передвижных источников;

  • по передвижным источникам загрязнения, не подлежащим государственной регистрации, - по месту нахождения налогоплательщика.

Налоговый период определяется в соответствии со ст. 314 НК РК по ст. 578 НК РК.

В соответствии со ст. 579 НК РК форма 870.00 представляется в налоговые органы по передвижным источникам загрязнения:

  • подлежащим государственной регистрации, - по месту регистрации передвижных источников;

  • не подлежащим государственной регистрации, - по месту нахождения налогоплательщика.

В соответствии с п. 1 ст. 574 НК РК плательщиками платы за негативное воздействие на окружающую среду являются операторы объектов I, II и III категорий, определенные в соответствии с Экологическим кодексом РК.

П. 6 ст.12 Экологического кодекса РК предусмотрено, что под оператором объекта в Экологическом кодексе понимается физическое или юридическое лицо, в собственности или ином законном пользовании которого находится объект, оказывающий негативное воздействие на окружающую среду.

Таким образом, плательщиками платы могут являться как собственники, так и арендаторы по согласованию. Кто будет плательщиком платы (а также, кто предоставляет ф.870.00) следует прописать в договоре аренды.

Но предварительно следует определить, к какой категории относится объект. Для этого нужно подать в уполномоченный орган в области охраны окружающей среды заявление в целях отнесения объекта к I, II, III и IV категориям в соответствии с положениями Экологического кодекса РК. Если авто будет отнесено к IV категории, то уплачивать плату и сдавать ф.870.00 не потребуется ни арендодателю, ни арендатору.

Если вам нужна консультация опытного бухгалтера, налогового эксперта, юриста, специализирующегося в сфере трудового или хозяйственного права –вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

# Полезное # Бухгалтерия

Расходы по коммунальным услугам в производстве: на каком счете отражать?

На каком счете бухгалтерского учета отражать расходы по коммунальным услугам в производстве.

# Полезное # Бухгалтерия

Зачем нужно вести учет товаров по источникам происхождения?

Для чего в ИС ЭСФ ведется учет товаров по источникам происхождения. Как определить признак происхождения товара. Как этот процесс организован и оптимизирован в системе «Mybuh.kz».

# Полезное # Бухгалтерия

Какими документами подтвердить проезд и проживание в командировке в целях КПН?

Какие документы нужно потребовать с командированного сотрудника, чтобы отнести расходы по командировке на вычеты по КПН.

# Полезное # Бухгалтерия

Работники работают вахтовым методом: как возместить расходы на питание?

Как возместить расходы на питание работникам, которые работают вахтовым методом.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # Бухгалтерия

За что можно получить штраф по валютным договорам?

Репатриация национальной и иностранной валюты по экспорту или импорту. Валютный контроль в Казахстане. Штраф по валютным договорам.

# Полезное # Бухгалтерия

Работодатель организует питание работников: как отразить в учете?

Как отразить в учете работодателя расходы на организацию питания работников с последующим удержанием расходов из их заработной платы.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # Бухгалтерия

Приостановление операций по счету за неуплату налогов

Приостановление операций по счету за неуплату налогов

# Полезное # Бухгалтерия

Работа по совместительству: какие налоги и соцплатежи удерживать с дохода работника?

Какие налоги и социальные платежи удерживаются с доходов работника, трудящегося по совместительству. Нужны ли какие-либо справки с основного места работы.

# Полезное # Бухгалтерия

Торговля на маркетплейсах: как вести учет и какой выбрать режим налогообложения?

Какой выбрать ОКЭД при торговле на маркетплейсах. Какой режим налогообложения выбрать для электронной торговли товарами. Как вести учет.

# Новости # Налоги

Физлицо получает доход из-за рубежа: какие налоги платить?

Какие налоги в Казахстане нужно уплатить физлицу, если оно получает доходы, открыв фирму –юрлицо в другой стране. По какой форме нужно отчитываться о полученных доходах в Казахстане.

# Полезное # Бухгалтерия

Дополнительная форма 100.00: в какой строке указать КПН «с минусом»?

В какой строке указать «минусовой» КПН, если сдается дополнительный отчет ф.100.00. За какой период можно пересдать ф.100.00.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

Штраф за отсутствие в чеке наименования товаров, работ, услуг

Что будет, если не указать в чеке ККМ наименование товара, работы, услуги.

# Новости # Юридические услуги

Можно ли уволить сотрудника, который часто берет больничный

Можно ли уволить сотрудника, который ежемесячно несколько раз берет краткосрочные больничные.

# Полезное # Бухгалтерия

Бухгалтерский учет для начинающих: важные аспекты, которые должен знать каждый

Бухгалтерский учет для начинающих имеет немало особенностей. Изначально важно уяснить, что даже малейшие ошибки в бухгалтерском учете приводят к значительным неприятностям, в том числе к материальным потерям.

Наши сервисы