Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП — 70 000 тг
  • МРП — 3 450 тг
  • Размер стандартного налогового вычета — 14 МРП (48 300 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год — 3 528 МРП (12 171 600 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие — 24 038 МРП (82 931 100 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год — 144 184 МРП (497 434 800 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год — 20 000 МРП (69 000 000 тг)

Экспорт товаров из Перечня изъятий: какие документы оформлять?

Экспорт товаров из Перечня изъятий: какие документы оформлять?

#Полезное #НДС, СНТ, ЭСФ

Опубликовано: 03.06.2022 Количество просмотров 6410
Планируя экспорт товаров, в т.ч. собственного производства, в ЕАЭС, необходимо убедиться, не включены ли они в Перечень изъятий. От этого будет зависеть налогообложение и документальное оформление такого экспорта.

О том, что такое Перечень изъятий, можно узнать здесь.

Если же товары оказались включены в Перечень, необходимо уделить особое внимание правильному оформлению документов на экспорт. Какие же документы подготовить? Расскажем далее…

Почему важно получить от покупателя из ЕАЭС заявление на ввоз товаров?

Экспортируя товар в ЕАЭС казахстанскому предпринимателю или организации нужно оформить:

  • накладную;

  • счет-фактуру (ЭСФ);

  • иметь заявление от покупателя из страны –импортера об уплате косвенных налогов.

Т.е. покупатель должен в своей стране, в свою налоговую подать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Зачем нужно это заявление казахстанскому продавцу?

Обратимся к НК РК.

Согласно п.1 ст.457 НК РК, при экспорте товаров в государства - члены ЕАЭС, плательщик НДС обязан представить в налоговую одновременно с декларацией по НДС перечень заявлений, являющийся приложением к декларации по НДС.

Если от налоговой той страны, входящей в ЕАЭС, куда был ввезен товар, будет получено заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, то казахстанский экспортер получит в Казахстане от своей налоговой уведомление о получении такого заявления. Казахстанская налоговая направит уведомление экспортеру в течение 10 рабочих дней с даты получения его в электронной форме от коллег из налоговой другой страны-члена ЕАЭС.

При экспорте товаров заявление представляется в налоговую в течение 180 календарных дней с даты совершения оборота.

Если же покупатель из страны-члена ЕАЭС не подал в свою налоговую заявление о ввозе товаров, соответственно, и казахстанская налоговая его не получит. Согласно п.3 ст.457 НК РК для казахстанского экспортера-плательщика НДС это обернется тем, что по истечении 180 календарных дней с даты совершения оборота ему придется уплатить НДС по ставке 12% (п.1 ст.422 НК РК) в срок, установленный ст.25 НК РК.

Если заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов все же поступило в казахстанскую налоговую, но с опозданием (позже 180 календарных дней), то уплаченная экспортером сумма НДС подлежит зачету и возврату в соответствии со ст.101 и ст.102 НК РК. Отметим, что пени, начисленные за несвоевременную или неполную уплату НДС и уплаченные в бюджет, возврату не подлежат (п.5 ст.457 НК РК).

Подтвердить экспорт при возврате уплаченного НДС необходимо будет:

  • договором;

  • заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа страны - члена ЕАЭС, на территорию которой вывезен товар из Казахстана;

  • копиями товаросопроводительных документов, подтверждающих перемещение товаров с территории Казахстана на территорию другой страны-члена ЕАЭС.

Обратите внимание, что при экспорте товаров из Казахстана на территорию страны-члена ЕАЭС счет-фактура выписывается не позднее 20 календарных дней после даты совершения оборота по реализации.

ЭСФ выписывается в тенге, кроме следующих случаев, когда можно указать сумму в валюте (п.7 ст.412 НК РК):

  • если сделка проходит в рамках соглашения о разделе продукции;

  • по сделкам, облагаемым по ставке НДС 0%;

  • по услугам по международным перевозкам, облагаемым ставке НДС 0%;

  • по оборотам по реализации, облагаемым по ставке НДС 0% согласно п.3 ст.393 НК РК (в рамках межправительственных соглашений).

Следовательно, ЭСФ по экспорту на территорию стран-членов ЕАЭС выписывается в валюте (поскольку облагается по нулевой ставке, а значит попадает под исключения, предусмотренные п.7 ст.412 НК РК).

Как отразить экспорт в налоговой отчетности?

Оборот по реализации товаров на экспорт будет отражаться в декларации по НДС (ф.300.00), которую сдает экспортер - плательщик НДС как оборот, облагаемый по ставке НДС 0%.

Отразить его нужно в строке 300.00.002, а также заполнить приложения к декларации по формам 300.01 и 300.09.

Кроме того, казахстанский продавец отражает доходы, полученные от экспорта, в совокупной годовом доходе в декларации по КПН (ф.100.00). Сдать ее нужно до 31 марта года, следующего за отчетным.

