Налоговый отчетный период стартовал.
Не забудьте сдать 913 и 200 формы до 15 ноября!

Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП 70 000 тг

    МРП 3 450 тг

  • Размер стандартного налогового вычета 14 МРП (48 300 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год 3 528 МРП (12 171 600 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие 24 038 МРП (82 931 100 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год 144 184 МРП (497 434 800 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год 20 000 МРП (69 000 000 тг)

Как вернуть работнику удержанный с него ИПН?

Как вернуть работнику удержанный с него ИПН?

#Новости #Бухгалтерия

Опубликовано: 18.09.2023 Количество просмотров 1268
Налоговое законодательство РК, в частности ст.346 НК РК, дает работникам, при соответствии определенным условиям, право на вычеты по ИПН. Также у каждого работника есть безусловное право на ежемесячный вычет в размере 14 МРП.

Работодатель, как налоговый агент, обязан исчислять, удерживать и перечислять в бюджет ИПН с доходов работников. Но бывает так, что работник предоставил документы, дающие ему право на вычет по ИПН, и требует пересчитать ему налог «задним числом» и вернуть удержанную ранее сумму. Законно ли это? Обязан ли работодатель вернуть работнику ранее удержанный ИПН? И как это сделать, если налог уже перечислен в местное УГД МФ РК?

Обратимся к НК РК.

Согласно ст.343 НК РК налоговые вычеты, кроме вычетов по ОПВ, ВОСМС, вычетам по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования (ст.345 НК РК), применяются налоговым агентом на основании:

  1. заявления физлица о применении налоговых вычетов;

  2. копий подтверждающих документов (справки об установлении инвалидности, документы, подтверждающие факт усыновления ребенка и т.д.).

Копии подтверждающих документов хранятся у налогового агента в течение срока исковой давности – 3 года (п.2 ст.48 НК РК).

При этом есть не слишком приятный для налогового агента нюанс: если налоговые вычеты не применены по причине того, что физлицо обратилось за ними позже того, как ИПН удержан, то физлицо вправе представить налоговому агенту заявление и подтверждающие документы, на основании которых налоговый агент обязан сделать перерасчет доходов в пределах срока исковой давности (3 года).

Например, работник получил инвалидность, но работодателя об этом не уведомил. ИПН с его доходов удерживался в стандартном порядке. Потом работник, узнав, что ему положен налоговый вычет в размере 882 МРП (пп.2 п.1 ст.346 НК РК) обратился к работодателю, предоставил заявление и справку, и попросил пересчитать ИПН.

Работодатель не вправе отказать работнику в этом, и обязан сделать пересчет с даты возникновения права на вычет (в данном случае не с даты подачи заявления, а с даты установления факта инвалидности, но не ранее 3 лет до даты подачи заявления). 

Пересчитать нужно:

  • если инвалидность установлена год назад – за год, по текущий период;

  • если инвалидность установлена 2-3 года назад – также за 2-3 года, по текущий период;

  • если инвалидность установлена более 3 лет назад – за 3 последних года, по текущий период.

Естественно, учитывается срок, который проработал работник у конкретного налогового агента. Так, если работник трудится по месту работы всего полгода, и принес справку о том, что инвалидность ему установлена год назад, нынешний работодатель вернет ему ИПН только за тот период, что он проработал по этому месту работы (полгода).

Работодатель обязан сделать пересчет ИПН и суммы к выплате «на руки», и выплатить работнику удержанную сумму за счет своих средств. Фактически работодатель не несет убытков, ведь сумма ИПН удерживается из доходов работника, а не лежит на работодателе.

Затем, чтобы привести отчетность в соответствие, работодатель подает дополнительную налоговую отчетность (п.194 Правил ведения лицевых счетов, утвержденных Приказом Минфина №306 от 27.02.2018 г.). Данный пункт гласит, что «В случае излишнего удержания ИПН услугополучателем … для возврата излишне удержанного налога физическое лицо обращается с заявлением к услугополучателю (т.е. работодателю). При подтверждении факта излишнего удержания ИПН и возврата налога налогоплательщику налоговым агентом представляется дополнительная налоговая отчетность».

