Налог на землю, как уплачивать и сдавать отчетность по земельному налогу ТОО и ИП

Налог на землю, как уплачивать и сдавать отчетность по земельному налогу ТОО и ИП

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 21.01.2021 Количество просмотров 65776
Ставки земельного налога зависят от целевого назначения земель, а условия оплаты
и предоставления отчетности – от системы налогообложения.

Кто платит земельный налог

Земельный налог уплачивают те, кто имеет земельный участок на праве
собственности, на праве постоянного землепользования или на праве первичного
безвозмездного временного землепользования. Если земельный участок передан в
финансовый лизинг, то плательщиком налога является лизингополучатель. Но в случае
передачи земельного участка в аренду (например, ИП передает в аренду юрлицу),
плательщиком земельного налога является арендодатель. Инвалиды, пенсионеры, лица,
приравненные по льготам и гарантиям к участникам и инвалидам Великой Отечественной
войны, не платят налог за земельные участки жилищного фонда и придомовые участки, но
при этом платят налог за участки, переданные им в пользование или в аренду.
Предприниматели на СНР для крестьянских или фермерских хозяйств платят единый
земельный налог.

Ставки налога на землю

Для расчета налога на землю площадь земельного участка умножается на
конкретную базовую налоговую ставку. Базовые налоговые ставки устанавливаются в
зависимости от целевого назначения земель.
Таблица 1
Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (в расчете на 1 кв.м)

Категория населенного пункта

Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов, кроме земель, занятых жилищным фондом (тенге)

Базовые налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями (тенге)

Алматы

28,95

0,96

Астана

19,30

0,96

Актау

9,65

0,58

Актобе

6,75

0,58

Атырау

8,20

0,58

Караганда

9,65

0,58

Кызылорда

8,68

0,58

Кокшетау

5,79

0,58

Костанай

6,27

0,58

Павлодар

9,65

0,58

Петропавловск

5,79

0,58

Талдыкорган

9,17

0,58

Тараз

9,17

0,58

Уральск

5,79

0,58

Усть-Каменогорск

9,65

0,58

Шымкент

9,17

0,58

Алматинская область:

Города областного значения

6,75

0,39

Города районного значения

5,79

0,39

Акмолинская область:

Города областного значения

5,79

0,39

Города районного значения

5,02

0,39

Остальные города областного значения

85% от ставки, установленной для областного центра

0,39

Остальные города районного значения

75% от ставки, установленной для областного центра

0,19

Поселки

0,96

0,13

Села

0,48

0,09



Кроме того, существуют отдельные базовые налоговые ставки на придомовые
земельные участки. В Астане, Алматы и городах областного значения за участки
площадью до 1000 кв. м налог исчисляется по 0,20 тенге за 1 кв. м. Если площадь более
1000 кв. м – 6 тенге за 1 кв. м. В остальных населенных пунктах – 0,20 тенге за 1 кв. м при
площади участка до 5000 кв. м, 1 тенге – при площади более 5000 кв. м.
За промышленные земли в черте населенных пунктов и земли под автостоянки
(паркинги) налоги исчисляются по ставкам, указанным в средней графе Таблицы 1 За
земли под автозаправочные станции – по этим же базовым ставкам, но в 10-кратном
размере. Если АЗС находится вне населенного пункта, то маслихатом определяется
ближайший населенный пункт, по базовой ставке на земли которого будет исчисляться
налог.
Базовые налоговые ставки на земли сельхозназначения в зависимости от качества
почвы указаны в статье 503 НК РК. Эти же ставки применяются для земель на особо
охраняемых природных территориях, лесного и водного фонда, используемых в
сельскохозяйственных целях. Базовые ставки на промышленные земли вне населенных
пунктов указаны в статье 506 НК РК.

Важно: при расчете земельного налога стоит учитывать тот факт, что маслихатымогут понижать или повышать ставки (за исключением ставок на земли под автостоянки)


Единый земельный налог для СНР

Предприниматели на СНР для крестьянских и фермерских хозяйств уплачивают
единый налог на землю. Объектом налогообложения является оценочная стоимость
земельного участка, которая устанавливается на основании соответствующего акта, а при
его отсутствии определяется, исходя из оценочной стоимости 1 гектара земли в среднем и
площади земельного участка.
Таблица 2
Ставки единого земельного налога по пашням

Площадь земельных участков

Ставка налога

До 500 га

0,15%

От 501 до 1000 га включительно

0,15% от оценочной стоимости с 500 га + 0,3% от оценочной стоимости с площади земель, превышающей 500 га

От 1001 до 1500 га включительно

0,3% от оценочной стоимости с 1000 га + 0,45% от оценочной стоимости с площади земель, превышающей 1000 га

от 1501 до 3000 га включительно

0,45% от оценочной стоимости с 1500 га + 0,6% от оценочной стоимости с площади земель, превышающей 1500 га

свыше 3000 га

0,6% от оценочной стоимости с 3000 га + 0,75% от оценочной стоимости с площади земель, превышающей 3000 га


По пастбищам и сенокосам налог исчисляется по ставке 0,2% к совокупной оценочной
стоимости таких земельных участков.
Единый земельный налог рассчитывается за фактический период применения СНР в
налоговом периоде, а сумма налога определяется следующим образом: общая сумма
налога делится на 12 и умножается на количество месяцев фактического периода.

