Автомобиль вручен физлицу в виде приза: как быть с НДС?

Автомобиль вручен физлицу в виде приза: как быть с НДС?

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 10.09.2024 Количество просмотров 4546
Популярным способом привлечь внимание покупателей является организация различных розыгрышей призов, где в качестве главного приза нередко выступает автомобиль. Предварительно компания организатор приобретает его и ставит на регистрационный учет на свое имя. В дальнейшем автомобиль дарят победителю рекламной акции. Какие налоговые обязательства возникают при этом и у кого: у организатора или у победителя? И как быть с НДС? Облагается ли НДС стоимость подаренного автомобиля? Давайте разберемся…

Как учитывать авто на балансе организатора?

Для начала разберемся, как следует учитывать купленный автомобиль на балансе компании –организатора розыгрыша.

На первый взгляд, авто является основным средством. Однако, если обратиться к МСФО 16 «Основные средства», то под основными средствами подразумеваются материальные активы, которые используются для производства или поставки товаров и услуг, для сдачи в аренду другими организациями, или для административных целей, при этом используются в течение более чем одного периода.

При этом МСФО 2 «Запасы» определяет запасы как активы, которые:

  • предназначены для продажи в ходе обычной деятельности;

  • находятся в процессе производства для такой продажи;

  • находятся в виде сырья или материалов, которые будут потребляться в процессе производства или предоставления услуг.

Т.е. признавать авто в качестве основного средства или в качестве запасов будет зависеть от того, какие планы у организации на его использование.

Поскольку авто приобретается с целью подарить его в ходе рекламной акции, его нельзя классифицировать в качестве основного средства, а значит следует учесть в составе запасов. Оприходовать его следует по стоимости приобретения.

Поскольку автомобиль приобретался в качестве товара, НДС по нему относится в зачет (ст.400 НК РК). Если же авто было бы учтено в качестве основного средства, НДС в зачет по нему отнести нельзя (пп.2 п.1 ст.402 НК РК).

Также авто можно не регистрировать в ГАИ, поскольку фактически он является товаром предназначенным для продажа (дарения).

Как правильно оформить процедуру дарения авто победителю?

ГК РК не запрещает юридическим лицам безвозмездно передавать товары (в т.ч. и авто) физическим лицам в ходе рекламной акции. Но эту процедуру следует оформить договором дарения (гл.27 ГК РК), в соответствии со ст.506 ГК РК. К нему составляется также акт приема-передачи автомобиля.

Также эту процедуру следует правильно отразить с точки зрения налогового учета.

Согласно пп.50 п.1 ст.1 НК РК под реализацией понимается отгрузка или передача товаров либо иного имущества, работ, услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи.

Также, согласно пп.1 п.1 ст.372 НК РК оборот по реализации товаров означает передачу прав собственности на товар (в т.ч. безвозмездную передачу).

Размер оборота по реализации при безвозмездной передаче товаров определяется в размере балансовой стоимости этих товаров.

Пп.1 п.1 ст.412 НК РК обязывает налогоплательщика – плательщика НДС выписать ЭСФ при совершении оборота по реализации.

Таким образом, при безвозмездной передаче физлицу автомобиля у компании- плательщика НДС возникает оборот по реализации облагаемый НДС и нужно выписать ЭСФ.

Стоимость авто, переданного на безвозмездной основе, не подлежит вычету (пп.10 ст.264 НК РК). Стоимость авто в этом случае определяется в размере расходов на его приобретение.

Какие налоговые обязательства возникают у победителя и организатора?

Победитель розыгрыша получает доход в виде авто. А значит, возникает база для обложения ИПН, поскольку согласно пп.5 ст.321 НК РК к доходам, включаемым в годовой доход физлица, относится и доход в виде безвозмездно полученного имущества.

Но обязанность по исчислению и уплате ИПН лежит на организаторе розыгрыша, поскольку он является налоговым агентом (п.1 ст.350 НК РК).

Согласно п.1 ст.351 НК РК сумма ИПН исчисляется с применением ставки 10% (п.1 ст.320 НК РК).