Дополнительная налоговая отчетность представляется налоговым агентом к уменьшению (т.е. с минусовым значением ИПН) за тот налоговый период, за который производилось исчисление такого налога с дохода физических лиц. При этом на лицевом счете налогового агента образуется переплата по ИПН (тем самым работодатель компенсирует себе ту сумму излишне удержанного налога, что выплатил работнику ранее).

Соответственно, чем больше срок, за который нужно сделать пересчет, тем больше отчетных периодов потребуют пересдачи отчетности.

Если вам нужна помощь в составлении дополнительных форм налоговой отчетности в связи с пересчетом ИПН, или помощь в составлении любой другой формы отчетности, вам помогут «Mybuh.kz». Наши бухгалтера сделают все быстро и без ошибок. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
НАЗАД

Комментарии

Комментарии пока отсутствуют. Будьте первыми кто оставит

Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # Бухгалтерия

Можно ли продать товар без ввоза в Казахстан?

Может ли казахстанская компания перепродать товар, закупленный за рубежом, напрямую в страну покупателя, не ввозя его на территорию Казахстана. Не будет ли это нарушением таможенного и налогового законодательства. Как быть с НДС.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Новости # Бухгалтерия

ОСМС при приостановке ИП: сколько платить взносов?

Нужно ли продолжать платить ОСМС, если ИП приостановлено. Какую сумму необходимо вносить.

# Новости # Бухгалтерия

Выписка АВР и ЭСФ нерезиденту: как указывать сумму и ставку НДС?

Верно ли при выписке АВР и ЭСФ нерезиденту указывать сумму в валюте, а ставку НДС в ЭСФ указывать «Без НДС».

# Новости # Бухгалтерия

Перевод денег со счета ИП на личный счет: облагается ли ИПН?

Облагается ли ИПН сумма перевода денег с расчетного счета ИП на личный счет предпринимателя. Является ли это доходом физлица.

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

# Новости # Бухгалтерия

По каким налогам нельзя будет приостановить предоставление налоговой отчетности в 2023 г.

По каким налогам налогоплательщики не смогут сделать приостановку сдачи ФНО в 2023 г.

# Новости # Бухгалтерия

Авиабилеты куплены через Kaspi Travel: можно ли отнести расходы?

Можно ли отнести на расходы стоимость авиабилетов для командированных сотрудников, если они были куплены через Kaspi Travel.

# Новости # Бухгалтерия

Kaspi и чек ККМ: когда выбивать и какой вид оплаты указывать.

Как правильно провести по кассе оплату через Каспи.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Бухгалтерия

Как сделать возврат товара поставщику в ЕАЭС?

Можно ли вернуть обратно поставщику из ЕАЭС ранее импортированный в Казахстан товар. Как правильно оформить эту процедуру.

# Новости # Бухгалтерия

Настало время сдачи отчетности за 3-й квартал 2023 г.

Кто и по какой форме обязан отчитаться за 3-й квартал 2023 г. В какой срок нужно предоставить отчетность.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Новости # Финансы

Декретные выплаты женщине ИП на упрощенке: как получить максимальную сумму.

Как сделать так, чтобы при выходе в декрет женщина-ИП на упрощенке получила максимально возможную сумму декретных выплат.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Новости # Налоги

«Налог на наследство»: существует ли он в Казахстане?

Нужно ли наследникам уплачивать какие-либо налог в бюджет при получении наследства. В каких случаях этого можно избежать.

# Новости # Бухгалтерия

Розничный налог: изменения в форме 913.00

Что изменится в форме 913.00 в части добавления отчета по розничному налогу.

Наши сервисы