Продажа товара без ввоза в Казахстан: как оформить поступление и реализацию?

Продажа товара без ввоза в Казахстан: как оформить поступление и реализацию?

#Новости #Бухгалтерия

Опубликовано: 02.11.2023 Количество просмотров 3608
Казахстанские компании нередко выстраивают логистику поставок так, чтобы товары из третьих стран поставлялись напрямую покупателям в других странах-участницах ЕАЭС. Например, закуп производится в Китае, Турции, Корее, а продается товар в России. При этом нет необходимости завозить его предварительно на территорию РК –поставки проще и дешевле организовать напрямую. Как в этом случае казахстанской компании отразить такие операции в учете? Оформлять ли СНТ и ЭСФ? Платить ли НДС? Давайте разберемся…

Обратимся к НК РК.

Согласно пп.64 п.1 ст.1 НК РК, импорт товаров это ввоз товаров на таможенную территорию ЕАЭС, осуществляемый в соответствии с таможенным законодательством ЕАЭС или таможенным законодательством Республики Казахстан, а также ввоз товаров на территорию Республики Казахстан с территории другого государства-члена ЕАЭС.

Согласно п.1 ст. 440 НК РК, экспортом является оборот по реализации товаров, вывозимых с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена ЕАЭС.  

Также согласно ст.386 НК РК экспорт товаров – это вывоз товаров с таможенной территории ЕАЭС.

В данном случае, поскольку товар не ввозится на территорию Казахстана и не вывозится с нее, то не возникает ни импорта, ни экспорта. Следовательно:

  • НДС на импорт не уплачивается, т.к. нет импорта;

  • СНТ не оформляется, т.к. товар не вывозится с территории РК;

  • ЭСФ оформляется с отметкой «Без НДС - не РК», т.к. местом реализации согласно п. 1 ст. 378 НК РК не признается территория РК.

  • ввозные таможенные пошлины не уплачиваются, т.к. нет ввоза.

Об отмене СНТ по ряду товаров узнайте здесь.

Казахстанской компании потребуется только оформить накладную на отпуск запасов на сторону, после того как согласно договору к ней перейдет право собственности.

Подробнее о документальном оформлении аналогичных сделок узнайте здесь.

Касательно учета: в момент приобретения товара казахстанской компании нужно признать его в учете на основании документов от поставщика (инвойса, договора). , Они оформляются в соответствии с законодательством страны поставщика. При этом поставщик как грузоотправитель будет оформлять транспортную накладную (CMR).

Проводка по оприходованию товара: Дт 1330 «Товары» субсчет «Товары в пути» Кт 3310 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков».

Реализация оформляется в момент его отгрузки покупателю. Выписывается:

  • накладная на отпуск запасов на сторону;

  • ЭСФ с отметкой «без НДС – не РК».

Также нужно будет признать доход от реализации согласно ст. 226 и ст. 227 НК РК.

Проводка по реализации товара: Дт 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков» Кт 6010 «Доход от реализации продукции и оказания услуг»
Списание себестоимости реализованного товара оформляется проводкой:

Дт 7010 «Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг» Кт 1330 «Товары», субсчет «Товары в пути».

Доход от реализации казахстанской компании нужно признать в составе совокупного годового дохода (ст. 227 НК РК) и уплатить с него КПН по ставке согласно применяемому режиму налогообложения.

Что касается КПН у источника выплаты и НДС за нерезидента, то платить их не потребуется, но необходимо будет сдать расчет по форме 101.04. Доходы, выплаченные нерезиденту, нужно будет отразить в графе V приложения к расчету 101.04 (справочно).

В декларации по НДС оборот по таким сделкам будет отражаться в строке 300.00.004., в которой указываются обороты по реализации товаров, работ и услуг, осуществленные плательщиком НДС в течение налогового периода, местом реализации которых в соответствии со ст.378 и ст.441 НК РК не является Республика Казахстан.

В Нацбанк РК казахстанской компании потребуется сдать отчеты 1-ПБ и 10-ПБ, поскольку расчеты ведутся с нерезидентами.

Если вам требуется консультация опытного бухгалтера, налогового эксперта или юриста, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
НАЗАД

Комментарии

Жанат 24.10.2023, 13:28
здравствуйте, подскажите пожалуйста по поводу импорт 70, мы купили автомобили из Китая, оформили импорт 70, хотим продать физ лицу. какие проводки будет у нас, продать с НДС ом или без? при оприходование какую дату показать? можно полностью про импорт 70?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 02.11.2023, 04:16
Здравствуйте! Вы можете оставить заявку на консультацию по данному вопросу – на нашем сайте или позвонить по номеру +7 (727) 312 36 90. Наши специалисты Вас подробно проконсультируют!
Мамиров Данияр 11.07.2023, 14:04
консультация по контракту без ввоза товара в Россию

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 13.07.2023, 16:45
Добрый день! Для получения консультации, оставьте пожалуйста ваши контактные данные. 
Айсулу 29.06.2023, 18:53
Здравствуйте. ТОО получает товар с Европы изделия медицинского назначения, есть ГТД импорт 70. Реализуем товар в Россию в евро согласно контракта. В накладной и эсф указали ставку НДС: без НДС не РК, так как товар считается без ввоза РК. Подскажите пжл, ТОО еще какие документы должен выписывать, нужно ли выписывать СНТ или нет? И правильно ли мы указали ставку НДС -без НДС не РК в ЭСФ или нужно было ставку НДС 0 указывать? Заранее благодарю!

