Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 913 и 200 формы до 15 мая!

Как списать безнадежную дебиторскую задолженность?

Как списать безнадежную дебиторскую задолженность?

#Новости #Бухгалтерия

Опубликовано: 03.04.2024 Количество просмотров 13891
Бывает так, что товар или оборудование реализуется контрагентам с отсрочкой платежа или частичной оплатой. В этом случае у продавца образуется дебиторская задолженность. Если контрагент не гасит ее в течение длительного срока, а срок исковой давности прошел, то как быть с суммой такой дебиторской задолженности? Можно ли ее просто списать в учете?

Обратимся к нормативной базе: ГК РК и НК РК.

Ст.178 ГК РК и п.4 ст.248 НК РК предусматривают, что срок исковой давности в общем случае составляет 3 года. В некоторых случаях этот срок может быть более длительным или сокращенным.

Течение срока исковой давности начинается с того дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении права. Но следует учитывать, что течение срока исковой давности прерывается при совершении должником любых действий, свидетельствующих о признании долга:

  • подписание акта сверки;

  • выставление претензий;

  • частичная оплата долга;

  • предоставление письменных ответов на запросы о погашении ДЗ.

Если таковых не было в течение 3 последних лет, ДЗ признается сомнительной и ее можно отнести на вычеты.

Сомнительные требования относятся на вычеты в пределах размера ранее признанного дохода от реализации товаров (работ, услуг).

Если продавец к тому же плательщик НДС, то он имеет право уменьшить размер облагаемого оборота по такому доходу в следующих случаях:

  • по истечении 3 лет с начала налогового периода, в котором был учтен НДС, связанный с возникновением сомнительного требования;

  • в налоговом периоде, в котором вынесено решение органов юстиции об исключении дебитора, признанного банкротом, из Национального реестра БИН.

Списать задолженность следует как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

Для списания сомнительных требований в бухгалтерском учете применяются два метода:

  1. метод прямого списания (сумма сомнительного требования напрямую относится на расходы, а затем включается в отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности компании);

  2. метод начисления резерва.

Какой из этих методов будет применяться в конкретной компании, следует закрепить в ее Учетной политике.

Касательно налогового учета, согласно п.8 ст.248 НК РК вычету подлежат требования, признанные сомнительными в соответствии с НК РК.

Следует верно установить дату истечения срока исковой давности. Это важно, потому что вычет сомнительной ДЗ должен быть произведен в том году, когда возникло событие признания. Корректировка НДС по сомнительному требованию должна быть произведена в соответствующем квартале года (ст.105 НК РК).

Если пропустить срок списания безнадежного требования, то исправить эту ошибку в текущем периоде не получится: придется корректировать отчетность за прошлые периоды, что трудоемко и сложно.

Отнесение сомнительных требований на вычеты производится при соблюдении одновременно следующих условий:

  • наличие документов, подтверждающих возникновение требований;

  • отражение требований в бухгалтерском учете на момент отнесения на вычеты либо отнесение таких требований на расходы (списание) в бухгалтерском учете в предыдущих периодах.

  • в случае признания налогоплательщика-дебитора банкротом (нужно наличие копии определения суда о завершении процедуры банкротства).

Чтобы официально списать ДЗ, нужно провести инвентаризацию имеющейся задолженности:

  1. издать приказ о создании инвентаризационной комиссии;

  2. комиссия соберет информацию по контрагенту и проверит первичные документы (счета-фактуры, накладные, акты выполненных работ, договора, акты сверок.);

  3. по результатам инвентаризации комиссия подготовит справку или служебную записку с анализом причин образования ДЗ;

  4. издать приказ о списании ДЗ.

Для списания безнадежной ДЗ применяются следующие проводки:

  • Списание сомнительного требования Дт 1290 «Резерв по сомнительным требованиям», Кт 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков»;

  • Корректировка ранее начисленного НДС Дт 1210, Кт 3130.

Если вам требуется помощь опытного бухгалтера в оформлении списания безнадежной ДЗ, помощь в корректировке отчетности за предыдущие периоды или возникли любые другие вопросы, связанные с учетом и налогообложением, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Код налогового органа: что это.

Что такое код налогового органа. Как узнать код своего УГД МФ РК.

# Новости # Бухгалтерия

Как ИП платить алименты за себя?

Как индивидуальному предпринимателю платить алименты за себя. С какой суммы делать расчет, если ИП работает на упрощенке или на ОУР.

# Полезное # ИП и ТОО

Как ИП поменять ОКЭД или добавить ОКЭД по вторичным видам деятельности.

Как ИП поменять или добавить ОКЭД онлайн. Как ИП изменить текущий ОКЭД или добавить вторичный. Как это сделать онлайн с помощью «Кабинета респондента» на сайте Комитета по статистике или через портал e-license.

# Новости # Бухгалтерия

Переплата на лицевом счете: что делать, если истек срок исковой давности

Что делать с переплатами на лицевом счете налогоплательщика после истечения срока исковой давности. Можно ли вернуть сумму переплаты.

# Новости # Бухгалтерия

У сотрудника есть ипотека в Отбасы банке: освобождается ли он от уплаты ИПН?

Нужно ли удерживать ИПН с зарплаты сотрудника, если у него есть ипотека в Отбасы банке. Как применяется льгота по ИПН по ипотеке в Отбасы банке.

# Новости # Бухгалтерия

Можно ли продать товар без ввоза в Казахстан?

Может ли казахстанская компания перепродать товар, закупленный за рубежом, напрямую в страну покупателя, не ввозя его на территорию Казахстана. Не будет ли это нарушением таможенного и налогового законодательства. Как быть с НДС.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # Бухгалтерия

Поставщик-импортер выписывает ЭСФ с признаком «5»: можно ли покупателю принимать такой ЭСФ?

Можно ли принимать от поставщика ЭСФ на товары с признаком происхождения «5», если известно, что поставщик импортирует товары из РФ.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Новости # МРП в Казахстане

Кабинет налогоплательщика: актуальный адрес

По какому адресу доступен Кабинет налогоплательщика. Что нужно сделать для корректной работы. 

# Новости # Бухгалтерия

Как узнать, что ИП закрыто.

Как узнать, закрыто ли ИП после подачи заявления на прекращение деятельности.

# Новости # Бухгалтерия

ТОО оказало помощь пострадавшим от пожара: как отразить в учете?

Как отразить в учете безвозмездную передачу ТМЦ с баланса компании на помощь пострадавшим от стихийных бедствий.

# Новости # Бухгалтерия

Как списать ГСМ

Как в компании вести учет расходов на ГСМ. Какие документы будут основаниями для списания ГСМ. Какими проводками оформляется списание.

# Новости # Бухгалтерия

Сдавать ли ф.240 если акции проданы с убытком

Нужно ли физлицу, торгующему на бирже, сдавать ф.240, если акции проданы с убытком.

# Новости # Бухгалтерия

Раздельный метод отнесения НДС в зачет: как заполнить форму 300

Как заполнить форму 300.00 при раздельном методе отнесения НДС в зачет. Можно ли поменять метод учета НДС в течение года.

# Новости # Бухгалтерия

Как вернуть работнику удержанный с него ИПН?

Как вернуть работнику ИПН, который ранее был удержан с его дохода, если он предоставил документ, подтверждающий право на вычет по ИПН.

# Новости # Бухгалтерия

Как рассчитать максимальную сумму соцотчислений для самого ИП?

Как рассчитывается максимальная сумма СО для самого ИП. Нужно ли отнимать ОПВ от суммы начисления соцотчислений.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

Наши сервисы