171081
Что такое ЕСП и кто должен его оплачивать?
Единый совокупный платеж (ЕСП) был закреплен в НК РК (ст.774 -776) с целью легализации предпринимательской деятельности тех граждан, которые являются самозанятыми (т.е. работают на себя, не имея наемных работников), но не встали на учет в качестве индивидуального предпринимателя.
Согласно ст.774 НК РК стать плательщиком ЕСП могут предприниматели, которые одновременно выполняют следующие условия:
- не используют наемный труд;
- оказывают услуги физлицам или реализуют физлицам сельхозпродукцию личного подсобного хозяйства (кроме подакцизной);
- годовой доход не превышает 1 175 МРП в год (4 053 750 тг. в 2023 г.).
ВАЖНО! С 01.01.2023 г. в Казахстане МРП составляет 3 450 тг.
Если лицо реализует другим физлицам товары, не относящиеся к сельскохозяйственным, то применять ЕСП оно не вправе. Перечень сельскохозяйственных товаров установлен ст.697 НК РК и включает:
- продукцию растениеводства;
- продукцию животноводства;
- продукцию птицеводства;
- продукцию пчеловодства.
Также стать плательщиком ЕСП не могут:
- физлица, оказывающих услуги на территории ТРЦ;
- лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты, частные судебные исполнители и т.д.);
- лица, сдающие имущество в аренду (за исключением жилища);
- иностранцы и лица без гражданства (кроме оралманов);
- лица, зарегистрированные в качестве ИП.
Таким образом, ЕСП подойдет лицам, занятым следующими видами деятельности:
- пошивом на заказ (домашнее ателье);
- сдачей в аренду собственной квартиры;
- выращиванием и продажей (не на территории торговых объектов) овощей и фруктов;
- содержанием пасеки;
- продажей мясной и молочной продукции с личного подсобного хозяйства.
Если за год лицо получит доход, превысивший лимит в 1 175 МРП, то право на применение ЕСП оно утратит и обязано будет зарегистрироваться в качестве ИП.
В чем преимущество регистрации в качестве плательщика ЕСП?
Отсутствие регистрации в налоговой не позволяет гражданам, работающим на себя (т.е. без заключения трудового договора или договора ГПХ) рассчитывать на пенсионное и социальное обеспечение, а также на медобслуживание сверх рамок ГОБМП. Регистрация в качестве плательщика ЕСП решает эти проблемы, при этом сумма ежемесячной налоговой нагрузки крайне невелика, даже в сравнении с такими выгодными режимами как патент или «упрощенка».
Сумма ЕСП уплачивается ежемесячно и составляет:
- 1 МРП для физлиц, зарегистрированных в г. Нур-Султан, Алматы, Шымкент и городах областного значения;
- 0,5 МРП для физлиц, зарегистрированных в других населенных пунктах (в т.ч. в сельской местности).
В эту сумму входят 4 платежа:
- ИПН -10%;
- соцотчисления -20%;
- ОПВ -30 %;
- ОСМС -40%.
Если плательщик по закону освобожден от платежей в какой-либо из фондов (например, пенсионеры не платят социальные платежи), то вместо части платежа в этот фонд, сумма будет направлена на ИПН.
Таким образом, уплатив раз в месяц сумму в 0,5-1 МРП физлицо не только полностью легализует свою деятельность, но и обеспечивает себе будущую пенсию (базовую пенсионную выплату) и получает право на страховые выплаты из фонда соцстрахования:
- в случаях утраты трудоспособности (больничный);
- потери работы;
- потери кормильца;
- беременности и родов;
- усыновления или удочерения ребенка;
- ухода за ребенком до 1 года.
Обратите внимание, что воспользоваться преимуществами ЕСП можно будет только до конца 2023 г. С 01.01.2024 г.. ЕСП планируется отменить, а плательщикам придется зарегистрироваться в качестве ИП.
Как платить ЕСП?
Никакой специальной процедуры для того, чтобы оформиться самозанятым лицом не предусмотрено. Плательщиком ЕСП физлицо признается в том месяце, в котором оно оплатило платеж. При этом, при прекращении деятельности в качестве самозанятого, никакой процедуры снятия с регистрации в налоговой тоже производить не требуется –достаточно прекратить вносить ежемесячные платежи. Также можно не платить ЕСП в текущем месяце, если в нем не было дохода, и возобновить оплату в следующем. Никаких штрафов, пени и прочих санкций при неуплате очередного платежа к лицу не применяется.
Вносить платеж может:
- сам предприниматель за себя;
- третье лицо в пользу предпринимателя.
При этом для внесения оплаты открытия расчетного счета не требуется.
