ИП открывает свой Kaspi магазин: какие возникают обязательства перед налоговой?

Идея открытия собственного Kaspi магазина привлекает многих предпринимателей, занятых в сфере торговли. Это удобный инструмент продаж, который позволяет выйти на гораздо более широкий рынок и привлечь больше покупателей. Какие обязательства влечет для ИП открытие Kaspi магазина? Расскажем далее…

Регистрация в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности.

В отличие от обычной торговли (в магазине, бутике и т.д.) выход на Kaspi магазин уже будет относиться к электронной торговле товарами.

Согласно ст.28 НК РК лица, осуществляющие электронную торговлю товарами и применяющие нормы налогового законодательства РК в части уменьшения исчисленной суммы КПН, уменьшения облагаемой суммы дохода ИП на облагаемый доход индивидуального предпринимателя, уменьшения облагаемого дохода физлица на налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя, обязаны предоставлять информацию по такой деятельности в налоговый орган по месту нахождения в порядке, сроки и по форме, которые утверждены уполномоченным органом.

Лица, осуществляющие пересылку, перевозку, доставку товаров при электронной торговле товарами представляют сведения по запросу налогового органа в порядке, сроки и по форме, которые утверждены уполномоченным органом.

Налогоплательщики, осуществляющие электронную торговлю товарами, должны встать на учет в налоговую в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности (ст.88 НК РК).

Постановка на регистрационный учет производится на основании уведомления о начале или прекращении деятельности в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, в порядке, определяемом законом №202-V от 16.05.2014 г. «О разрешениях и уведомлениях».

Уведомление представляется в налоговую не позднее 3 рабочих дней до начала осуществления отдельного вида деятельности. Налоговый орган производит постановку на регистрационный учет в течение 3 рабочих дней с даты подачи уведомления.

Таким образом, налогоплательщики, занимающиеся электронной торговлей товарами, обязаны встать на регистрационный учет в УГД в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, путем подачи уведомления через портал e-license. Для этого на портале нужно перейти по вкладкам «Главная», «Обслуживание», Подуслуги», «Паспорт услуги», услуга «Уведомление о начале или прекращении деятельности в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности». Для получения разрешения никакой оплаты или подачи дополнительных документов не требуется.

Заключение договора с электронной площадкой.

Для осуществления электронной торговли продавец должен иметь либо собственную электронную торговую площадку для реализации товаров (свой сайт), либо заключить с владельцем такой площадки договор о размещении на ней своих товаров.

В интернет-магазине продавец размещает публичный договор или оферту, в которой определены:

• права и обязанности как продавца, так и покупателя товаров;

• условия и виды оплаты;

• условия получения товаров;

• условия возврата товаров в соответствии с Законом РК «О защите прав потребителей»;

• информацию о защите персональных данных;

• описание товара и т.д.

Если параллельно ведется продажа наличными через магазин в помещении или самовывоз после продажи, например, через Инстаграм, то это уже не относится к электронной торговле товарами.

Выдача чека ККМ.

Согласно п.1 ст.166 НК РК при осуществлении денежных расчетов на территории Казахстана применяются ККМ и выдается чек ККМ покупателю.

Согласно ст.165 НК РК денежные расчеты –это расчеты, осуществляемые за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг посредством наличных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек и (или) мобильных платежей.

Если покупатель произвел оплату с помощью платежной карты через POS-терминал или произвел перечисление с карты через интернет, то продавец при получении таких платежей обязан выдать чек ККМ покупателю.

Есть Письмо КГД МФ РК от 31.07.2018 г. № КГД-19-ЮЛ-Б-1286-КГД-20285, в котором определено, что при получении оплаты с карты, в том числе и через сайт, продавцу необходимо пробивать оплату через ККМ и выдавать чек ККМ покупателю.

Соответственно, согласно ст.166 НК РК продавец должен приобрести ККМ и выдавать контрольные чеки ККМ:

• при получении оплаты наличными от покупателя при самовывозе товаров, при получении через собственного курьера;

• при получении оплаты через  POS-терминал;

• при получении оплаты через сайт.

Чек может быть выдан покупателю на руки не только в бумажном виде, но и направлен электронно (например, на электронную почку или в личный кабинет, или в приложение Kaspi.kz). В случае с Kaspi магазином чек направляется именно таким образом – в электронном виде через приложение.

Налоговый режим и выписка ЭСФ.

При осуществлении электронной торговли продавец может применять:

• общеустановленный режим налогообложения (ОУР);

• специальный налоговый режим (если он не продает оптом подакцизные товары).

Налогообложение будет зависеть от применяемого режима налогообложения.

Согласно ст. 412 НК РК и Правилам внутренней торговли при осуществлении электронной торговли продавец выписывает ЭСФ. Если продавец реализует товар, который включен в Перечень товаров, при реализации которых применяется модуль «Виртуальный склад», то реализация товаров будет произведена через модуль «Виртуальный склад», и ЭСФ будет выписан с применением данного модуля.

Согласно пп.1, 2 п.13 ст.412 НК РК выписка счета-фактуры не требуется в случаях:

• реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются:

1. наличными деньгами с предоставлением покупателю чека ККМ и (или) через терминалы оплаты услуг;

2. с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек;

3. с представлением покупателю товаров, работ, услуг чека специального мобильного приложения, содержащего идентификационный номер такого покупателя товаров, работ, услуг;

• реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа.

Но если реализованы товары, включенные в Перечень изъятий, то выписать ЭСФ продавцу нужно согласно пунктам 89, 90 Правил выписки ЭСФ. 

Напомним, что с 01.01.2023 г. упразднена льгота по уменьшению КПН на 100% для лиц, занимающихся электронной торговлей товарами. Следовательно с 2023 г. по доходам от интернет-торговли нужно платить ИПН/КПН.

Обороты по реализации через интернет-магазин облагаются НДС, если оборот ИП или ТОО превысит лимит в 20 000 МРП за год (в 2023 г. – 69 000 000 тг.).

Если вы планируете передать на аутсорсинг ведение учета вашего интернет-магазина или вам требуется помощь в составлении и сдаче налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.