Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Предоплата за товар поставщику-нерезиденту: какой курс указывать в платежном поручении?

Предоплата за товар поставщику-нерезиденту: какой курс указывать в платежном поручении?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 20.11.2023 Количество просмотров 3548
Если поставщик товара-нерезидент, а договором предусмотрена предоплата в валюте, какой курс указывать казахстанской компании-покупателю в платежном поручении?

Обратимся к НК РК.

Согласно п.4 ст.192 НК РК учет курсовой разницы, в том числе определение суммы курсовой разницы, в целях налогообложения осуществляется в соответствии с МСФО и (или) требованиями закона «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».

В соответствии с МСФО (IAS) 21 «Влияние изменений валютных курсов» ведется учет операций и остатков по операциям, деноминированных в иностранных валютах.

При этом следует различать монетарные и немонетарные статьи.

Признаком монетарной статьи является право получить (или обязательство предоставить) фиксированное или определяемое количество валютных единиц.

Признаком немонетарной статьи является отсутствие права получить (или обязательства предоставить) фиксированное или измеримое количество валютных единиц. Например, суммы авансовых платежей за товары и услуги, в т.ч. предоплата за товар.

При первоначальном признании операция в иностранной валюте учитывается в функциональной валюте, с применением к сумме в иностранной валюте текущего обменного курса иностранной валюты на функциональную по состоянию на дату операции.

Немонетарные статьи в виде авансов выданных под поставку товаров, работ, услуг, в соответствии с п. 23 МСФО (IAS) 21, отражаются по обменному курсу валют на дату операции.

По монетарным статьям на каждую отчетную дату и на дату операций в учете начисляются курсовые разницы.

Курсовая разница, признаваемая до даты расчета, определяется изменением обменных курсов валют в каждом из периодов:

  • между датой совершения операции в иностранной валюте и отчетной датой - в учетном периоде, в котором совершена операция в иностранной валюте;

  • между отчетной датой предыдущего учетного периода и датой расчета - в учетном периоде, в котором осуществлен расчет по совершенной операции.

При покупке (продаже) валюты у организации возникают суммовые разницы, которые учитываются в налоговом учете, так же как в бухгалтерском учете.

Суммовые разницы – это разница между рыночным курсом и коммерческим курсом (по которому банк меняет валюту).

При покупке валюты у организации возникают суммовые разницы, которые учитываются на счетах: 6290 - «Прочие доходы» или 7490 - «Прочие расходы».

Суммовые разницы отражаются (не сворачивают) в декларации по КПН ф.100.00 по строкам прочих доходов и прочих вычетов.

Курсовые разницы (разницы между рыночными (официальными) курсами валют на различные даты) отражаются на счетах 6250 «Положительная курсовая разница» и 7430 «Отрицательная курсовая разница».

Если ТОО меняет тенге на валюту, чтобы перечислить ее нерезиденту за товар, то обмен валюты в учете отражается по коммерческому курсу банка, по которому банк меняет валюту. Оформляется это следующими проводками:

  • Дт 1022 Кт 1030 - переведен тенге для обмена валюты по коммерческому курсу банка со счета компании;

  • Дт 1030 Кт 1022 - оприходована валюта по курсу, опубликованному на сайте НБ РК на дату конвертации;

  • Дт 7490 Кт 1022 или Дт 1022 Кт 6290 – суммовая разница при обмене валюты,

  • Дт 1710 (немонетарная статья) Кт 1030 - перечислена предоплата нерезиденту по курсу, опубликованному на сайте НБ РК на дату перевода денег нерезиденту.

Таким образом, если ТОО произвело предоплату за товар поставщику нерезиденту, в платежном поручении при перечислении валюты поставщику указывается курс, опубликованный на сайте НБ РК на дату перевода денег нерезиденту.

Если вам требуется консультация бухгалтера или помощь в составлении любой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.




Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бухгалтерия

Кто сдает отчет по труду за 2 квартал до 10 июля 2025 года?

Сдача отчетности по труду в 2025 г. по форме 1-Т квартальная

# Новости # Налоги

Криптовалюта: как считать доход и налоги, как отражать в отчетности

Как учитывать доход от купли-продажи цифровых активов. Как отражать доход от криптовалюты в налоговой отчетности. Регистрировать ли ИП.

# Полезное # Бухгалтерия

Экологическая выплата: кому положена, удерживать ли налоги и соцплатежи

Кому положена экологическая выплата. В каком размере выплачивается экологическая выплата. Какими налогами и соцплатежами облагается эковыплата.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Технические работы в ИС ЭСФ 4 июля 2025 года

Проведение технических работ в информационной системе «Электронные счета-фактуры».

# Полезное # О налогах

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Как и по каким ставкам уплачивается налог на имущество ИП и ТОО в Казахстане. Чем в расчете и уплате налога поможет «Mybuh.kz».

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # Бухгалтерия

Уведомление в Кабинете налогоплательщика: нести пояснение нарочно или ответить электронно?

Обязательно ли нести в налоговую пояснение на уведомление нарочно, или можно ответить на него в Кабинете налогоплательщика.

# Полезное # Бухгалтерия

Можно ли сдавать отчетность за прошлые периоды, если деятельность ИП приостановлена?

Будет ли считаться возобновлением деятельности, если ИП сдаст дополнительную декларацию по уведомлению в период приостановления деятельности.

# Полезное # Бухгалтерия

2-МП, 2- услуги: кто сдает квартальную до 25 июля 2025 года

Статистическая отчетность 2-МП и 2-услуги в 2025 г. Кто сдает 2-МП. Кто сдает 2-услуги в статистику.

# Полезное # Бухгалтерия

Денежные расчеты в компании (ПКО и РКО)

Зачем нужны приходные и расходные кассовые ордера. Как их правильно оформить и по какой форме.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # Бухгалтерия

Возврат ОСМС и ВОСМС с 2025 г.: как оформить?

Как и в каких случаях производится возврат уплаченных ОСМС и ВОСМС Госкорпорацией «Правительство для граждан».

# Полезное # Бухгалтерия

Оплата Единым QR-кодом будет доступна через терминал любого банка

Оплата Единым QR-кодом через терминалы любого банка.

# Полезное # Бухгалтерия

Как вернуть работнику удержанный с него ИПН?

Как вернуть работнику ИПН, который ранее был удержан с его дохода, если он предоставил документ, подтверждающий право на вычет по ИПН.

# Новости # Бухгалтерия

Можно ли открыть несколько ТОО на одного человека

Есть ли ограничения по количеству ТОО, которые может открыть один человек в Казахстане

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # Бухгалтерия

Выписка АВР и ЭСФ нерезиденту: как указывать сумму и ставку НДС?

Верно ли при выписке АВР и ЭСФ нерезиденту указывать сумму в валюте, а ставку НДС в ЭСФ указывать «Без НДС».

# Новости # Налоги

ДГД по Западно-Казахстанской изменило местонахождение

Местонахождение департамента госдоходов по Западно-Казахстанской области.

# Полезное # Бухгалтерия

Может ли ТОО арендовать авто у директора?

Может ли ТОО заключить договор аренды автомобиля с директором. Должно ли ТОО или директор сдавать какие-либо отчеты по такой сделке.

Наши сервисы