Оплата принимается:
- в любом банке Казахстана;
- через мобильные приложения банков;
- в отделениях «Казпочты».
При оплате указывается:
- ИИН лица, в чью пользу будут зачисляться деньги;
- месяц, за который производится оплата (можно внести платеж авансом за будущие месяцы).
Несмотря на то, что в состав ЕСП включено различных платежа, уплачивается он общей суммой. Распределением их занимается получатель платежа –Госкорпорация «Правительство для граждан».
Реквизиты при оплате (если она производится не через мобильное банковское приложение, где услуга автоматизирована) следующие:
Бенефициар: НАО Государственная корпорация «Правительство для граждан»
Банк бенефициара: НАО Государственная корпорация «Правительство для граждан»
БИН бенефициара: 160440007161
БИК бенефициара: GCVPKZ2A
ИИК бенефициара: KZ47009ESP0163609911
КНП 183 - Единый совокупный платеж самозанятого населения.
Госкорпорация после получения платежа распределяет сумму ЕСП и перечисляет ее платежными поручениями в течение трех операционных дней в соответствующие фонды и в бюджет в качестве ИПН.
Если платеж производится через банк, то при уплате может взиматься банковская комиссия.
Налоговую отчетность плательщики ЕСП не предоставляют. Однако, сведения о приостановлении уплаты ЕСП или о признании плательщиков ЕСП приостановленными отражаются на сайте КГД.
Как вернуть ошибочно внесенный платеж?
Если платеж ЕСП внесен ошибочно, его можно вернуть. Такая возможность предусмотрена Постановлением Правительства РК №4 от 18.01.2019 г. Возврат возможен в следующих случаях:
- ошибка в реквизитах или в списочной части платежного поручения;
- сумма ЕСП перечислена два и более раз за один и тот же период, на одно и то же физическое лицо;
- сумма ЕСП не соответствует размеру для соответствующего периода;
- в базе данных нет сведений о месте постоянной регистрации плательщика.
- по месту постоянной регистрации плательщика отсутствует территориальный орган госдоходов.
В этих случаях платеж не засчитывается в счет уплаты и возвращается обратно в банк или на счет «Казпочты». Для возврата суммы в Госкорпорацию «Правительство для граждан» плательщик должен подать заявление и приложить копию документа, подтверждающего оплату. После этого:
- Госкорпорация проверит факт поступления платежа (5 рабочих дней);
- направит в КГД МФ РК, ГФСС, ЕНПФ, ФСМС предварительную заявку на возврат (2 рабочих дня);
- перечисленные учреждения рассмотрят заявку и направят в Госкорпорацию уведомление о возврате или об отказе в возврате (7 рабочих дней).
Причиной отказа в приеме заявления со стороны Госкорпорации могут стать:
- указанная в заявлении на возврат сумма не соответствует той, которая перечислена в КГД, ГФСС, ФСМС и ЕНПФ;
- в заявлении неверно указаны (либо не указаны) реквизиты и сумма платежного поручения;
- в заявлении указана некорректная причина возврата.
Основания для отказа со стороны налоговой и фондов:
- период уплаты ОПВ включен в стаж работы;
- период уплаты СО зачтен в стаж участия в системе обязательного социтрахования при назначении социальных выплат;
- за период уплаты ОСМС плательщик получил медицинскую помощь за счет ФСМС;
- указанная в заявлении причина возврата не подтверждается.
При получении отказа от фондов и налоговой Госкорпорация направляет ответ плательщику в течение 3 рабочих дней.
При получении положительного ответа на возврат Госкорпорация в течение 2 рабочих дней направляет электронную заявку в налоговую и фонды на перечисление запрашиваемых сумм ЕСП на свой счет. Зачисление происходит в течение 2 рабочих дней. Затем в течение 3 рабочих дней Госкорпорация перечисляет сумму на банковский счет плательщика.
Приведенные правила возврата действуют до 2024 г.
Плательщик ЕСП вправе в любое время запросить у Госкорпорации сведения о перечисленных суммах ИПН, ОПВ, СО и ОСМС, уплаченных в рамках ЕСП. Также отдельно сумму ОПВ можно увидеть в личном кабинете на сайте ЕНПФ при формировании выписки по лицевому счету.
- МРП И МЗП НА 2023 г подробнее
- ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения, подробнее
-
ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане? подробнее здесь
-
Установлены лимиты по снятию наличных для юрлиц подробнее здесь
-
Какова сумма минимальной зарплаты в Казахстане и насколько она отличается от МЗП стран СНГ, можно посмотреть здесь
- Регистрация ИП в Казахстане подробнее
