Налог на землю, как уплачивать и сдавать отчетность по земельному налогу ТОО и ИП
20.06.2018
- Кто платит земельный налог
- Ставки налога на землю
- Единый земельный налог для СНР
- Сроки уплаты налога
и предоставления отчетности – от системы налогообложения.
Кто платит земельный налог
Земельный налог уплачивают те, кто имеет земельный участок на правесобственности, на праве постоянного землепользования или на праве первичного
безвозмездного временного землепользования. Если земельный участок передан в
финансовый лизинг, то плательщиком налога является лизингополучатель. Но в случае
передачи земельного участка в аренду (например, ИП передает в аренду юрлицу),
плательщиком земельного налога является арендодатель. Инвалиды, пенсионеры, лица,
приравненные по льготам и гарантиям к участникам и инвалидам Великой Отечественной
войны, не платят налог за земельные участки жилищного фонда и придомовые участки, но
при этом платят налог за участки, переданные им в пользование или в аренду.
Предприниматели на СНР для крестьянских или фермерских хозяйств платят единый
земельный налог.
Ставки налога на землю
Для расчета налога на землю площадь земельного участка умножается наконкретную базовую налоговую ставку. Базовые налоговые ставки устанавливаются в
зависимости от целевого назначения земель.
Таблица 1
Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (в расчете на 1 кв.м)
|
Категория населенного пункта |
Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов, кроме земель, занятых жилищным фондом (тенге) |
Базовые налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями (тенге) |
|
Алматы |
28,95 |
0,96 |
|
Астана |
19,30 |
0,96 |
|
Актау |
9,65 |
0,58 |
|
Актобе |
6,75 |
0,58 |
|
Атырау |
8,20 |
0,58 |
|
Караганда |
9,65 |
0,58 |
|
Кызылорда |
8,68 |
0,58 |
|
Кокшетау |
5,79 |
0,58 |
|
Костанай |
6,27 |
0,58 |
|
Павлодар |
9,65 |
0,58 |
|
Петропавловск |
5,79 |
0,58 |
|
Талдыкорган |
9,17 |
0,58 |
|
Тараз |
9,17 |
0,58 |
|
Уральск |
5,79 |
0,58 |
|
Усть-Каменогорск |
9,65 |
0,58 |
|
Шымкент |
9,17 |
0,58 |
|
Алматинская область: |
||
|
Города областного значения |
6,75 |
0,39 |
|
Города районного значения |
5,79 |
0,39 |
|
Акмолинская область: |
||
|
Города областного значения |
5,79 |
0,39 |
|
Города районного значения |
5,02 |
0,39 |
|
Остальные города областного значения |
85% от ставки, установленной для областного центра |
0,39 |
|
Остальные города районного значения |
75% от ставки, установленной для областного центра |
0,19 |
|
Поселки |
0,96 |
0,13 |
|
Села |
0,48 |
0,09 |
Кроме того, существуют отдельные базовые налоговые ставки на придомовые
земельные участки. В Астане, Алматы и городах областного значения за участки
площадью до 1000 кв. м налог исчисляется по 0,20 тенге за 1 кв. м. Если площадь более
1000 кв. м – 6 тенге за 1 кв. м. В остальных населенных пунктах – 0,20 тенге за 1 кв. м при
площади участка до 5000 кв. м, 1 тенге – при площади более 5000 кв. м.
За промышленные земли в черте населенных пунктов и земли под автостоянки
(паркинги) налоги исчисляются по ставкам, указанным в средней графе Таблицы 1 За
земли под автозаправочные станции – по этим же базовым ставкам, но в 10-кратном
размере. Если АЗС находится вне населенного пункта, то маслихатом определяется
ближайший населенный пункт, по базовой ставке на земли которого будет исчисляться
налог.
Базовые налоговые ставки на земли сельхозназначения в зависимости от качества
почвы указаны в статье 503 НК РК. Эти же ставки применяются для земель на особо
охраняемых природных территориях, лесного и водного фонда, используемых в
сельскохозяйственных целях. Базовые ставки на промышленные земли вне населенных
пунктов указаны в статье 506 НК РК.
земельные участки. В Астане, Алматы и городах областного значения за участки
площадью до 1000 кв. м налог исчисляется по 0,20 тенге за 1 кв. м. Если площадь более
1000 кв. м – 6 тенге за 1 кв. м. В остальных населенных пунктах – 0,20 тенге за 1 кв. м при
площади участка до 5000 кв. м, 1 тенге – при площади более 5000 кв. м.
За промышленные земли в черте населенных пунктов и земли под автостоянки
(паркинги) налоги исчисляются по ставкам, указанным в средней графе Таблицы 1 За
земли под автозаправочные станции – по этим же базовым ставкам, но в 10-кратном
размере. Если АЗС находится вне населенного пункта, то маслихатом определяется
ближайший населенный пункт, по базовой ставке на земли которого будет исчисляться
налог.
Базовые налоговые ставки на земли сельхозназначения в зависимости от качества
почвы указаны в статье 503 НК РК. Эти же ставки применяются для земель на особо
охраняемых природных территориях, лесного и водного фонда, используемых в
сельскохозяйственных целях. Базовые ставки на промышленные земли вне населенных
пунктов указаны в статье 506 НК РК.
