Предоплата за товар поставщику-нерезиденту: какой курс указывать в платежном поручении?

Предоплата за товар поставщику-нерезиденту: какой курс указывать в платежном поручении?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 20.11.2023 Количество просмотров 978
Если поставщик товара-нерезидент, а договором предусмотрена предоплата в валюте, какой курс указывать казахстанской компании-покупателю в платежном поручении?

Обратимся к НК РК.

Согласно п.4 ст.192 НК РК учет курсовой разницы, в том числе определение суммы курсовой разницы, в целях налогообложения осуществляется в соответствии с МСФО и (или) требованиями закона «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».

В соответствии с МСФО (IAS) 21 «Влияние изменений валютных курсов» ведется учет операций и остатков по операциям, деноминированных в иностранных валютах.

При этом следует различать монетарные и немонетарные статьи.

Признаком монетарной статьи является право получить (или обязательство предоставить) фиксированное или определяемое количество валютных единиц.

Признаком немонетарной статьи является отсутствие права получить (или обязательства предоставить) фиксированное или измеримое количество валютных единиц. Например, суммы авансовых платежей за товары и услуги, в т.ч. предоплата за товар.

При первоначальном признании операция в иностранной валюте учитывается в функциональной валюте, с применением к сумме в иностранной валюте текущего обменного курса иностранной валюты на функциональную по состоянию на дату операции.

Немонетарные статьи в виде авансов выданных под поставку товаров, работ, услуг, в соответствии с п. 23 МСФО (IAS) 21, отражаются по обменному курсу валют на дату операции.

По монетарным статьям на каждую отчетную дату и на дату операций в учете начисляются курсовые разницы.

Курсовая разница, признаваемая до даты расчета, определяется изменением обменных курсов валют в каждом из периодов:

  • между датой совершения операции в иностранной валюте и отчетной датой - в учетном периоде, в котором совершена операция в иностранной валюте;

  • между отчетной датой предыдущего учетного периода и датой расчета - в учетном периоде, в котором осуществлен расчет по совершенной операции.

При покупке (продаже) валюты у организации возникают суммовые разницы, которые учитываются в налоговом учете, так же как в бухгалтерском учете.

Суммовые разницы – это разница между рыночным курсом и коммерческим курсом (по которому банк меняет валюту).

При покупке валюты у организации возникают суммовые разницы, которые учитываются на счетах: 6290 - «Прочие доходы» или 7490 - «Прочие расходы».

Суммовые разницы отражаются (не сворачивают) в декларации по КПН ф.100.00 по строкам прочих доходов и прочих вычетов.

Курсовые разницы (разницы между рыночными (официальными) курсами валют на различные даты) отражаются на счетах 6250 «Положительная курсовая разница» и 7430 «Отрицательная курсовая разница».

Если ТОО меняет тенге на валюту, чтобы перечислить ее нерезиденту за товар, то обмен валюты в учете отражается по коммерческому курсу банка, по которому банк меняет валюту. Оформляется это следующими проводками:

  • Дт 1022 Кт 1030 - переведен тенге для обмена валюты по коммерческому курсу банка со счета компании;

  • Дт 1030 Кт 1022 - оприходована валюта по курсу, опубликованному на сайте НБ РК на дату конвертации;

  • Дт 7490 Кт 1022 или Дт 1022 Кт 6290 – суммовая разница при обмене валюты,

  • Дт 1710 (немонетарная статья) Кт 1030 - перечислена предоплата нерезиденту по курсу, опубликованному на сайте НБ РК на дату перевода денег нерезиденту.

Таким образом, если ТОО произвело предоплату за товар поставщику нерезиденту, в платежном поручении при перечислении валюты поставщику указывается курс, опубликованный на сайте НБ РК на дату перевода денег нерезиденту.

Если вам требуется консультация бухгалтера или помощь в составлении любой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.




Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Бухгалтерия

Директор ТОО –нерезидент: как оплачивать зарплатные налоги?

Как удерживать ИПН и соцплатежи с зарплаты директора ТОО, если он –нерезидент (гражданин РФ).

# Новости # Налоги

Продажа подаренной квартиры: как сэкономить на налогах?

Как законно сэкономить на налогах с продажи квартиры, которая находится в собственности менее 1 года.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # Бухгалтерия

Лизинг основных средств: как учитывать основной долг и вознаграждение?

Как отражать в учете суммы основного долга и вознаграждения по договору лизинга основных средств.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # Бухгалтерия

Форма 100.00: как сверить раздел «Вычеты» с оборотно-сальдовой ведомостью?

Из чего складывается раздел «Вычеты» ф.100.00 и как сверить его с данными оборотно-сальдовой ведомости.

# Полезное # Бухгалтерия

Удаленная оплата через Kaspi Pay: пробивать ли фискальный чек?

Нужно ли пробивать фискальный чек при получении удаленной оплаты через Kaspi Pay. Какой вид платежа указывать: оплата картой или мобильные платежи.

# Полезное # Бухгалтерия

Может ли ТОО оформить беспроцентный заем от своих учредителей?

Можно ли ТОО получать займы от своих учредителей на покрытие текущих расходов. Как учитывать такие займы.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # Бухгалтерия

Работа по совместительству: какие налоги и соцплатежи удерживать с дохода работника?

Какие налоги и социальные платежи удерживаются с доходов работника, трудящегося по совместительству. Нужны ли какие-либо справки с основного места работы.

# Полезное # Бухгалтерия

Как стать участником СЭЗ

Что нужно предпринимателю, чтобы войти в свободную экономическую зону.

# Полезное # Бухгалтерия

Электронный акт выполненных работ: как выписывать.

ЭАВР: как выписывать и какой датой оформлять. Что такое электронный акт выполненных работ (ЭАВР). Как оформить ЭАВР. Какой датой выписывать документ.

# Полезное # Бухгалтерия

Какие изменения по использованию ЭЦП?

Новые правила использования ЭЦП в ИС ЭСФ, СОНО, КНП с 30 апреля 2024 г.

# Новости # Бухгалтерия

Срок сдачи декларации 270 и 250 в 2024 году - 15 сентября

Нужно ли отражать в ф.270.00 деньги на депозите, размещенном в казахстанском банке. Включать ли в декларацию доход по вознаграждению от депозита.

# Полезное # ИП и ТОО

Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются.

Как зарегистрировать ТОО в Казахстане. Можно ли сделать регистрацию онлайн. Как зарегистрировать ТОО если учредителей несколько. Каковы нюансы регистрации ТОО гражданами РФ и другими иностранцами.

# Полезное # Бухгалтерия

Техподдержка ЭСФ, СОНО, Кабинет налогоплательщика

Актуальные электронные адреса Службы поддержки информационных систем Комитета государственных доходов МФ РК

# Новости # Налоги

Дивиденды за 2023 г. начислены и выплачены в 2024 г.: как облагать ИПН?

Как облагать налогом дивиденды за 2023 г., если они начислены и выплачены учредителю в 2024 г.

Наши сервисы