Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 913 и 200 формы до 15 мая!

Раздельный метод отнесения НДС в зачет: как заполнить форму 300

Раздельный метод отнесения НДС в зачет: как заполнить форму 300

#Новости #Бухгалтерия

Опубликовано: 08.02.2024 Количество просмотров 17343
Налоговый кодекс РК дает налогоплательщикам возможность самостоятельно выбрать метод определения суммы НДС для отнесения в зачет. Согласно п.1 ст.407 НК РК можно выбрать:

  • пропорциональный метод расчета суммы НДС в зачет;
  • раздельный метод.

Исключение предусмотрено только для лиц, которые ведут строительство объектов, обороты по реализации которых освобождены от НДС (п.3 ст.407 НК РК, п.1 ст.396 НК РК). Такие лица обязаны вести раздельный учет сумм НДС, выделяя оборот, который освобождается от НДС, а по остальным оборотам определяет сумму НДС в зачет пропорциональным методом.

Выбранный налогоплательщиком метод определения суммы НДС в зачет нельзя изменить в течение календарного года (п.4 ст.191 НК РК).

Если выбран раздельный метод, то сумма НДС в зачет рассчитывается в порядке, установленном ст.409 НК РК.

При ведении раздельного учета плательщик НДС обязан вести учет отдельно по товарам, работам и услугам:

  • по облагаемому обороту;
  • по необлагаемому обороту.

Если товары, работы, услуги используются одновременно для целей облагаемого и необлагаемого оборота, то сумма НДС распределяется на:

  • сумму НДС, разрешенную к отнесению в зачет;
  • сумму НДС, не разрешенную к отнесению в зачет.

Для расчета суммы налога в этом случае используются формулы, предусмотренные пп.3 п.2 ст.409 НК РК.

При этом налогоплательщики сталкиваются с проблемой, как же корректно отразить суммы НДС в зачет при раздельном методе в декларации по НДС (ф.300.00).

Отметим, что ф.300.00 не содержит специальных приложений для отражения результатов ведения раздельного учета. Для того, чтобы отметить, что выбран именно этот метод, налогоплательщику следует отметить ячейку «через ведение раздельного учета».

При заполнении декларации налогоплательщик, выбравший раздельный метод расчета суммы НДС в зачет, заполняет следующие строки:

  • строка 300.00.001 (сумма оборотов, облагаемых НДС, кроме оборотов, облагаемых по ставке 0%);
  • строка 300.00.002 (оборот за отчетный квартал, облагаемый по ставке 0%). При наличии такого оборота дополнительно заполняется Приложение 1 к ф.300.00;
  • строка 300.00.005 А (оборот, освобожденный от НДС). При наличии такого оборота дополнительно заполняется Приложение 2 к ф.300.00;
  • в разделе «Сумма НДС, относимого в зачет», заполняются строки по приобретенным товарам и услугам;
  • строка 300.00.025 II В (сумма разрешенного зачета при раздельном методе);
  • строка 300.00.026 II (сумма не разрешенного к отнесению в зачет НДС).

   Также заполняется раздел «Расчеты по НДС за налоговый период»: строка 300.00.030 как сумма строк:
  • 300.00.030 I (сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет);
  • 300.00.030 II (превышение суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного НДС за отчетный налоговый период).

Форма 300.00 является одной из самых трудоемких и сложных в заполнении налоговых форм. При ее составлении легко ошибиться, что повлечет немалые проблемы с налоговой.

Если вы затрудняетесь с заполнением Декларации по НДС или нуждаетесь в консультации опытного бухгалтера, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Мы оказываем как консультационные услуги, так и услуги по заполнению и сдаче налоговых деклараций. С нами сдача ф.300.00 пройдет легко и без хлопот. Мы гарантируем точность и корректность заполнения формы.

Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бухгалтерия

Поставщик-импортер выписывает ЭСФ с признаком «5»: можно ли покупателю принимать такой ЭСФ?

Можно ли принимать от поставщика ЭСФ на товары с признаком происхождения «5», если известно, что поставщик импортирует товары из РФ.

# Новости # МРП в Казахстане

Кабинет налогоплательщика: актуальный адрес

По какому адресу доступен Кабинет налогоплательщика. Что нужно сделать для корректной работы. 

# Новости # Бухгалтерия

Как рассчитать максимальную сумму соцотчислений для самого ИП?

Как рассчитывается максимальная сумма СО для самого ИП. Нужно ли отнимать ОПВ от суммы начисления соцотчислений.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Новости # Налоги

Код налогового органа: что это.

Что такое код налогового органа. Как узнать код своего УГД МФ РК.

# Новости # Бухгалтерия

Как узнать, что ИП закрыто.

Как узнать, закрыто ли ИП после подачи заявления на прекращение деятельности.

# Полезное # ИП и ТОО

Как ИП поменять ОКЭД или добавить ОКЭД по вторичным видам деятельности.

Как ИП поменять или добавить ОКЭД онлайн. Как ИП изменить текущий ОКЭД или добавить вторичный. Как это сделать онлайн с помощью «Кабинета респондента» на сайте Комитета по статистике или через портал e-license.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # Бухгалтерия

Как сделать возврат ошибочно перечисленных ОПВ и пени через егов

Как вернуть ошибочно перечисленные ОПВ или пени через егов.кз.

# Новости # Бухгалтерия

Как списать ГСМ

Как в компании вести учет расходов на ГСМ. Какие документы будут основаниями для списания ГСМ. Какими проводками оформляется списание.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Новости # Бухгалтерия

Как ИП платить алименты за себя?

Как индивидуальному предпринимателю платить алименты за себя. С какой суммы делать расчет, если ИП работает на упрощенке или на ОУР.

# Новости # МРП в Казахстане

Электронные удостоверения личности: где можно предъявить цифровой документ

Где казахстанцы могут при обслуживании предъявлять электронные копии документов.

# Новости # Бухгалтерия

Переплата на лицевом счете: что делать, если истек срок исковой давности

Что делать с переплатами на лицевом счете налогоплательщика после истечения срока исковой давности. Можно ли вернуть сумму переплаты.

# Новости # Бухгалтерия

В статистические формы 1-ВТ и 2 торговля внесут изменения

Какие изменения внесены в статистические формы 1-ВТ и 2 торговля.

# Новости # Бухгалтерия

У сотрудника есть ипотека в Отбасы банке: освобождается ли он от уплаты ИПН?

Нужно ли удерживать ИПН с зарплаты сотрудника, если у него есть ипотека в Отбасы банке. Как применяется льгота по ИПН по ипотеке в Отбасы банке.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # Бухгалтерия

Какие отчеты по аренде сдает ИП в 2024 г.?

Какие формы налоговой отчетности придется сдавать ИП по услугам аренды в 2024 г., если в аренду сдаются жилье и нежилые помещения.

# Новости # Бухгалтерия

ТОО оказало помощь пострадавшим от пожара: как отразить в учете?

Как отразить в учете безвозмездную передачу ТМЦ с баланса компании на помощь пострадавшим от стихийных бедствий.

Наши сервисы