Продажа товара без ввоза в Казахстан: как оформить поступление и реализацию?

Продажа товара без ввоза в Казахстан: как оформить поступление и реализацию?

#Новости #Бухгалтерия

Опубликовано: 19.06.2024 Количество просмотров 7557
Казахстанские компании нередко выстраивают логистику поставок так, чтобы товары из третьих стран поставлялись напрямую покупателям в других странах-участницах ЕАЭС. Например, закуп производится в Китае, Турции, Корее, а продается товар в России. При этом нет необходимости завозить его предварительно на территорию РК –поставки проще и дешевле организовать напрямую. Как в этом случае казахстанской компании отразить такие операции в учете? Оформлять ли СНТ и ЭСФ? Платить ли НДС? Давайте разберемся…

Обратимся к НК РК.

Согласно пп.64 п.1 ст.1 НК РК, импорт товаров это ввоз товаров на таможенную территорию ЕАЭС, осуществляемый в соответствии с таможенным законодательством ЕАЭС или таможенным законодательством Республики Казахстан, а также ввоз товаров на территорию Республики Казахстан с территории другого государства-члена ЕАЭС.

Согласно п.1 ст. 440 НК РК, экспортом является оборот по реализации товаров, вывозимых с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена ЕАЭС.  

Также согласно ст.386 НК РК экспорт товаров – это вывоз товаров с таможенной территории ЕАЭС.

В данном случае, поскольку товар не ввозится на территорию Казахстана и не вывозится с нее, то не возникает ни импорта, ни экспорта. Следовательно:

  • НДС на импорт не уплачивается, т.к. нет импорта;

  • СНТ не оформляется, т.к. товар не вывозится с территории РК;

  • ЭСФ оформляется с отметкой «Без НДС - не РК», т.к. местом реализации согласно п. 1 ст. 378 НК РК не признается территория РК.

  • ввозные таможенные пошлины не уплачиваются, т.к. нет ввоза.

Об отмене СНТ по ряду товаров узнайте здесь.

Казахстанской компании потребуется только оформить накладную на отпуск запасов на сторону, после того как согласно договору к ней перейдет право собственности.

Подробнее о документальном оформлении аналогичных сделок узнайте здесь.

Касательно учета: в момент приобретения товара казахстанской компании нужно признать его в учете на основании документов от поставщика (инвойса, договора). , Они оформляются в соответствии с законодательством страны поставщика. При этом поставщик как грузоотправитель будет оформлять транспортную накладную (CMR).

Проводка по оприходованию товара: Дт 1330 «Товары» субсчет «Товары в пути» Кт 3310 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков».

Реализация оформляется в момент его отгрузки покупателю. Выписывается:

  • накладная на отпуск запасов на сторону;

  • ЭСФ с отметкой «без НДС – не РК».

Также нужно будет признать доход от реализации согласно ст. 226 и ст. 227 НК РК.

Проводка по реализации товара: Дт 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков» Кт 6010 «Доход от реализации продукции и оказания услуг»
Списание себестоимости реализованного товара оформляется проводкой:

Дт 7010 «Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг» Кт 1330 «Товары», субсчет «Товары в пути».

Доход от реализации казахстанской компании нужно признать в составе совокупного годового дохода (ст. 227 НК РК) и уплатить с него КПН по ставке согласно применяемому режиму налогообложения.

Что касается КПН у источника выплаты и НДС за нерезидента, то платить их не потребуется, но необходимо будет сдать расчет по форме 101.04. Доходы, выплаченные нерезиденту, нужно будет отразить в графе V приложения к расчету 101.04 (справочно).

В декларации по НДС оборот по таким сделкам будет отражаться в строке 300.00.004., в которой указываются обороты по реализации товаров, работ и услуг, осуществленные плательщиком НДС в течение налогового периода, местом реализации которых в соответствии со ст.378 и ст.441 НК РК не является Республика Казахстан.

В Нацбанк РК казахстанской компании потребуется сдать отчеты 1-ПБ и 10-ПБ, поскольку расчеты ведутся с нерезидентами.

Если вам требуется консультация опытного бухгалтера, налогового эксперта или юриста, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Новости # Бухгалтерия

Изменения в платежках по ОПВ, ОППВ, ОСМС, ВОСМС с 01.07.2024 г.

Что изменится в платежных поручениях на оплату ОПВ, ОППВ, ОСМС, ВОСМС с 01.07.2024 г. По какой причине вводятся изменения.

# Новости # Бухгалтерия

Накопительные бонусы при покупке: как их отразить в учете продавцу?

Как правильно отразить в учете продавца накопительные бонусы для покупателей и их списание. Как отразить бонусы в налоговой отчетности.

# Новости # Бухгалтерия

Выписка АВР и ЭСФ нерезиденту: как указывать сумму и ставку НДС?

Верно ли при выписке АВР и ЭСФ нерезиденту указывать сумму в валюте, а ставку НДС в ЭСФ указывать «Без НДС».

# Новости # Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

# Новости # Бухгалтерия

Должны ли совпадать даты выписки и выполнения работ в ЭАВР?

Могут ли отличаться дата выписки ЭАВР и дата выполнения работ. Можно ли указать дату выполнения работ более ранней датой, а дату выписки более поздней.

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

# Новости # Бухгалтерия

Какую отчетность сдавать по подакцизным товарам?

Нужно ли организации, которая реализует подакцизные товары, сдавать какую-либо дополнительную отчетность, кроме стандартных форм налоговой отчетности.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Новости # Бухгалтерия

Больничный лист выдан за рубежом: можно ли принять его к учету.

Можно ли принять к учету больничный лист, выданный работнику в другой стране.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

У кого есть обязанность по выписке ЭСФ в 2024 г.

Нужно ли ип по упрощенке и по общеустановленному режиму выписывать эсф? Кто обязан выписывать ЭСФ в 2024 г.

# Новости # Бухгалтерия

Обновлен шаблон ф.100 в ИС СОНО

Какую актуальную версию и ревизию формы 100.00 использовать?

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить ЭЦП онлайн не выходя из дома

Как пройти удаленную идентификацию в системе «Правительство для граждан» и получить ЭЦП без посещения ЦОНа. Как получить ЭЦП тем, кто ранее не был зарегистрирован в базе мобильных граждан.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Бухгалтерия

Увеличена сумма денег, сохраняемая на счете при взыскании просроченной задолженности по займу

Какой остаток на счете должника не подлежит списанию при прямом дебетовании банковского счета.

# Новости # Бухгалтерия

Изъятие денег с банковского счета без согласия клиента будет оформляться через ИС «Исполнительное производство»

Предъявление инкассового распоряжения через информационную систему исполнительного производства.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # Бухгалтерия

Есть ли лимиты по расчету наличными между контрагентами?

Есть ли ограничение по сумме, которую можно принимать наличными от одного контрагента в месяц.

Наши сервисы