41307
Кто имеет статус «воин-афганец»?
Статус «воин-афганец» (воин-интернационалист) присваивается лицам, принимавшим участие в военных действиях на территории Афганистана в период с 1979 по 1989 гг.
В Казахстане их статус официально закреплен в Законе РК №322-VI от 06.05.2020 г. «О ветеранах», которым воины –афганцы включены в общую категорию «ветеранов боевых действий».
Согласно ст.3 Закона №322-VI ветеранами признаются помимо ветеранов ВОВ, приравненных к ним лиц и ветеранов труда также и ветераны боевых действий на территории других государств.
Согласно ст.5 Закона №322-VI ветеранами боевых действий на территории других государств признаются в том числе:
- военнообязанные, призывавшиеся на учебные сборы и направлявшиеся в Афганистан в период ведения боевых действий;
- военнослужащие автомобильных батальонов, направлявшиеся в Афганистан для доставки грузов в эту страну в период ведения боевых действий;
- военнослужащие летного состава, совершавшие вылеты на боевые задания в Афганистан с территории бывшего Союза ССР;
- рабочие и служащие, обслуживавшие советский воинский контингент в Афганистане, получившие ранения, контузии или увечья либо награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за участие в обеспечении боевых действий;
Согласно п.2 ст.6 Закона №322-VI военнослужащие, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии, увечья, полученных при защите бывшего Союза ССР, исполнении иных обязанностей воинской службы в другие периоды, или вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также при прохождении воинской службы в Афганистане или других государствах, в которых велись боевые действия приравниваются по льготам к инвалидам ВОВ.
Согласно пп.12 п.1 ст.11 Закона №322-VI ветераны боевых действий на территории других государств, а также ветераны, приравненные по льготам к ветеранам ВОВ имеют право на льготное налогообложение.
Для этого лицу необходимо предоставить работодателю подтверждающий документ –справку из военкомата, отметку на удостоверении инвалида или пенсионном удостоверении, копию военного билета.
Получить такую справку можно онлайн на портале Egov.kz.
Для этого необходимо:
- авторизоваться на портале;
- перейти по вкладкам «Главная», «Гражданам», «Социальное обеспечение», «Поддержка лиц с инвалидностью»;
- заказать услугу «Получение справок лицами, имеющими льготы (участниками ВОВ, ликвидаторами Чернобыльской аварии, воинами-интернационалистами)».
Услуга бесплатная. При наличии сведений в системе справка выдается мгновенно, при отсутствии сведений – от1 до 30 рабочих дней (время требуется для запроса сведений в соответствующем госоргане).
Какие льготы положены «афганцам» по ИПН?
Согласно п.1 ст.350 НК РК налоговый агент обязан исчислить и удержать ИПН у источника выплаты с выплаченных работнику доходов. Ставка ИПН согласно п.1 ст.320 НК РК равна 10%.
При этом, при определении налогооблагаемого дохода работник имеет право на налоговые вычеты, предусмотренные ст.342 НК РК. К ним относятся вычеты в виде:
- ОПВ;
- ВОСМС;
- пенсионные выплаты и выплаты по договорам накопительного страхования;
- стандартные налоговые вычеты;
- прочие налоговые вычеты (ДПВ, вычет на медицину и вычет по вознаграждениям).
Согласно п.1 и п.2 ст.346 НК РК к стандартным вычетам относятся:
- 1 МЗП в месяц (70 000 тг.в 2023 г.);
- 882 МРП за календарный год (3 042 900 тг. в 2023 г.)
И если право на вычет в размере 1 МЗП имеют все работники, то право на применение вычета 882 МРП положено только следующим категориям:
- участникам ВОВ и приравненным к ним лицам;
- лицам, награжденным орденами и медалями бывшего СССР за труд или воинскую службу в тылу во время ВОВ;
- лицам, проработавшим (прослужившим) не менее 6 месяцев во время ВОВ и не имеющим наград;
- инвалидам І, II или III групп;
- детям-инвалидам.
Таким образом, «афганцам» в качестве лиц, приравненных по льготам к ветеранам ВОВ, положен налоговый вычет по ИПН в размере 882 МРП за календарный год.
Положена ли «афганцам» льгота по социальному налогу?
Исчисление и уплата социального налога производится согласно нормам ст.484 -486 НК РК. Каких-либо специальных льгот для воинов-афганцев данными статьями НК РК не предусмотрено.
Следовательно, социальный налог с доходов таких работников исчисляется и уплачивается на общих основаниях.
Положена ли «афганцам» льгота по ОПВ?
В соответствии с п.2 ст.24 Закона №105-V от 21.06.2013 г. «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» от уплаты обязательных ОПВ освобождаются:
- физлица, достигшие пенсионного возраста;
- физлица, имеющие инвалидность I и II групп, если инвалидность установлена бессрочно;
- получатели пенсионных выплат за выслугу лет;
- физлица, работающие по договору ГПХ с заказчиками, не являющимися налоговыми агентами.
Льгот для воинов-афганцев не предусмотрено. От уплаты ОПВ они могут быть освобождены на общих основаниях –при достижении пенсионного возраста или при наличии бессрочно установленной инвалидности I или II групп.
Положена ли «афганцам» льгота по соцотчислениям?
В соответствии со ст.8 Закона № 286-VІ от 26.12.2019 г. «Об обязательном социальном страховании» обязательному соцстрахованию подлежат:
- работники;
- ИП;
- лица, занимающиеся частной практикой;
- физлица-плательщики ЕСП;
- иностранцы и лица без гражданства с ВНЖ, получающие доход на территории РК.
Отдельных льгот для воинов-афганцев не предусмотрено.
Положена ли «афганцам» льгота по ООСМС и ВОСМС?
Согласно п.3 ст.27 Закона № 405-V от 16.11.2015 г. «Об обязательном социальном медицинском страховании» от уплаты ООСМС освобождаются работодатели за:
- лиц, за которых ООСМС уплачивает государство («афганцев» в перечне нет);
- военнослужащих;
- сотрудников специальных государственных органов;
- сотрудников правоохранительных органов.
Льгот для воинов-афганцев не предусмотрено.
Согласно п.7 ст.28 Закона № 405-V от уплаты ВОСМС освобождаются те же категории граждан, за которых не уплачиваются ООСМС.
Льгот для воинов-афганцев по уплате ВОСМС также не предусмотрено.
Итоги:
Если работник «афганец» не является инвалидом, ему положена только льгота по ИПН в виде налогового вычета в размере 882 МРП за календарный год. Для ее получения необходимо подать работодателю заявление и приложить справку о наличии льготы. По всем остальным платежам специальных льгот не предусмотрено, расчет производится на общих основаниях.
Если работник «афганец» имеет статус инвалида, то он имеет право на льготы, установленные для инвалидов.
