Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Налог на землю, как уплачивать и сдавать отчетность по земельному налогу ТОО и ИП

Налог на землю, как уплачивать и сдавать отчетность по земельному налогу ТОО и ИП

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 21.01.2021 Количество просмотров 54868
Ставки земельного налога зависят от целевого назначения земель, а условия оплаты
и предоставления отчетности – от системы налогообложения.

Кто платит земельный налог

Земельный налог уплачивают те, кто имеет земельный участок на праве
собственности, на праве постоянного землепользования или на праве первичного
безвозмездного временного землепользования. Если земельный участок передан в
финансовый лизинг, то плательщиком налога является лизингополучатель. Но в случае
передачи земельного участка в аренду (например, ИП передает в аренду юрлицу),
плательщиком земельного налога является арендодатель. Инвалиды, пенсионеры, лица,
приравненные по льготам и гарантиям к участникам и инвалидам Великой Отечественной
войны, не платят налог за земельные участки жилищного фонда и придомовые участки, но
при этом платят налог за участки, переданные им в пользование или в аренду.
Предприниматели на СНР для крестьянских или фермерских хозяйств платят единый
земельный налог.

Ставки налога на землю

Для расчета налога на землю площадь земельного участка умножается на
конкретную базовую налоговую ставку. Базовые налоговые ставки устанавливаются в
зависимости от целевого назначения земель.
Таблица 1
Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (в расчете на 1 кв.м)

Категория населенного пункта

Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов, кроме земель, занятых жилищным фондом (тенге)

Базовые налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями (тенге)

Алматы

28,95

0,96

Астана

19,30

0,96

Актау

9,65

0,58

Актобе

6,75

0,58

Атырау

8,20

0,58

Караганда

9,65

0,58

Кызылорда

8,68

0,58

Кокшетау

5,79

0,58

Костанай

6,27

0,58

Павлодар

9,65

0,58

Петропавловск

5,79

0,58

Талдыкорган

9,17

0,58

Тараз

9,17

0,58

Уральск

5,79

0,58

Усть-Каменогорск

9,65

0,58

Шымкент

9,17

0,58

Алматинская область:

Города областного значения

6,75

0,39

Города районного значения

5,79

0,39

Акмолинская область:

Города областного значения

5,79

0,39

Города районного значения

5,02

0,39

Остальные города областного значения

85% от ставки, установленной для областного центра

0,39

Остальные города районного значения

75% от ставки, установленной для областного центра

0,19

Поселки

0,96

0,13

Села

0,48

0,09



Кроме того, существуют отдельные базовые налоговые ставки на придомовые
земельные участки. В Астане, Алматы и городах областного значения за участки
площадью до 1000 кв. м налог исчисляется по 0,20 тенге за 1 кв. м. Если площадь более
1000 кв. м – 6 тенге за 1 кв. м. В остальных населенных пунктах – 0,20 тенге за 1 кв. м при
площади участка до 5000 кв. м, 1 тенге – при площади более 5000 кв. м.
За промышленные земли в черте населенных пунктов и земли под автостоянки
(паркинги) налоги исчисляются по ставкам, указанным в средней графе Таблицы 1 За
земли под автозаправочные станции – по этим же базовым ставкам, но в 10-кратном
размере. Если АЗС находится вне населенного пункта, то маслихатом определяется
ближайший населенный пункт, по базовой ставке на земли которого будет исчисляться
налог.
Базовые налоговые ставки на земли сельхозназначения в зависимости от качества
почвы указаны в статье 503 НК РК. Эти же ставки применяются для земель на особо
охраняемых природных территориях, лесного и водного фонда, используемых в
сельскохозяйственных целях. Базовые ставки на промышленные земли вне населенных
пунктов указаны в статье 506 НК РК.

Важно: при расчете земельного налога стоит учитывать тот факт, что маслихатымогут понижать или повышать ставки (за исключением ставок на земли под автостоянки)


Единый земельный налог для СНР

Предприниматели на СНР для крестьянских и фермерских хозяйств уплачивают
единый налог на землю. Объектом налогообложения является оценочная стоимость
земельного участка, которая устанавливается на основании соответствующего акта, а при
его отсутствии определяется, исходя из оценочной стоимости 1 гектара земли в среднем и
площади земельного участка.
Таблица 2
Ставки единого земельного налога по пашням

Площадь земельных участков

Ставка налога

До 500 га

0,15%

От 501 до 1000 га включительно

0,15% от оценочной стоимости с 500 га + 0,3% от оценочной стоимости с площади земель, превышающей 500 га

От 1001 до 1500 га включительно

0,3% от оценочной стоимости с 1000 га + 0,45% от оценочной стоимости с площади земель, превышающей 1000 га

от 1501 до 3000 га включительно

0,45% от оценочной стоимости с 1500 га + 0,6% от оценочной стоимости с площади земель, превышающей 1500 га

свыше 3000 га

0,6% от оценочной стоимости с 3000 га + 0,75% от оценочной стоимости с площади земель, превышающей 3000 га


По пастбищам и сенокосам налог исчисляется по ставке 0,2% к совокупной оценочной
стоимости таких земельных участков.
Единый земельный налог рассчитывается за фактический период применения СНР в
налоговом периоде, а сумма налога определяется следующим образом: общая сумма
налога делится на 12 и умножается на количество месяцев фактического периода.

