Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП — 60 000 тг
  • МРП — 3 063 тг
  • Размер стандартного налогового вычета — 14 МРП (42 882 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год — 3 528 МРП (10 806 264 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие — 24 038 МРП (73 628 394 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год — 144 184 МРП (441 635 592 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год — 20 000 МРП (61 260 000 тг)

Раздельный метод отнесения НДС в зачет: как заполнить форму 300

Раздельный метод отнесения НДС в зачет: как заполнить форму 300

#Новости #Бухгалтерия

Опубликовано: 26.10.2022 Количество просмотров 11720
Налоговый кодекс РК дает налогоплательщикам возможность самостоятельно выбрать метод определения суммы НДС для отнесения в зачет. Согласно п.1 ст.407 НК РК можно выбрать:

  • пропорциональный метод расчета суммы НДС в зачет;
  • раздельный метод.

Исключение предусмотрено только для лиц, которые ведут строительство объектов, обороты по реализации которых освобождены от НДС (п.3 ст.407 НК РК, п.1 ст.396 НК РК). Такие лица обязаны вести раздельный учет сумм НДС, выделяя оборот, который освобождается от НДС, а по остальным оборотам определяет сумму НДС в зачет пропорциональным методом.

Выбранный налогоплательщиком метод определения суммы НДС в зачет нельзя изменить в течение календарного года (п.4 ст.191 НК РК).

Если выбран раздельный метод, то сумма НДС в зачет рассчитывается в порядке, установленном ст.409 НК РК.

При ведении раздельного учета плательщик НДС обязан вести учет отдельно по товарам, работам и услугам:

  • по облагаемому обороту;
  • по необлагаемому обороту.

Если товары, работы, услуги используются одновременно для целей облагаемого и необлагаемого оборота, то сумма НДС распределяется на:

  • сумму НДС, разрешенную к отнесению в зачет;
  • сумму НДС, не разрешенную к отнесению в зачет.

Для расчета суммы налога в этом случае используются формулы, предусмотренные пп.3 п.2 ст.409 НК РК.

При этом налогоплательщики сталкиваются с проблемой, как же корректно отразить суммы НДС в зачет при раздельном методе в декларации по НДС (ф.300.00).

Отметим, что ф.300.00 не содержит специальных приложений для отражения результатов ведения раздельного учета. Для того, чтобы отметить, что выбран именно этот метод, налогоплательщику следует отметить ячейку «через ведение раздельного учета».

При заполнении декларации налогоплательщик, выбравший раздельный метод расчета суммы НДС в зачет, заполняет следующие строки:

  • строка 300.00.001 (сумма оборотов, облагаемых НДС, кроме оборотов, облагаемых по ставке 0%);
  • строка 300.00.002 (оборот за отчетный квартал, облагаемый по ставке 0%). При наличии такого оборота дополнительно заполняется Приложение 1 к ф.300.00;
  • строка 300.00.005 А (оборот, освобожденный от НДС). При наличии такого оборота дополнительно заполняется Приложение 2 к ф.300.00;
  • в разделе «Сумма НДС, относимого в зачет», заполняются строки по приобретенным товарам и услугам;
  • строка 300.00.025 II В (сумма разрешенного зачета при раздельном методе);
  • строка 300.00.026 II (сумма не разрешенного к отнесению в зачет НДС).

   Также заполняется раздел «Расчеты по НДС за налоговый период»: строка 300.00.030 как сумма строк:
  • 300.00.030 I (сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет);
  • 300.00.030 II (превышение суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного НДС за отчетный налоговый период).

Форма 300.00 является одной из самых трудоемких и сложных в заполнении налоговых форм. При ее составлении легко ошибиться, что повлечет немалые проблемы с налоговой.

Если вы затрудняетесь с заполнением Декларации по НДС или нуждаетесь в консультации опытного бухгалтера, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Мы оказываем как консультационные услуги, так и услуги по заполнению и сдаче налоговых деклараций. С нами сдача ф.300.00 пройдет легко и без хлопот. Мы гарантируем точность и корректность заполнения формы.

Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)

Больше интересных статей

#Полезное #ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 200 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

#Новости #Бухгалтерия

Авансовый отчет: можно ли подтвердить расход распечаткой с приложения Каспи?

Можно ли принять распечатку квитанцию с Каспи-приложения, для закрытия авансового отчета.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Новости #Бухгалтерия

Должна ли вторичная деятельность ТОО совпадать с основным ОКЭД?

Обязательно ли вторичная деятельность должна совпадать с ОКЭД основной деятельности. Нужно ли открывать дополнительный ОКЭД.

#Новости #Бухгалтерия

ИП купил коммерческое помещение в кредит: какую отчетность сдавать?

Нужно ли сдавать дополнительные формы налоговой отчетности, если ИП приобрел в кредит нежилое помещение.

#Новости #Бухгалтерия

Что делать с возвратом ОПВ и ВОСМС за умершего сотрудника?

Как быть при возврате платежей по ОПВ и ВОСМС, если на момент возврата сотрудник умер. Надо ли выплачивать их наследникам.

#Новости #Бухгалтерия

У ИП на упрощенке несколько ОКЭД: сколько форм 910.00 сдавать?

Сколько ф.910.00 сдавать ИП, если у него несколько ОКЭД. Можно ли сдать одну форму по всем видам деятельности.

#Новости #Бизнес

«Удаленная оплата» в Kaspi Pay: в чем удобство для предпринимателей

Чем удобен для предпринимателей сервис «Удаленная оплата» от Kaspi. Нужно ли выдавать фискальный чек. Проводить ли удаленную оплату через ТИС.

#Новости #Бухгалтерия

Повышение квалификации: может ли работодатель возместить расходы сотруднику и отнести их на вычет по КПН?

Может ли работодатель возместить сотруднику расходы на его обучение, если документы выписаны на имя сотрудника. Можно ли отнести эти расходы на вычет по КПН.

#Новости #Бухгалтерия

Превышен предел пособия по больничному: оплачивать ли второй больничный за месяц?

Нужно ли оплачивать второй больничный в месяце одному и тому же сотруднику, если уже превышен предел выплат в текущем месяце.

#Новости #Бухгалтерия

Можно ли ТОО заняться новым видом деятельности без получения ОКЭД?

Вправе ли ТОО заняться новым направлением деятельности, без получения дополнительного ОКЭД.

#Новости #Финансы

Курсы валют на 28 ноября 2022 г.

Официальный курс доллара и рубля, установленный Нацбанком РК. Курсы доллара и рубля в казахстанских обменных пунктах.

#Новости #Бизнес

Депозиты: какие есть виды и преимущества?

Рассказываем подробно об отличиях и выгодах каждого депозита

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Новости #Юридические услуги

Может ли ИП из России вести бизнес в Казахстане?

Имеет ли право ИП из РФ вести предпринимательскую деятельность в Казахстане. Обязательно ли становиться резидентом РК или можно физически находиться на территории РФ.

#Новости #Бухгалтерия

Как ИП на упрощенке платить соцплатежи за себя, если после открытия отработан неполный месяц?

Сколько ИП нужно уплатить соцплатежей за себя, если после открытия ИП отработан неполный месяц. Зависит ли сумма от числа отработанных дней в месяце.

#Новости #Бухгалтерия

Можно ли перебросить переплату с ВОСМС на ООСМС?

Можно ли ошибочную оплату или переплату по ВОСМС перенести на ООСМС и наоборот.

#Новости #Финансы

Курсы валют на 25 ноября 2022 г.

Официальный курс доллара и рубля, установленный Нацбанком РК. Курсы доллара и рубля в казахстанских обменных пунктах.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

Новые видео на Youtube youtube-image

НАЗАД

Комментарии

Кайролданов Арман 08.08.2022, 08:30
Здравствуйте. Нужна помощь в составлении и отправка ф300

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 26.10.2022, 16:56
Добрый день! Вы можете оставить заявку по сдаче ФНО 300 на нашем сайте или же по номеру +7 (727) 312 36 90
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...