Удержать ИПН налоговый агент (организатор) должен не позднее дня выплаты дохода (т.е. дня подписания договора дарения авто). Перечислить ИПН в бюджет нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов, по месту нахождения организатора.

Поскольку из стоимости авто невозможно удержать часть для перечисления ее в качестве ИПН, то налоговый агент уплачивает налог за счет своих средств. С физлица требовать внесения 10% стоимости авто в качестве налога неправомерно.

Затем сумму дохода (стоимость авто) и сумму ИПН организатор должен будет отразить в ф.200.00.

Если вам требуется консультация юриста по составлению договора дарения авто, консультация бухгалтера по отражению стоимости приза в учете, расчету ИПН и составлению ф.200.00, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Работник –опекун ребенка- инвалида с детства: какие льготы по налогам?

Какие налоги удерживаются с дохода работника-опекуна ребенка-инвалида с детства. Сохраняются ли льготы, если ребенку исполнилось 18 лет.

# Полезное # О налогах

Сохраняются ли налоговые льготы для сельхозпроизводителей при смене категории бизнеса?

Сохраняться ли льготы если сельхозпроизводитель сменил категорию с малого бизнеса на средний.

# Полезное # О налогах

Несвоевременно сдана отчетность: вправе ли налоговая заблокировать счет?

Правомерно ли закрытие счета налоговой за несвоевременно предоставленный отчет. В какой срок могут арестовать счет.

# Новости # Налоги

ИП прописан и ведет деятельность в разных районах города: куда платить налоги?

В какое УГД МФ РК перечислять налоги, если ИП на упрощенке зарегистрирован в одном районе города, а деятельность ведет в другом. Какой КНО указывать в декларации.

# Полезное # О налогах

В аренду сдается здание на территории СЭЗ: платить ли налог на имущество?

Платить ли налог на имущество за здание на территории СЭЗ, которое сдается в аренду, если аренда не относится к приоритетным видам деятельности СЭЗ.

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетных родителей в Казахстане в 2025 г

Какие налоги удерживаются с зарплаты работника -многодетной матери или многодетного отца. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Полезное # О налогах

Что будет, если не платить налоги с торговли на бирже

Что грозит казахстанцам, которые торгуют на фондовых биржах, но не отчитываются в налоговую и не платят налоги с дохода. Какая сумма штрафа предусмотрена за такое нарушение.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

# Новости # Бухгалтерия

Что считается доходом ИП: деньги, поступившие на счет, или суммы выставленных ЭСФ?

Как учитывать доход ИП, по суммам, поступившим на расчетный счет, или по сумма выставленных ЭСФ.

# Полезное # О налогах

Продажа подаренной квартиры: как сэкономить на налогах?

Как законно сэкономить на налогах с продажи квартиры, которая находится в собственности менее 1 года.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # О налогах

У сотрудника есть ипотека: освобождается ли он от уплаты ИПН?

Нужно ли удерживать ИПН с зарплаты сотрудника, если у него есть ипотека. Как применяется льгота по ИПН по ипотеке.

# Полезное # О налогах

ИПН с продажи наследства.

ИПН с наследника-резидента РК при продаже унаследованного имущества. Как рассчитать ИПН при продаже унаследованного имущества, если наследник –гражданин РК. Всегда ли нужно платить ИПН с продажи.

# Новости # Юридические услуги

Можно ли уволить сотрудника предпенсионного возраста?

Вправе ли работодатель уволить сотрудника, которому осталось один-два года до выхода на пенсию. По каким основаниям возможно увольнение.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой договор с нерезидентом: регистрировать ли в enbek.kz

Надо ли регистрировать в enbek.kz трудовой договор с нерезидентом, если у него нет казахстанского ИИН. Где и как можно получить ИИН иностранцу-нерезиденту.

# Полезное # О налогах

Всеобщее декларирование в Казахстане: кто обязан сдавать отчетность в 2025 году, сроки, штрафы.

Что такое Всеобщее декларирование. Кто обязан сдавать отчетность. Куда и в какой срок предоставлять декларации ф.250.00 и ф.270.00. В чем отличие двух форм.

Наши сервисы