Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП 70 000 тг

    МРП 3 450 тг

  • Размер стандартного налогового вычета 14 МРП (48 300 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год 3 528 МРП (12 171 600 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие 24 038 МРП (82 931 100 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год 144 184 МРП (497 434 800 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год 20 000 МРП (69 000 000 тг)

Как вернуть работнику удержанный с него ИПН?

Как вернуть работнику удержанный с него ИПН?

#Новости #Бухгалтерия

Опубликовано: 02.02.2023 Количество просмотров 511
Налоговое законодательство РК, в частности ст.346 НК РК, дает работникам, при соответствии определенным условиям, право на вычеты по ИПН. Также у каждого работника есть безусловное право на ежемесячный вычет в размере 14 МРП.

Работодатель, как налоговый агент, обязан исчислять, удерживать и перечислять в бюджет ИПН с доходов работников. Но бывает так, что работник предоставил документы, дающие ему право на вычет по ИПН, и требует пересчитать ему налог «задним числом» и вернуть удержанную ранее сумму. Законно ли это? Обязан ли работодатель вернуть работнику ранее удержанный ИПН? И как это сделать, если налог уже перечислен в местное УГД МФ РК?

Обратимся к НК РК.

Согласно ст.343 НК РК налоговые вычеты, кроме вычетов по ОПВ, ВОСМС, вычетам по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования (ст.345 НК РК), применяются налоговым агентом на основании:

  1. заявления физлица о применении налоговых вычетов;

  2. копий подтверждающих документов (справки об установлении инвалидности, документы, подтверждающие факт усыновления ребенка и т.д.).

Копии подтверждающих документов хранятся у налогового агента в течение срока исковой давности – 3 года (п.2 ст.48 НК РК).

При этом есть не слишком приятный для налогового агента нюанс: если налоговые вычеты не применены по причине того, что физлицо обратилось за ними позже того, как ИПН удержан, то физлицо вправе представить налоговому агенту заявление и подтверждающие документы, на основании которых налоговый агент обязан сделать перерасчет доходов в пределах срока исковой давности (3 года).

Например, работник получил инвалидность, но работодателя об этом не уведомил. ИПН с его доходов удерживался в стандартном порядке. Потом работник, узнав, что ему положен налоговый вычет в размере 882 МРП (пп.2 п.1 ст.346 НК РК) обратился к работодателю, предоставил заявление и справку, и попросил пересчитать ИПН.

Работодатель не вправе отказать работнику в этом, и обязан сделать пересчет с даты возникновения права на вычет (в данном случае не с даты подачи заявления, а с даты установления факта инвалидности, но не ранее 3 лет до даты подачи заявления). 

Пересчитать нужно:

  • если инвалидность установлена год назад – за год, по текущий период;

  • если инвалидность установлена 2-3 года назад – также за 2-3 года, по текущий период;

  • если инвалидность установлена более 3 лет назад – за 3 последних года, по текущий период.

Естественно, учитывается срок, который проработал работник у конкретного налогового агента. Так, если работник трудится по месту работы всего полгода, и принес справку о том, что инвалидность ему установлена год назад, нынешний работодатель вернет ему ИПН только за тот период, что он проработал по этому месту работы (полгода).

Работодатель обязан сделать пересчет ИПН и суммы к выплате «на руки», и выплатить работнику удержанную сумму за счет своих средств. Фактически работодатель не несет убытков, ведь сумма ИПН удерживается из доходов работника, а не лежит на работодателе.

Затем, чтобы привести отчетность в соответствие, работодатель подает дополнительную налоговую отчетность (п.194 Правил ведения лицевых счетов, утвержденных Приказом Минфина №306 от 27.02.2018 г.). Данный пункт гласит, что «В случае излишнего удержания ИПН услугополучателем … для возврата излишне удержанного налога физическое лицо обращается с заявлением к услугополучателю (т.е. работодателю). При подтверждении факта излишнего удержания ИПН и возврата налога налогоплательщику налоговым агентом представляется дополнительная налоговая отчетность».

Дополнительная налоговая отчетность представляется налоговым агентом к уменьшению (т.е. с минусовым значением ИПН) за тот налоговый период, за который производилось исчисление такого налога с дохода физических лиц. При этом на лицевом счете налогового агента образуется переплата по ИПН (тем самым работодатель компенсирует себе ту сумму излишне удержанного налога, что выплатил работнику ранее).

