Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 913, 200 и 300 формы до 15 мая!

Единый совокупный платеж в Казахстане: кто платит, ставка ЕСП, как платить ЕСП

Единый совокупный платеж в Казахстане: кто платит, ставка ЕСП, как платить ЕСП

#Полезное #Режимы налогообложения

Опубликовано: 18.10.2023 Количество просмотров 171179
С 01.01.2019 г. в Казахстане появился особый налоговый платеж для самозанятых граждан – Единый совокупный платеж (ЕСП), который позволяет без оформления ИП легализовать свой статус в качестве предпринимателя и стать полноценным участником системы пенсионного обеспечения, социального и медицинского страхования. Об особенностях ЕСП, плюсах и минусах такого статуса узнайте далее…

Что такое ЕСП и кто должен его оплачивать?

Единый совокупный платеж (ЕСП) был закреплен в НК РК (ст.774 -776) с целью легализации предпринимательской деятельности тех граждан, которые являются самозанятыми (т.е. работают на себя, не имея наемных работников), но не встали на учет в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно ст.774 НК РК стать плательщиком ЕСП могут предприниматели, которые одновременно выполняют следующие условия:

  • не используют наемный труд;
  • оказывают услуги физлицам или реализуют физлицам сельхозпродукцию личного подсобного хозяйства (кроме подакцизной);
  • годовой доход не превышает 1 175 МРП в год (4 053 750 тг. в 2023 г.).

ВАЖНО! С 01.01.2023 г. в Казахстане МРП составляет 3 450 тг.

Если лицо реализует другим физлицам товары, не относящиеся к сельскохозяйственным, то применять ЕСП оно не вправе. Перечень сельскохозяйственных товаров установлен ст.697 НК РК и включает:

  • продукцию растениеводства;
  • продукцию животноводства;
  • продукцию птицеводства;
  • продукцию пчеловодства.

Также стать плательщиком ЕСП не могут:

  • физлица, оказывающих услуги на территории ТРЦ;
  • лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты, частные судебные исполнители и т.д.);
  • лица, сдающие имущество в аренду (за исключением жилища);
  • иностранцы и лица без гражданства (кроме оралманов);
  • лица, зарегистрированные в качестве ИП.

Таким образом, ЕСП подойдет лицам, занятым следующими видами деятельности:

  • пошивом на заказ (домашнее ателье);
  • сдачей в аренду собственной квартиры;
  • выращиванием и продажей (не на территории торговых объектов) овощей и фруктов;
  • содержанием пасеки;
  • продажей мясной и молочной продукции с личного подсобного хозяйства.

Если за год лицо получит доход, превысивший лимит в 1 175 МРП, то право на применение ЕСП оно утратит и обязано будет зарегистрироваться в качестве ИП.

В чем преимущество регистрации в качестве плательщика ЕСП?

Отсутствие регистрации в налоговой не позволяет гражданам, работающим на себя (т.е. без заключения трудового договора или договора ГПХ) рассчитывать на пенсионное и социальное обеспечение, а также на медобслуживание сверх рамок ГОБМП. Регистрация в качестве плательщика ЕСП решает эти проблемы, при этом сумма ежемесячной налоговой нагрузки крайне невелика, даже в сравнении с такими выгодными режимами как патент или «упрощенка».

Сумма ЕСП уплачивается ежемесячно и составляет:

  • 1 МРП для физлиц, зарегистрированных в г. Нур-Султан, Алматы, Шымкент и городах областного значения;
  • 0,5 МРП для физлиц, зарегистрированных в других населенных пунктах (в т.ч. в сельской местности).

В эту сумму входят 4 платежа:

  • ИПН -10%;
  • соцотчисления -20%;
  • ОПВ -30 %;
  • ОСМС -40%.

Если плательщик по закону освобожден от платежей в какой-либо из фондов (например, пенсионеры не платят социальные платежи), то вместо части платежа в этот фонд, сумма будет направлена на ИПН.
Таким образом, уплатив раз в месяц сумму в 0,5-1 МРП физлицо не только полностью легализует свою деятельность, но и обеспечивает себе будущую пенсию (базовую пенсионную выплату) и получает право на страховые выплаты из фонда соцстрахования:

  • в случаях утраты трудоспособности (больничный);
  • потери работы;
  • потери кормильца;
  • беременности и родов;
  • усыновления или удочерения ребенка;
  • ухода за ребенком до 1 года.