Сроки уплаты налога на землю

Налоговым периодом для уплаты земельного налога является календарный год. ИП
и ТОО на общеустановленном режиме сдают до 15 февраля текущего налогового периода
форму 701.01 (расчет текущих платежей по земельному налогу – это предварительная
сумма налога за текущий календарный год). Сумма налога уплачивается в равных долях
до 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября. Если в течении налогового периода по
объектам налогообложения были изменения, то за 10 дней до очередного срока уплаты
предоставляется дополнительный расчет текущих платежей с соответствующей
корректировкой. Сумма платежей также распределяется в равных долях на предстоящие
сроки уплаты. Если налоговые обязательства возникли в течение налогового периода, то
расчет текущих платежей предоставляется также за 10 дней до очередного срока их
уплаты. В случае возникновения налоговых обязательств после последнего срока уплаты,
то есть 25 ноября, расчет текущих платежей не представляется.
По итогам года сдается декларация (форма 700.00) – не позднее 31 марта года,
следующего за отчетным.
ИП на СНР сдают только декларацию по итогам года.
Единый земельный налог уплачивается по месту нахождения земельного участка два
раза в год: за период с 1 января до 1 октября – до 10 ноября текущего года, за период с 1
октября до 31 декабря – до 10 апреля следующего года. Также сдается декларация по
итогам года.





Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Физлицо сдает ТОО авто в аренду: кто и какие налоги должен платить?

Какими налогами облагается доход физлица, не являющегося ИП, от сдачи в аренду в ТОО транспортного средства. Кто уплачивает налоги, физлицо или арендатор.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Полезное # О налогах

Реклама в Google: платить ли КПН и НДС за нерезидента?

Нужно ли казахстанской компании уплачивать КПН и НДС за нерезидента, если она размещает рекламу в Google.

# Полезное # О налогах

Лицо является ИП, но продает участок, ранее приобретенный на физлицо: какую декларацию сдавать?

Какую декларацию сдавать по приросту стоимости от продажи участка, если физлицо приобрело и продает его в период регистрации в качестве ИП на упрощенке.

# Полезное # О налогах

Нотариальное заверение долга до сдачи ФНО 250

Заверение долга перед составлением Декларации об активах и обязательствах (форма 250.00).

# Новости # Юридические услуги

Испытательный срок: может ли работник устно предупредить об увольнении?

Может ли работник на испытательном сроке предупредить работодателя об увольнении в устной форме. Обязательная ли отработка.

# Полезное # О налогах

Сдача в аренду спецтехники: можно ли перейти на розничный налог?

Может ли ТОО перейти с ОУР на спецрежим розничного налога, если вид деятельности –сдача в аренду спецтехники.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетной матери в Казахстане

Какие налоги удерживаются с зарплаты работницы-многодетной матери. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Новости # МРП в Казахстане

Форма 250.00 и 270.00: в чем разница?

Чем отличаются декларации 250.00. и 270.00 для декларирования доходов физических лиц. Какую форму сдавать в 2024 г.

# Новости # Бухгалтерия

«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.

Что делать, если отчет сдан со статусом «Ошибка разноски». Надо ли отзывать отчет.

# Полезное # О налогах

Как проверить задолженность по налогам.

Задолженность по налогам: где можно проверить наличие недоимки? С помощью каких сервисов можно узнать о наличии налоговой задолженности физлиц и ИП онлайн.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой отпуск во время декретного отпуска: возможно ли?

Можно ли предоставить сотруднице трудовой отпуск, если она уже находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Как это оформить документально.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # О налогах

Ставка ИПН в 2025 году

Ставка ИПН в Казахстане в 2025 г. для физлиц, лиц, занимающихся частной практикой. Ставка ИПН на доходы в виде дивидендов в 2025 г.

# Полезное # О налогах

Собственное производство в Казахстане: есть ли налоговые льготы?

Какие налоговые льготы предусмотрены Налоговым кодексом РК для казахстанских производителей.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Поставщик оказал услугу не по своему ОКЭД: есть ли у покупателя налоговые риски?

Если ли у покупателя риски по отнесению расходов на вычеты, если поставщик оказал услугу или выполнил работу по виду деятельности, не соответствующему его ОКЭД.

Наши сервисы