Обратите внимание, что согласно Решения №5 Евразийского Межправительственного совета от 12.08.2016 г., если товары перемещаются внутри ЕАЭС, и при этом входят в Перечень изъятий, то в качестве товаросопроводительного документа признается бумажная копия ЭСФ, заверенная печатью налоговой. К ней должен быть приложен один из следующих документов:

  • копия таможенной декларации, заверенная печатью ОГД МФ РК;

  • оригинал сертификата о происхождении товаров формы СТ-1;

  • оригинал сертификата о происхождении товаров формы CT-KZ;

  • копия заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Обратите внимание, что при реализации товаров из Перечня изъятий ЭСФ нужно выписать заранее, чтобы подать заявление на заверение ее бумажной копии в налоговую. Если товар не входит в Перечень изъятий, то заверять бумажную копию ЭСФ не нужно.

Также по экспорту товаров необходимо оформлять СНТ (Приказ Минфина №1104 от 16.11.2020 г. «Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по оформлению СНТ…»).

Если вам процедура оформления экспорта кажется сложной и запутанной, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Тариф «Персональный бухгалтер» предполагает пакет услуг по ведению учета нашими специалистами. Поручите все сложные вопросы нам, а сами сосредоточьтесь на бизнесе!

Оставьте заявку и мы проконсультируем вас по возможностям и преимуществам тарифа «Персональный бухгалтер».

Насколько полезна была статья?

(0)

Больше интересных статей

#Новости #Финансы

Декретные выплаты женщине ИП на упрощенке: как получить максимальную сумму.

Как сделать так, чтобы при выходе в декрет женщина-ИП на упрощенке получила максимально возможную сумму декретных выплат.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

#Новости #Бухгалтерия

«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.

Что делать, если отчет сдан со статусом «Ошибка разноски». Надо ли отзывать отчет.

#Полезное #НДС, СНТ, ЭСФ

НДС в РК, общая информация об НДС

Налог на добавленную стоимость – косвенный налог, начисляемый при совершении оборота на территории РК (реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг) Плательщиками внутреннего НДС являются:

#Полезное #ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

#Полезное #НДС, СНТ, ЭСФ

НДС за нерезидента: как начислять и когда оплачивать.

По каким работам и услугам, приобретенным у нерезидента, нужно уплатить НДС. По какой ставке исчислить налог. В какой срок необходимо перечислить его в бюджет.

#Новости #Бухгалтерия

Kaspi и чек ККМ: когда выбивать и какой вид оплаты указывать.

Как правильно провести по кассе оплату через Каспи.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Полезное #НДС, СНТ, ЭСФ

Как оформить продажу товара в Россию?

Какие документы нужно оформить для продажи партии товара из Казахстана в Россию. Нужна ли СНТ, ЭСФ. Нужно ли проходить валютный контроль.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Новости #Налоги

Можно ли будет в 2023 г. применять упрощенку при аренде помещений?

Смогут ли ИП применять упрощенку, при сдаче в аренду помещений в 2023 г. На какой режим налогообложения следует перейти.

#Полезное #НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ: как исправить неверно выписанную накладную.

Как внести исправление в ранее выписанную СНТ. В какой срок допустимо вносить исправления в накладную.

#Полезное #НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

#Полезное #НДС, СНТ, ЭСФ

Закуп товара из Перечня изъятий в Европе и продажа в ЕАЭС: как оформить?

Какими документами оформить закуп товара из Перечня изъятий из Европы, если он ввозится для продажи в ЕАЭС. Оформлять ли ЭСФ. Нужно ли заверять ее в налоговой.

#Полезное #НДС, СНТ, ЭСФ

Кто обязан выписывать ЭСФ.

Кто из казахстанских предпринимателей обязан выписывать ЭСФ. В какой срок оформляется документ. Можно ли отозвать ЭСФ. В каких случаях счет-фактуру можно выписать в бумажной форме.

#Полезное #НДС, СНТ, ЭСФ

Как вернуть НДС при экспорте в ЕАЭС?

Как происходит возврат НДС при экспорте товаров в ЕАЭС. Какие условия нужно соблюсти экспортеру. Какие документы предоставить и в какой срок.

#Полезное #НДС, СНТ, ЭСФ

Товар импортирован с НДС, можно ли его экспортировать без НДС?

Можно ли товар, ранее импортированный в Казахстан с НДС, перепродать за рубеж в страны ЕАЭС без НДС или с нулевой ставкой НДС.

#Новости #Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

#Полезное #НДС, СНТ, ЭСФ

Постановка на учет по НДС в Казахстане

Постановка на учет по НДС: кто и когда встает на учет. Обязательная и добровольная постановка на учет по НДС. В каком случае вставать на учет по НДС обязательно. Кто освобожден от постановки на учет.

Новые видео на Youtube youtube-image

НАЗАД

Комментарии

Комментарии пока отсутствуют. Будьте первыми кто оставит

Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...