Обратите внимание, что воспользоваться преимуществами ЕСП можно будет только до конца 2023 г. С 01.01.2024 г.. ЕСП планируется отменить, а плательщикам придется зарегистрироваться в качестве ИП.

Как платить ЕСП?

Никакой специальной процедуры для того, чтобы оформиться самозанятым лицом не предусмотрено. Плательщиком ЕСП физлицо признается в том месяце, в котором оно оплатило платеж. При этом, при прекращении деятельности в качестве самозанятого, никакой процедуры снятия с регистрации в налоговой тоже производить не требуется –достаточно прекратить вносить ежемесячные платежи. Также можно не платить ЕСП в текущем месяце, если в нем не было дохода, и возобновить оплату в следующем. Никаких штрафов, пени и прочих санкций при неуплате очередного платежа к лицу не применяется.

Вносить платеж может:

  • сам предприниматель за себя;
  • третье лицо в пользу предпринимателя.

При этом для внесения оплаты открытия расчетного счета не требуется.

Оплата принимается:

  • в любом банке Казахстана;
  • через мобильные приложения банков;
  • в отделениях «Казпочты».

При оплате указывается:

  • ИИН лица, в чью пользу будут зачисляться деньги;
  • месяц, за который производится оплата (можно внести платеж авансом за будущие месяцы).

Несмотря на то, что в состав ЕСП включено различных платежа, уплачивается он общей суммой. Распределением их занимается получатель платежа –Госкорпорация «Правительство для граждан».

Реквизиты при оплате (если она производится не через мобильное банковское приложение, где услуга автоматизирована) следующие:

Бенефициар: НАО Государственная корпорация «Правительство для граждан»

Банк бенефициара: НАО Государственная корпорация «Правительство для граждан»

БИН бенефициара: 160440007161

БИК бенефициара: GCVPKZ2A

ИИК бенефициара: KZ47009ESP0163609911

КНП 183 - Единый совокупный платеж самозанятого населения.

Госкорпорация после получения платежа распределяет сумму ЕСП и перечисляет ее платежными поручениями в течение трех операционных дней в соответствующие фонды и в бюджет в качестве ИПН.

Если платеж производится через банк, то при уплате может взиматься банковская комиссия.

Налоговую отчетность плательщики ЕСП не предоставляют. Однако, сведения о приостановлении уплаты ЕСП или о признании плательщиков ЕСП приостановленными отражаются на сайте КГД.

Как вернуть ошибочно внесенный платеж?

Если платеж ЕСП внесен ошибочно, его можно вернуть. Такая возможность предусмотрена Постановлением Правительства РК №4 от 18.01.2019 г. Возврат возможен в следующих случаях:

  • ошибка в реквизитах или в списочной части платежного поручения;
  • сумма ЕСП перечислена два и более раз за один и тот же период, на одно и то же физическое лицо;
  • сумма ЕСП не соответствует размеру для соответствующего периода;
  • в базе данных нет сведений о месте постоянной регистрации плательщика.
  • по месту постоянной регистрации плательщика отсутствует территориальный орган госдоходов.

В этих случаях платеж не засчитывается в счет уплаты и возвращается обратно в банк или на счет «Казпочты». Для возврата суммы в Госкорпорацию «Правительство для граждан» плательщик должен подать заявление и приложить копию документа, подтверждающего оплату. После этого:

  • Госкорпорация проверит факт поступления платежа (5 рабочих дней);
  • направит в КГД МФ РК, ГФСС, ЕНПФ, ФСМС предварительную заявку на возврат (2 рабочих дня);
  • перечисленные учреждения рассмотрят заявку и направят в Госкорпорацию уведомление о возврате или об отказе в возврате (7 рабочих дней).

Причиной отказа в приеме заявления со стороны Госкорпорации могут стать:

  • указанная в заявлении на возврат сумма не соответствует той, которая перечислена в КГД, ГФСС, ФСМС и ЕНПФ;

  • в заявлении неверно указаны (либо не указаны) реквизиты и сумма платежного поручения;
  • в заявлении указана некорректная причина возврата.

Основания для отказа со стороны налоговой и фондов:

  • период уплаты ОПВ включен в стаж работы;
  • период уплаты СО зачтен в стаж участия в системе обязательного социтрахования при назначении социальных выплат;
  • за период уплаты ОСМС плательщик получил медицинскую помощь за счет ФСМС;
  • указанная в заявлении причина возврата не подтверждается.