Сроки уплаты налога на землю

Налоговым периодом для уплаты земельного налога является календарный год. ИП
и ТОО на общеустановленном режиме сдают до 15 февраля текущего налогового периода
форму 701.01 (расчет текущих платежей по земельному налогу – это предварительная
сумма налога за текущий календарный год). Сумма налога уплачивается в равных долях
до 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября. Если в течении налогового периода по
объектам налогообложения были изменения, то за 10 дней до очередного срока уплаты
предоставляется дополнительный расчет текущих платежей с соответствующей
корректировкой. Сумма платежей также распределяется в равных долях на предстоящие
сроки уплаты. Если налоговые обязательства возникли в течение налогового периода, то
расчет текущих платежей предоставляется также за 10 дней до очередного срока их
уплаты. В случае возникновения налоговых обязательств после последнего срока уплаты,
то есть 25 ноября, расчет текущих платежей не представляется.
По итогам года сдается декларация (форма 700.00) – не позднее 31 марта года,
следующего за отчетным.
ИП на СНР сдают только декларацию по итогам года.
Единый земельный налог уплачивается по месту нахождения земельного участка два
раза в год: за период с 1 января до 1 октября – до 10 ноября текущего года, за период с 1
октября до 31 декабря – до 10 апреля следующего года. Также сдается декларация по
итогам года.





Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетных родителей в Казахстане в 2025 г

Какие налоги удерживаются с зарплаты работника -многодетной матери или многодетного отца. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Новости # Налоги

Как рассчитать социальный налог главе крестьянского хозяйства

Как правильно рассчитать соцналог главе крестьянского хозяйства, если КХ применяет спецрежим для производителей сельхозпродукции.

# Полезное # ИП и ТОО

Как ИП поменять ОКЭД или добавить ОКЭД по вторичным видам деятельности.

Как ИП поменять или добавить ОКЭД онлайн. Как ИП изменить текущий ОКЭД или добавить вторичный. Как это сделать онлайн с помощью «Кабинета респондента» на сайте Комитета по статистике или через портал e-license.

# Новости # Бухгалтерия

ТОО зарегистрировано в квартире учредителя: законно ли не платить аренду офиса

Можно ли зарегистрировать ТОО по адресу квартиры учредителя без аренды помещения.

# Новости # Налоги

ИП прописан и ведет деятельность в разных районах города: куда платить налоги?

В какое УГД МФ РК перечислять налоги, если ИП на упрощенке зарегистрирован в одном районе города, а деятельность ведет в другом. Какой КНО указывать в декларации.

# Полезное # О налогах

Сохраняются ли налоговые льготы для сельхозпроизводителей при смене категории бизнеса?

Сохраняться ли льготы если сельхозпроизводитель сменил категорию с малого бизнеса на средний.

# Полезное # О налогах

В аренду сдается здание на территории СЭЗ: платить ли налог на имущество?

Платить ли налог на имущество за здание на территории СЭЗ, которое сдается в аренду, если аренда не относится к приоритетным видам деятельности СЭЗ.

# Новости # Юридические услуги

Можно ли уволить сотрудника предпенсионного возраста?

Вправе ли работодатель уволить сотрудника, которому осталось один-два года до выхода на пенсию. По каким основаниям возможно увольнение.

# Полезное # О налогах

Что будет, если не платить налоги с торговли на бирже

Что грозит казахстанцам, которые торгуют на фондовых биржах, но не отчитываются в налоговую и не платят налоги с дохода. Какая сумма штрафа предусмотрена за такое нарушение.

# Новости # Юридические услуги

График сутки через трое: законно ли?

Является ли нарушением трудового законодательства установление рабочей смены в 24 часа.

# Полезное # О налогах

ИПН с продажи наследства.

ИПН с наследника-резидента РК при продаже унаследованного имущества. Как рассчитать ИПН при продаже унаследованного имущества, если наследник –гражданин РК. Всегда ли нужно платить ИПН с продажи.

# Полезное # О налогах

Могут ли доначислить налоги за период более 3 лет назад?

Вправе ли налоговая доначислить налоги за период, более давний, чем срок исковой давности 3 года.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # О налогах

Несвоевременно сдана отчетность: вправе ли налоговая заблокировать счет?

Правомерно ли закрытие счета налоговой за несвоевременно предоставленный отчет. В какой срок могут арестовать счет.

# Полезное # О налогах

Налоги и платежи ИП на упрощенке в 2025 г.

Сколько должен платить ИП на упрощенке налогов и платежей в свою пользу и за работников в 2025 г.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # О налогах

Неисполнение уведомления по мобильным переводам – арест счета и штраф

Ответственность за неисполнение налогоплательщиком уведомления камерального контроля по занижению дохода.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # О налогах

Работник –опекун ребенка- инвалида с детства: какие льготы по налогам?

Какие налоги удерживаются с дохода работника-опекуна ребенка-инвалида с детства. Сохраняются ли льготы, если ребенку исполнилось 18 лет.

Наши сервисы