Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 913, 200 и 300 формы до 15 мая!

Предоплата за товар поставщику-нерезиденту: какой курс указывать в платежном поручении?

Предоплата за товар поставщику-нерезиденту: какой курс указывать в платежном поручении?

#Полезное #Бухгалтерия

Опубликовано: 20.11.2023 Количество просмотров 3065
Если поставщик товара-нерезидент, а договором предусмотрена предоплата в валюте, какой курс указывать казахстанской компании-покупателю в платежном поручении?

Обратимся к НК РК.

Согласно п.4 ст.192 НК РК учет курсовой разницы, в том числе определение суммы курсовой разницы, в целях налогообложения осуществляется в соответствии с МСФО и (или) требованиями закона «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».

В соответствии с МСФО (IAS) 21 «Влияние изменений валютных курсов» ведется учет операций и остатков по операциям, деноминированных в иностранных валютах.

При этом следует различать монетарные и немонетарные статьи.

Признаком монетарной статьи является право получить (или обязательство предоставить) фиксированное или определяемое количество валютных единиц.

Признаком немонетарной статьи является отсутствие права получить (или обязательства предоставить) фиксированное или измеримое количество валютных единиц. Например, суммы авансовых платежей за товары и услуги, в т.ч. предоплата за товар.

При первоначальном признании операция в иностранной валюте учитывается в функциональной валюте, с применением к сумме в иностранной валюте текущего обменного курса иностранной валюты на функциональную по состоянию на дату операции.

Немонетарные статьи в виде авансов выданных под поставку товаров, работ, услуг, в соответствии с п. 23 МСФО (IAS) 21, отражаются по обменному курсу валют на дату операции.

По монетарным статьям на каждую отчетную дату и на дату операций в учете начисляются курсовые разницы.

Курсовая разница, признаваемая до даты расчета, определяется изменением обменных курсов валют в каждом из периодов:

  • между датой совершения операции в иностранной валюте и отчетной датой - в учетном периоде, в котором совершена операция в иностранной валюте;

  • между отчетной датой предыдущего учетного периода и датой расчета - в учетном периоде, в котором осуществлен расчет по совершенной операции.

При покупке (продаже) валюты у организации возникают суммовые разницы, которые учитываются в налоговом учете, так же как в бухгалтерском учете.

Суммовые разницы – это разница между рыночным курсом и коммерческим курсом (по которому банк меняет валюту).

При покупке валюты у организации возникают суммовые разницы, которые учитываются на счетах: 6290 - «Прочие доходы» или 7490 - «Прочие расходы».

Суммовые разницы отражаются (не сворачивают) в декларации по КПН ф.100.00 по строкам прочих доходов и прочих вычетов.

Курсовые разницы (разницы между рыночными (официальными) курсами валют на различные даты) отражаются на счетах 6250 «Положительная курсовая разница» и 7430 «Отрицательная курсовая разница».

Если ТОО меняет тенге на валюту, чтобы перечислить ее нерезиденту за товар, то обмен валюты в учете отражается по коммерческому курсу банка, по которому банк меняет валюту. Оформляется это следующими проводками:

  • Дт 1022 Кт 1030 - переведен тенге для обмена валюты по коммерческому курсу банка со счета компании;

  • Дт 1030 Кт 1022 - оприходована валюта по курсу, опубликованному на сайте НБ РК на дату конвертации;

  • Дт 7490 Кт 1022 или Дт 1022 Кт 6290 – суммовая разница при обмене валюты,

  • Дт 1710 (немонетарная статья) Кт 1030 - перечислена предоплата нерезиденту по курсу, опубликованному на сайте НБ РК на дату перевода денег нерезиденту.

Таким образом, если ТОО произвело предоплату за товар поставщику нерезиденту, в платежном поручении при перечислении валюты поставщику указывается курс, опубликованный на сайте НБ РК на дату перевода денег нерезиденту.

Если вам требуется консультация бухгалтера или помощь в составлении любой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.




Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Можно ли ИП на упрощенке работать по агентским договорам?

Имеет ли право ИП на упрощенке заключать агентские договора и работать за агентское вознаграждение.

# Новости # Налоги

ИП на упрощенке в 2026 г.: бухгалтерские и консультационные услуги под запретом

Можно ли будет применять упрощенку по бухгалтерским и консультационным услугам в 2026 г.

# Полезное # Бухгалтерия

Как оплачивать отпуск при сменном графике 2/2?

Как оплачивать ежегодные трудовые отпуска работникам, у которых график работы сменный.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Налоги

Налоговый кодекс 2026: что приняли во 2-м чтении?

Какие изменения приняты в Налоговый кодекс Казахстана по итогам второго чтения.

# Полезное # Бухгалтерия

Возврат ОСМС и ВОСМС с 2025 г.: как оформить?

Как и в каких случаях производится возврат уплаченных ОСМС и ВОСМС Госкорпорацией «Правительство для граждан».

# Полезное # Бухгалтерия

ИП планирует заняться дополнительным видом деятельности: обязательно ли добавлять новый ОКЭД?

Нужно ли добавлять новый ОКЭД, если ИП помимо основного вида деятельности планирует заняться еще одним.

# Полезное # Бухгалтерия

Поставщик-импортер выписывает ЭСФ с признаком «5»: можно ли покупателю принимать такой ЭСФ?

Можно ли принимать от поставщика ЭСФ на товары с признаком происхождения «5», если известно, что поставщик импортирует товары из РФ.

# Полезное # Бухгалтерия

Перерасчет зарплаты: какой срок исковой давности?

В течение какого срока сотрудник может затребовать перерасчет по зарплате, если ему рассчитали зарплату с ошибкой.

# Полезное # Персонал

Увольнение сотрудника в Казахстане: что учесть работодателю.

Как уволить сотрудника: кадровые и налоговые нюансы; Как оформить увольнение сотрудника по различным основаниям. В какой срок производится окончательный расчет. Какие налоги уплачиваются при увольнении.

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить ЭЦП онлайн не выходя из дома

Как пройти удаленную идентификацию в системе «Правительство для граждан» и получить ЭЦП без посещения ЦОНа. Как получить ЭЦП тем, кто ранее не был зарегистрирован в базе мобильных граждан.

# Полезное # Бухгалтерия

Как рассчитать отпускные при сменном графике работы?

Как рассчитать среднюю зарплату и отпускные сотрудникам, которые работают по сменному графику.

# Полезное # Бухгалтерия

Работодатель организует питание работников: как отразить в учете?

Как отразить в учете работодателя расходы на организацию питания работников с последующим удержанием расходов из их заработной платы.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # Финансы

Курсы валют на 5 мая 2025 г

Официальный курс доллара и рубля, установленный Нацбанком РК. Курсы доллара и рубля в казахстанских обменных пунктах.

# Полезное # Бухгалтерия

Штраф за отсутствие в чеке наименования товаров, работ, услуг

Что будет, если не указать в чеке ККМ наименование товара, работы, услуги.

# Новости # МРП в Казахстане

В июне 2025 года на Курбан айт дополнительно выходной 1 день

Как отдыхаем на Курбан айт в 2025 г. в Казахстане.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # Бухгалтерия

Как получить код ТН ВЭД ЕАЭС

Какова процедура получения кода ТН ВЭД ЕАЭС на товары

# Полезное # Бухгалтерия

Дополнительная форма 100.00: в какой строке указать КПН «с минусом»?

В какой строке указать «минусовой» КПН, если сдается дополнительный отчет ф.100.00. За какой период можно пересдать ф.100.00.

Наши сервисы