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 30.06.2023, 15:03
Добрый день! СНТ выписывается при импорте с ЕАЭС, при экспорте в РФ указываете НДС ставка  0% . Для получения более подробной консультации, оставьте пожалуйста ваши контактные данные !
динара 30.05.2023, 14:18
консультация по контракту без ввоза товара с Германии напрямую покупателю в Кыргызстан

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 31.05.2023, 12:38
Добрый день! Для получения консультации, оставьте пожалуйста ваши контактные данные, менеджер с вами свяжется !
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бухгалтерия

Обновлен шаблон ф.100 в ИС СОНО

Какую актуальную версию и ревизию формы 100.00 использовать с 5 декабря 2023 г.

# Полезное # О налогах

Как проверить задолженность по налогам.

Задолженность по налогам: где можно проверить наличие недоимки? С помощью каких сервисов можно узнать о наличии налоговой задолженности физлиц и ИП онлайн.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # ИП и ТОО

Как ИП поменять ОКЭД или добавить ОКЭД по вторичным видам деятельности.

Как ИП поменять или добавить ОКЭД онлайн. Как ИП изменить текущий ОКЭД или добавить вторичный. Как это сделать онлайн с помощью «Кабинета респондента» на сайте Комитета по статистике или через портал e-license.

# Новости # Бухгалтерия

Как учитывать расходы на организацию праздников

Какие документы нужно запросить от организаторов праздников. Как отразить расходы на организацию праздников в учете организации.

# Новости # Бухгалтерия

Разработан профессиональный стандарт «Бухгалтер»

Что включает в себя профессиональный стандарт бухгалтера. В каких сферах он будет использоваться.

# Новости # Бухгалтерия

Кассовая смена более 24 часов: будет ли штраф

Чем грозит несвоевременное закрытие кассовой смены ККМ. Какой штраф предусмотрен, если кассовая смена длилась более 24 часов.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Новости # Юридические услуги

Кому не нужно получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы

Каким категориям лиц не требуется получать разрешение на привлечения рабочей силы для работы в Казахстане.

# Новости # Бухгалтерия

ИП на ОУР не получил дохода: платить ли налоги и соцплатежи за работников?

Если у ИП на ОУР нет дохода за месяц, как платить зарплату, налоги и соцплатежи за работников. Можно ли оплатить их за свой счет.

# Новости # Бухгалтерия

В ТК РК появится норма о специальной социальной выплате

Кому будет положена специальная социальная выплата. В какой период она будет выплачиваться.

# Новости # Бухгалтерия

Учет кредита от фонда Даму: отражать ли субсидированную часть вознаграждения?

Как учитывать ту часть вознаграждения по кредиту по программе от фонда Даму, которую оплачивает фонд.

# Новости # Бухгалтерия

Сроки сдачи ф.250.00 и ф.270.00 по Всеобщему декларированию планируют продлить

Какой срок планируется установить для сдачи деклараций ф.250.00 и ф.270.00 в бумажной и электронной форме.

# Новости # Бухгалтерия

Как рассчитать максимальную сумму соцотчислений для самого ИП?

Как рассчитывается максимальная сумма СО для самого ИП с 01.07.2023 г. Нужно ли отнимать ОПВ от суммы начисления соцотчислений.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Новости # Бухгалтерия

Работник –студент зарубежного ВУЗа: оплачивать ли за него ВОСМС и ООСМС?

Надо ли оплачивать ООСМС, ВОСМС за работника-студента, если он обучается заочно в зарубежном (не казахстанском) ВУЗе.

# Полезное # Персонал

Декретный отпуск в Казахстане, размеры выплат при рождении ребенка

Сколько длится декретный отпуск .Оформление декретного отпуска. Что должен знать работодатель о декретном отпуске.Выплаты и пособия при рождении ребенка. Отпуск по беременности и родам (декретный отпуск) в Казахстане предоставляется как при рождении ребенка, так и при усыновлении детей.

# Новости # Бухгалтерия

МРП, МЗП на 2024 год в Казахстане

МРП, МЗП на 2024 год в Казахстане

# Новости # Бухгалтерия

Основные средства передаются от одного сотрудника другому: как оформить?

Как оформить документально передачу основного средства от одного сотрудника другому. Издавать ли приказ.

# Новости # Бухгалтерия

Налоговое заявление об отзыве налоговой отчетности обновлено в СОНО и КНП

Формы каких налоговых заявлений изменятся с 09.12.2023 г.

Наши сервисы