Пеня за задержку выплаты зарплаты: ставка, срок начисления, порядок расчета.

Пеня за задержку выплаты зарплаты: ставка, срок начисления, порядок расчета.

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 01.02.2021 Количество просмотров 42039
Трудовой кодекс РК обязывает работодателей выплачивать зарплату в установленные сроки, без задержек. Выплата должна производиться не реже раза в месяц, не позднее 10 числа месяца, следующего за месяцем начисления. Точная дата выплаты должна быть зафиксирована в трудовом договоре.

Если же работодатель не выплачивает зарплату в установленный срок, законом предусмотрено начисление пени за просрочку за каждый календарный день. П.3 ст. 113 ТК РК устанавливает размер пени исходя из базовой ставки Нацбанка РК. Начисляться пеня должна начиная с первого дня просрочки и включая день выплаты. Ставка составляет 1,25 базовой ставки. При этом работодатель не вправе ни занизить размер пени, ни выплатить работникам неустойку больше положенного.

Внимание: Законами РК №382-VI от 10.12.2020 г.и № 399-VI от 02.01.2021 г. в законодательных актах РК понятие «официальная ставка рефинансирования», действовавшее ранее, заменено словами «базовая ставка».

На 2021 г. размер базовой ставки Нацбанка составляет 9,0% годовых.

Пеня рассчитывается по следующей формуле:

П= (Н × Р / 100 × К × Д) / 365, где:

П = сумма начисленной пени;

Н = сумма недоимки;

Р = базовая ставка (9,0%)

К = коэффициент кратности;

Д = количество дней просрочки.

Формула расчета пени определена п.127 Приказа Минфина РК №306 от 27.02.2018 г. «Об утверждении Правил ведения лицевых счетов».

Обращаем внимание, что сумма начисленной пени является доходом работника, а следовательно облагается ИПН, СН, СО, ОПВ, ООСМС и ВОСМС. 

Приведем пример расчета пени в 2021 г.

Сумма заработной платы работника (оклад) за январь 2021 г. составляет 100 000 тг. При этом 40% суммы (40 000 тг.) работник получил 15.01.2021 г. авансом.  Оставшаяся сумма выплаты (основная сумма заработка), согласно трудовому договору должна производиться по 5-м числам. В данном случае – 05.02.2021 г. Фактически работодатель произвел выплату 11.02.2021 г., задержав ее на 6 календарных дней, включая день выплаты.

Рассчитаем сумму пени, согласно формуле. Сумма недоимки составляет 60% от зарплаты, т.е. 60 000 тг.

(60 000 *9/100*1,25 *6) / 365 =111 тг.

Таким образом, доход работника за январь будет включать не только сумму зарплаты, но и сумму пени:

100 000 + 111 = 100 111 тг.

С этой суммы следует исчислить ИПН, СН, СО, ОПВ, ООСМС и ВОСМС. 

Таблица 1. Расчет зарплаты при доходе 100 111 тг. в 2021 г.

Доход

100 111 тг.

Вычеты

ОПВ, ВОСМС, 1 МЗП

Расчет

ОПВ

100 111*10%

10 011 тг.

ВОСМС

100 111 *2%

2 002 тг.

ИПН

(100 111 -10 011 -2 002 -42 500)*10%

4 560 тг.

СО

(100 111 -10 011) *3,5%

3 154 тг.

СН

(100 111- 10 011 -2 002)*9,5%) – 3 154

5 215 тг.

ООСМС

100 111 *2%

2 002 тг.

Итого оплачивает работодатель

3 154 + 5 215 +2 002

10 371 тг.

Итого оплачивается за счет работника

10 011+4 560 +2 002

16 573 тг.

Зарплата «на руки» всего

100 111 -16 573

83 538 тг.

Сумма к выплате с учетом выданного аванса

83 538 -40 000

43 538 тг.

Таким образом, несмотря на то, что сумма пени при небольших сроках просрочки крайне незначительна, ее в любо случае необходимо учесть в доходе работника и включить в расчет облагаемой базы по налогам и отчислениям.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

Работа по совместительству: какие налоги и соцплатежи удерживать с дохода работника?

Какие налоги и социальные платежи удерживаются с доходов работника, трудящегося по совместительству. Нужны ли какие-либо справки с основного места работы.

# Полезное # Бухгалтерия

Может ли ТОО оформить беспроцентный заем от своих учредителей?

Можно ли ТОО получать займы от своих учредителей на покрытие текущих расходов. Как учитывать такие займы.

# Полезное # Бухгалтерия

Импорт из стран ЕАЭС: на что обратить внимание?

Что нужно знать участнику ВЭД об импорте товаров из стран ЕАЭС. Какие нюансы учесть при оформлении импорта.

# Полезное # Бухгалтерия

Может ли ТОО арендовать авто у физлица?

Может ли ТОО заключать договор аренды автомобиля с физическим лицом, а не с ИП. Какие налоги и взносы удерживать с выплаченных доходов по договору.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Бухгалтерия

Капитальный ремонт здания: как отразить в учете?

Увеличится ли балансовая стоимость здания на сумму расходов после проведения капитального ремонта. Как отразить расходы на ремонт в учете.

# Полезное # Бухгалтерия

С какой суммы производить удержания по исполнительному листу?

Включать ли в сумму, с которой удерживаются алименты, премии, командировочные, выплаты на оздоровление. Как производить удержания: с начисленной зарплаты или за минусом вычетов.

# Полезное # Бухгалтерия

Как создать резерв по сомнительной дебиторской задолженности?

Как в бухгалтерском учете создать резерв по сомнительной дебиторской задолженности.

# Новости # Налоги

Кто не может применять упрощенку в 2026 году?

Какой спецрежим будут применять налогоплательщики на упрощенке в 2026 г. Кто не вправе применять СНР для малого бизнеса.

# Новости # МРП в Казахстане

Как отдыхаем на День Республики в октябре 2025 года?

Какие дни будут нерабочими в октябре 2025 г. в связи с празднованием Дня Республики.

# Полезное # Расчет налогов

Вычет по ИПН 14 МРП: как и кому можно применять

Кому положен стандартный вычет по ИПН в размере 14 МРП. Как его применять к разным категориям работников. Можно ли применять вычет к доходам по договорам ГПХ.

# Новости # Бизнес

Сможет ли частный психолог работать как самозанятый в 2026 г.

Сможет ли психолог, работающий с физическими лицами и оказывающий психологические консультации, оформиться как самозанятый в 2026 г.

# Полезное # Бухгалтерия

Электронный акт выполненных работ: как выписывать в 2025 г.

ЭАВР: как выписывать и какой датой оформлять. Что такое электронный акт выполненных работ (ЭАВР). Как оформить ЭАВР. Какой датой выписывать документ.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Правила выписки ЭСФ с 2026 года: что изменится

Правила выписки электронного счета-фактуры и его формы с 2026 г.

# Полезное # Бухгалтерия

Техподдержка ЭСФ, СОНО, Кабинет налогоплательщика

Актуальные электронные адреса Службы поддержки информационных систем Комитета государственных доходов МФ РК

# Новости # Налоги

Новые правила ведения лицевых счетов с 2026 года

Что изменится в правилах ведения лицевых счетов налогоплательщиков. Как это отразится на предпринимателях.

# Полезное # Бухгалтерия

Дополнительная форма 100.00: в какой строке указать КПН «с минусом»?

В какой строке указать «минусовой» КПН, если сдается дополнительный отчет ф.100.00. За какой период можно пересдать ф.100.00.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

Наши сервисы