При получении отказа от фондов и налоговой Госкорпорация направляет ответ плательщику в течение 3 рабочих дней.

При получении положительного ответа на возврат Госкорпорация в течение 2 рабочих дней направляет электронную заявку в налоговую и фонды на перечисление запрашиваемых сумм ЕСП на свой счет. Зачисление происходит в течение 2 рабочих дней. Затем в течение 3 рабочих дней Госкорпорация перечисляет сумму на банковский счет плательщика.

Приведенные правила возврата действуют до 2024 г.

Плательщик ЕСП вправе в любое время запросить у Госкорпорации сведения о перечисленных суммах ИПН, ОПВ, СО и ОСМС, уплаченных в рамках ЕСП. Также отдельно сумму ОПВ можно увидеть в личном кабинете на сайте ЕНПФ при формировании выписки по лицевому счету.

  • ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения, подробнее
  • ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане? подробнее здесь
  • Установлены лимиты по снятию наличных для юрлиц подробнее здесь 
  • Какова сумма минимальной зарплаты в Казахстане и насколько она отличается от МЗП стран СНГ, можно посмотреть здесь 


Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Режимы налогооблажения

Розничный налог в Казахстане в 2025 г.

Кто может применять специальный налоговый режим «Розничный налог» в Казахстане в 2025 г. Для каких ОКЭД доступно применение розничного налога.

# Полезное # Режимы налогооблажения

СНР с использованием специального мобильного приложения

Кто может применять СНР с использованием мобильного приложения. Как рассчитывать налоги и как платить. Какое мобильное приложение применять.

# Полезное # Режимы налогооблажения

Розничный налог для МСБ в 2025 г: стоит ли перейти?

Кто может уплачивать розничный налог в 2025 г. Есть ли ограничения по применению данного режима. Кому выгодно перейти на уплату розничного налога.

# Новости # Налоги

Можно ли ИП на упрощенке работать по агентским договорам?

Имеет ли право ИП на упрощенке заключать агентские договора и работать за агентское вознаграждение.

# Новости # Налоги

Налоговый кодекс 2026: что приняли во 2-м чтении?

Какие изменения приняты в Налоговый кодекс Казахстана по итогам второго чтения.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО общеустановленный режим налогообложения особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ТОО на общеустановленном режиме. Особенности общеустановленного налогового режима для ТОО. Сколько и какие налоги обязана уплачивать ТОО ОУР. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # МРП в Казахстане

В июне 2025 года на Курбан айт дополнительно выходной 1 день

Как отдыхаем на Курбан айт в 2025 г. в Казахстане.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

ИП на упрощенке в 2026 г.: бухгалтерские и консультационные услуги под запретом

Можно ли будет применять упрощенку по бухгалтерским и консультационным услугам в 2026 г.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # Режимы налогооблажения

Как зарегистрировать второй СНР?

Кто вправе применять два спецрежима одновременно. Как зарегистрировать второй спецрежим.

# Полезное # Режимы налогооблажения

Сравнительная таблица специальных налоговых режимов (СНР) 2025-2026

Отличия специальных налоговых режимов на 2025-2026 гг.

# Полезное # Персонал

Увольнение сотрудника в Казахстане: что учесть работодателю.

Как уволить сотрудника: кадровые и налоговые нюансы; Как оформить увольнение сотрудника по различным основаниям. В какой срок производится окончательный расчет. Какие налоги уплачиваются при увольнении.

# Новости # Финансы

Курсы валют на 5 мая 2025 г

Официальный курс доллара и рубля, установленный Нацбанком РК. Курсы доллара и рубля в казахстанских обменных пунктах.

# Полезное # Режимы налогооблажения

Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета

Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета. Особенности спецрежима с использованием фиксированного вычета. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить ЭЦП онлайн не выходя из дома

Как пройти удаленную идентификацию в системе «Правительство для граждан» и получить ЭЦП без посещения ЦОНа. Как получить ЭЦП тем, кто ранее не был зарегистрирован в базе мобильных граждан.

# Полезное # Режимы налогооблажения

Ответы на популярные вопросы по розничному налогу

Ответы на самые актуальные вопросы по розничному налогу, которые волнуют казахстанских предпринимателей.

Наши сервисы