Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 913, 200 и 300 формы до 15 мая!

ИП открывает свой Kaspi магазин: какие возникают обязательства перед налоговой?

ИП открывает свой Kaspi магазин: какие возникают обязательства перед налоговой?

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 21.09.2023 Количество просмотров 7439
Идея открытия собственного Kaspi магазина привлекает многих предпринимателей, занятых в сфере торговли. Это удобный инструмент продаж, который позволяет выйти на гораздо более широкий рынок и привлечь больше покупателей. Какие обязательства влечет для ИП открытие Kaspi магазина? Расскажем далее…

Регистрация в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности.

В отличие от обычной торговли (в магазине, бутике и т.д.) выход на Kaspi магазин уже будет относиться к электронной торговле товарами.

Согласно ст.28 НК РК лица, осуществляющие электронную торговлю товарами и применяющие нормы налогового законодательства РК в части уменьшения исчисленной суммы КПН, уменьшения облагаемой суммы дохода ИП на облагаемый доход индивидуального предпринимателя, уменьшения облагаемого дохода физлица на налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя, обязаны предоставлять информацию по такой деятельности в налоговый орган по месту нахождения в порядке, сроки и по форме, которые утверждены уполномоченным органом.

Лица, осуществляющие пересылку, перевозку, доставку товаров при электронной торговле товарами представляют сведения по запросу налогового органа в порядке, сроки и по форме, которые утверждены уполномоченным органом.

Налогоплательщики, осуществляющие электронную торговлю товарами, должны встать на учет в налоговую в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности (ст.88 НК РК).

Постановка на регистрационный учет производится на основании уведомления о начале или прекращении деятельности в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, в порядке, определяемом законом №202-V от 16.05.2014 г. «О разрешениях и уведомлениях».

Уведомление представляется в налоговую не позднее 3 рабочих дней до начала осуществления отдельного вида деятельности. Налоговый орган производит постановку на регистрационный учет в течение 3 рабочих дней с даты подачи уведомления.

Таким образом, налогоплательщики, занимающиеся электронной торговлей товарами, обязаны встать на регистрационный учет в УГД в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, путем подачи уведомления через портал e-license. Для этого на портале нужно перейти по вкладкам «Главная», «Обслуживание», Подуслуги», «Паспорт услуги», услуга «Уведомление о начале или прекращении деятельности в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности». Для получения разрешения никакой оплаты или подачи дополнительных документов не требуется.

Заключение договора с электронной площадкой.

Для осуществления электронной торговли продавец должен иметь либо собственную электронную торговую площадку для реализации товаров (свой сайт), либо заключить с владельцем такой площадки договор о размещении на ней своих товаров.

В интернет-магазине продавец размещает публичный договор или оферту, в которой определены:

  • права и обязанности как продавца, так и покупателя товаров;

  • условия и виды оплаты;

  • условия получения товаров;

  • условия возврата товаров в соответствии с Законом РК «О защите прав потребителей»;

  • информацию о защите персональных данных;

  • описание товара и т.д.

Если параллельно ведется продажа наличными через магазин в помещении или самовывоз после продажи, например, через Инстаграм, то это уже не относится к электронной торговле товарами.

Выдача чека ККМ.

Согласно п.1 ст.166 НК РК при осуществлении денежных расчетов на территории Казахстана применяются ККМ и выдается чек ККМ покупателю.

Согласно ст.165 НК РК денежные расчеты –это расчеты, осуществляемые за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг посредством наличных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек и (или) мобильных платежей.

Если покупатель произвел оплату с помощью платежной карты через POS-терминал или произвел перечисление с карты через интернет, то продавец при получении таких платежей обязан выдать чек ККМ покупателю.

Есть Письмо КГД МФ РК от 31.07.2018 г. № КГД-19-ЮЛ-Б-1286-КГД-20285, в котором определено, что при получении оплаты с карты, в том числе и через сайт, продавцу необходимо пробивать оплату через ККМ и выдавать чек ККМ покупателю.

Соответственно, согласно ст.166 НК РК продавец должен приобрести ККМ и выдавать контрольные чеки ККМ:

  • при получении оплаты наличными от покупателя при самовывозе товаров, при получении через собственного курьера;

  • при получении оплаты через  POS-терминал;

  • при получении оплаты через сайт.

Чек может быть выдан покупателю на руки не только в бумажном виде, но и направлен электронно (например, на электронную почку или в личный кабинет, или в приложение Kaspi.kz). В случае с Kaspi магазином чек направляется именно таким образом – в электронном виде через приложение.

Налоговый режим и выписка ЭСФ.

При осуществлении электронной торговли продавец может применять:

  • общеустановленный режим налогообложения (ОУР);

  • специальный налоговый режим (если он не продает оптом подакцизные товары).

Налогообложение будет зависеть от применяемого режима налогообложения.