Важно: при расчете земельного налога стоит учитывать тот факт, что маслихатымогут понижать или повышать ставки (за исключением ставок на земли под автостоянки)
Единый земельный налог для СНР
Предприниматели на СНР для крестьянских и фермерских хозяйств уплачивают
единый налог на землю. Объектом налогообложения является оценочная стоимость
земельного участка, которая устанавливается на основании соответствующего акта, а при
его отсутствии определяется, исходя из оценочной стоимости 1 гектара земли в среднем и
площади земельного участка.
Таблица 2
Ставки единого земельного налога по пашням
единый налог на землю. Объектом налогообложения является оценочная стоимость
земельного участка, которая устанавливается на основании соответствующего акта, а при
его отсутствии определяется, исходя из оценочной стоимости 1 гектара земли в среднем и
площади земельного участка.
Таблица 2
Ставки единого земельного налога по пашням
|
Площадь земельных участков |
Ставка налога |
|
До 500 га |
0,15% |
|
От 501 до 1000 га включительно |
0,15% от оценочной стоимости с 500 га + 0,3% от оценочной стоимости с площади земель, превышающей 500 га |
|
От 1001 до 1500 га включительно |
0,3% от оценочной стоимости с 1000 га + 0,45% от оценочной стоимости с площади земель, превышающей 1000 га |
|
от 1501 до 3000 га включительно |
0,45% от оценочной стоимости с 1500 га + 0,6% от оценочной стоимости с площади земель, превышающей 1500 га |
|
свыше 3000 га |
0,6% от оценочной стоимости с 3000 га + 0,75% от оценочной стоимости с площади земель, превышающей 3000 га |
По пастбищам и сенокосам налог исчисляется по ставке 0,2% к совокупной оценочной
стоимости таких земельных участков.
Единый земельный налог рассчитывается за фактический период применения СНР в
налоговом периоде, а сумма налога определяется следующим образом: общая сумма
налога делится на 12 и умножается на количество месяцев фактического периода.
стоимости таких земельных участков.
Единый земельный налог рассчитывается за фактический период применения СНР в
налоговом периоде, а сумма налога определяется следующим образом: общая сумма
налога делится на 12 и умножается на количество месяцев фактического периода.
Сроки уплаты налога на землю
Налоговым периодом для уплаты земельного налога является календарный год. ИП
и ТОО на общеустановленном режиме сдают до 15 февраля текущего налогового периода
форму 701.01 (расчет текущих платежей по земельному налогу – это предварительная
сумма налога за текущий календарный год). Сумма налога уплачивается в равных долях
до 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября. Если в течении налогового периода по
объектам налогообложения были изменения, то за 10 дней до очередного срока уплаты
предоставляется дополнительный расчет текущих платежей с соответствующей
корректировкой. Сумма платежей также распределяется в равных долях на предстоящие
сроки уплаты. Если налоговые обязательства возникли в течение налогового периода, то
расчет текущих платежей предоставляется также за 10 дней до очередного срока их
уплаты. В случае возникновения налоговых обязательств после последнего срока уплаты,
то есть 25 ноября, расчет текущих платежей не представляется.
По итогам года сдается декларация (форма 700.00) – не позднее 31 марта года,
следующего за отчетным.
форму 701.01 (расчет текущих платежей по земельному налогу – это предварительная
сумма налога за текущий календарный год). Сумма налога уплачивается в равных долях
до 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября. Если в течении налогового периода по
объектам налогообложения были изменения, то за 10 дней до очередного срока уплаты
предоставляется дополнительный расчет текущих платежей с соответствующей
корректировкой. Сумма платежей также распределяется в равных долях на предстоящие
сроки уплаты. Если налоговые обязательства возникли в течение налогового периода, то
расчет текущих платежей предоставляется также за 10 дней до очередного срока их
уплаты. В случае возникновения налоговых обязательств после последнего срока уплаты,
то есть 25 ноября, расчет текущих платежей не представляется.
По итогам года сдается декларация (форма 700.00) – не позднее 31 марта года,
следующего за отчетным.
ИП на СНР сдают только декларацию по итогам года.
Единый земельный налог уплачивается по месту нахождения земельного участка два
раза в год: за период с 1 января до 1 октября – до 10 ноября текущего года, за период с 1
октября до 31 декабря – до 10 апреля следующего года. Также сдается декларация по
итогам года.
Единый земельный налог уплачивается по месту нахождения земельного участка два
раза в год: за период с 1 января до 1 октября – до 10 ноября текущего года, за период с 1
октября до 31 декабря – до 10 апреля следующего года. Также сдается декларация по
итогам года.
Бухгалтерская отчетность календарь в сервисе онлайн-бухгалтерии MyBuh.kz — важная помощь для эффективной деятельности!
Сервис онлайн-бухгалтерии MyBuh.kz предоставляет актуальный календарь бухгалтерской отчетности. Бухгалтерский календарь позволяет не просрочить платежи. В итоге не придется платить штрафы, пени.
Интернет-бухгалтерия — масса значимых преимуществ для предпринимателей в Казахстане
Специалисты предлагают онлайн-сервисы, благодаря которым имеется возможность выполнять учет хозяйственных операций и создавать отчеты посредством сети Интернет. Одним из таких сервисов является интернет-бухгалтерия.
Бухгалтерские услуги – высокое качество услуг, гарантия результата
Приходящий бухгалтер – организация предоставляет широкий спектр услуг на высочайшем уровне качества. Выполняет заказы от любых компаний в кратчайшие сроки.
Оставить комментарий
Оставить комментарий