Соответственно, чем больше срок, за который нужно сделать пересчет, тем больше отчетных периодов потребуют пересдачи отчетности.

Если вам нужна помощь в составлении дополнительных форм налоговой отчетности в связи с пересчетом ИПН, или помощь в составлении любой другой формы отчетности, вам помогут «Mybuh.kz». Наши бухгалтера сделают все быстро и без ошибок. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)

Больше интересных статей

#Новости #Налоги

Может ли ИП применять упрощенку, если имущество в доверительном управлении?

Имеет ли право ИП работать по упрощенке, если передал свое имущество в доверительное управление или сам осуществляет доверительное управление имуществом.

#Новости #Бухгалтерия

ИП на ОУР сам доставляет товар покупателям: выписывать ли ТТН?

Нужно ли выписывать ТТН ИП на ОУР при реализации товара, если доставку осуществляет сам ИП на своем автотранспорте.

#Новости #Бухгалтерия

Выставлен штраф от покупателя: отражать ли его в ф.300.00?

Нужно ли отражать в ф.300.00 штраф, выставленный покупателем в соответствии с условиями договора. Нужно ли запрашивать от покупателя АВР и ЭСФ на сумму штрафа.

#Новости #Бухгалтерия

Что изменится в ф.200.00 и ф.910.00 на 2023 г.

Какие изменения внесены в шаблоны ф.200.00 и 910.00 и правила их заполнения на 2023 г.

#Новости #Бухгалтерия

Поставка товара из Европы: какие документы затребовать казахстанскому покупателю?

Какие документы должен затребовать казахстанский покупатель на товар, поставленный из Европы. Нужны ли СНТ, ЭСФ, ТТН.

#Новости #Бухгалтерия

Kaspi и чек ККМ: когда выбивать и какой вид оплаты указывать.

Как правильно провести по кассе оплату через Каспи.

#Новости #Юридические услуги

Обязан ли субподрядчик иметь лицензию на СМР?

Нужно ли субподрядчику тоже иметь лицензию на ведение строительно-монтажных работ, если у генерального подрядчика есть такая лицензия.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Полезное #О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

#Новости #Бухгалтерия

Безвозмездно передан товар стоимостью свыше 5 МРП: как отразить в ф.100?

Как отразить в ф.100.00 безвозмездную передачу товаров стоимостью свыше 5 МРП. Можно ли отнести стоимость такого товара на вычеты по КПН.

#Новости #Бухгалтерия

Сдача ф.328.00: на какую дату ориентироваться?

На какую дату ориентироваться при сдаче ф.328.00: дату выписки накладной, дату талона о прохождении границы или на дату получения товара.

#Новости #Налоги

Можно ли будет в 2023 г. применять упрощенку при аренде помещений?

Смогут ли ИП применять упрощенку, при сдаче в аренду помещений в 2023 г. На какой режим налогообложения следует перейти.

#Новости #Налоги

Какие налоги и соцплатежи платит ИП на упрощенке в 2023 г. за себя?

Какие налоги и соцплатежи в свою пользу должен уплачивать ИП на упрощенке в 2023 г. при наличии дохода и при его отсутствии.

#Новости #Бухгалтерия

За сколько лет налоговая вправе проверить первичные документы у ИП на ОУР?

Сколько лет ИП на ОУР нужно хранить первичные документы для налоговой. За какой период налоговая вправе проверить документы ИП на ОУР.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

#Полезное #ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 200 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

#Новости #Бухгалтерия

Сотрудники выезжают в длительную командировку на служебном авто: как списывать ГСМ?

Можно ли приходовать и списывать ГСМ по служебному авто, если на покупку ГСМ есть только фискальные чеки. Какие документы оформить для списания ГСМ при командировке. Можно ли отнести эти расходы на вычеты по КПН.

#Новости #Бухгалтерия

Компания взяла краткосрочный кредит в банке: как отразить в учете?

Как отразить в учете полученный заем и вознаграждение банку, если компания взяла краткосрочный кредит.

#Новости #Бухгалтерия

Единый платеж с ФОТ уже можно оплачивать через банки

На какие реквизиты и по каким КНП можно оплачивать Единый платеж. Принимают ли его казахстанские банки.

Новые видео на Youtube youtube-image

Наши сервисы

НАЗАД

Комментарии

Комментарии пока отсутствуют. Будьте первыми кто оставит

Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...