Согласно ст. 412 НК РК и Правилам внутренней торговли при осуществлении электронной торговли продавец выписывает ЭСФ. Если продавец реализует товар, который включен в Перечень товаров, при реализации которых применяется модуль «Виртуальный склад», то реализация товаров будет произведена через модуль «Виртуальный склад», и ЭСФ будет выписан с применением данного модуля.

Согласно пп.1, 2 п.13 ст.412 НК РК выписка счета-фактуры не требуется в случаях:

  • реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются:

  1. наличными деньгами с предоставлением покупателю чека ККМ и (или) через терминалы оплаты услуг;

  2. с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек;

  3. с представлением покупателю товаров, работ, услуг чека специального мобильного приложения, содержащего идентификационный номер такого покупателя товаров, работ, услуг;

  • реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа.

Но если реализованы товары, включенные в Перечень изъятий, то выписать ЭСФ продавцу нужно согласно пунктам 89, 90 Правил выписки ЭСФ. 

Напомним, что с 01.01.2023 г. упразднена льгота по уменьшению КПН на 100% для лиц, занимающихся электронной торговлей товарами. Следовательно с 2023 г. по доходам от интернет-торговли нужно платить ИПН/КПН.

Обороты по реализации через интернет-магазин облагаются НДС, если оборот ИП или ТОО превысит лимит в 20 000 МРП за год (в 2023 г. – 69 000 000 тг.).

Если вы планируете передать на аутсорсинг ведение учета вашего интернет-магазина или вам требуется помощь в составлении и сдаче налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Может ли физлицо - резидент РК выдать возмездный заем юрлицу в Кыргызстане?

Имеет ли право казахстанское физлицо выдавать возмездный заем компании из Кыргызстана. Какие возникают ограничения по валютному контролю. Платить ли налоги.

# Полезное # О налогах

Гражданин Казахстана получил наследство в РФ: какую отчетность сдавать

Нужно ли сдавать декларацию по ИПН при получении гражданином Казахстана наследства в России. Обязательно ли уплачивать ИПН с полученного наследства.

# Полезное # О налогах

ТОО приобретает авто у физлица: как оформить и какие налоги платить?

Какими документами оформить сделку по приобретению компанией авто у физлица. Какие налоги должен оплатить покупатель и продавец.

# Полезное # О налогах

Как легально сдать квартиру в Алматы

Как официально сдать в аренду квартиру в Алматы, чтобы избежать проблем с налоговой. Обязательно ли для этого регистрировать ИП.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО общеустановленный режим налогообложения особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ТОО на общеустановленном режиме. Особенности общеустановленного налогового режима для ТОО. Сколько и какие налоги обязана уплачивать ТОО ОУР. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

Изменения по вычетам и ИПН внесены в Мажилис РК

Пакет поправок в проект Налогового кодекса внесен в Мажилис РК. Поправки в НК РК по ИПН и вычетам для физических лиц.

# Полезное # О налогах

Налогообложение нерезидентов, работающих по трудовому договору и договору ГПХ

Как производится налогообложение нерезидентов, работающих в Казахстане по трудовому договору или договору ГПХ. Влияет ли на налогообложение наличие ВНЖ в Казахстане.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

При какой сумме ИП на упрощенке нужно встать на учет по НДС?

На какую сумму ориентироваться ИП на упрощенке при постановке на учет по НДС.

# Полезное # О налогах

Можно ли применять рыночную оценку для определения прироста стоимости?

Можно ли использовать не кадастровую, а рыночную стоимость объекта для исчисления прироста стоимости при расчете ИПН с продажи.

# Полезное # О налогах

Как проводится камеральная таможенная проверка

Процедура проведения камеральной таможенной проверки. Порядок и сроки камеральной таможенной проверки.

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетных родителей в Казахстане в 2025 г

Какие налоги удерживаются с зарплаты работника -многодетной матери или многодетного отца. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН, ОПВ и СО с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН, ОПВ и СО с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Полезное # О налогах

Цифровая торговля и цифровой налог в Казахстане

Какие перспективы у цифровой торговли в Казахстане. Что такое цифровой налог (налог на «Google»). Как он взимается и с кого.

# Полезное # О налогах

Казахстанский блогер получает доход от Ютуб-канала: как облагать доход?

По какой ставке облагать ИПН доход от монетизации Ютуб-канала. Какой курс доллара применять и на какую дату.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # Налоги

Дополнительные поправки в НК РК по вопросам налогообложения внесены на рассмотрение Мажилиса

Поправки в НК РК по вопросам налогообложения государственных ценных бумаг. Усиление мер налогового администрирования в НК РК.

# Новости # МРП в Казахстане

Водительские права в цифровом виде на Egov.kz.

Как можно найти цифровые версии своих документов на портале Egov.kz.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # Бухгалтерия

В СОНО обновлен шаблон ф.200.00

Какая ревизия шаблона ф.200.00 актуальна после 28.04.2025 г.

Наши сервисы