ОПВ за нерезидентов из ЕАЭС: как оплачивать.

ОПВ за нерезидентов из ЕАЭС: как оплачивать.

#Полезное #Расчёт налогов

Опубликовано: 01.02.2023 Количество просмотров 30641
Государства-члены ЕАЭС в интересах своих граждан разработали единый подход к пенсионному обеспечению трудящихся –резидентов РК, РФ, Армении, Беларуси и Кыргызстана. Законом РК №381-VI от 07.12.2020 г. Казахстан ратифицировал Соглашение о пенсионном обеспечении трудящихся государств - членов ЕАЭС.  Для работников это означает, что граждане ЕАЭС, даже не являясь резидентами РК, будут иметь равные права на пенсионное обеспечение, если они работают на территории Казахстана. А для работодателей это повлекло обязанность удерживать и перечислять ОПВ с доходов таких работников. С какого периода это нужно делать и можно ли относить ОПВ с доходов нерезидентов из ЕАЭС на вычет при расчете ИПН, расскажем далее…

Для чего было заключено Соглашение о пенсионном обеспечении?

Не секрет, что трудовая миграция населения внутри стран-членов ЕАЭС очень распространена. Многие, имея гражданство Кыргызстана, России, Армении, работают на территории Казахстана. Как и граждане Казахстана успешно трудятся на территории соседних стран. Однако, долгое время нерешенным оставался вопрос пенсионного обеспечения таких лиц.

Так, согласно нормам казахстанского законодательства, до 01.01.2021 г. действовала система, дающая право на пенсионное обеспечение:

  • гражданам РК;
  • иностранцам с ВНЖ в Казахстане;
  • лицам без гражданства, при условии постоянного проживания в Казахстане.

А большое число работников, которые являлись иностранцами –гражданами ЕАЭС, но не имели вида на жительство в РК, оставались за бортом системы пенсионного обеспечения. Поскольку это нарушало права работников, страны-члены ЕАЭС разработали и ратифицировали Соглашение, предоставляющее таким лицам равные права на пенсию, наряду с гражданами страны-работодателя.

Соглашение вступило в силу с 01.01.2021 г. Теперь работодатель, имеющий работников –граждан стран-членов ЕАЭС без ВНЖ в Казахстане, заключивший с ними трудовой договор или договор ГПХ, обязан перечислять с их доходов ОПВ. А в связи с тем, что Соглашение предусматривает экспорт пенсий, накопленные в Казахстане пенсионные отчисления будут учтены при расчете пенсии таким работникам, даже если они будут получать ее на территории своей страны.

Что требуется от казахстанских работодателей?

Чтобы не нарушить действующее законодательство и не получить штрафы за просрочку перечисления ОПВ, казахстанским работодателям необходимо оперативно:

  • составить списки работников, которые являются гражданами России, Кыргызстана, Армении или Беларуси, но не имеют ВНЖ в Казахстане (учесть как трудовые договора, так и договора ГПХ);
  • исчислить и перечислить в ЕНПФ ОПВ с доходов таких работников, начиная с января 2021 г.

Напомним, что ставка ОПВ составляет 10% от объекта обложения (доходов), но при этом облагаемый доход для расчета ОПВ не может превышать 50 МЗП.

При этом работник –иностранец, гражданин стран-участниц ЕАЭС, не обязан специально обращаться в ЕНПФ для заключения договора о пенсионном обеспечении. Как только работодатель перечислит за него первый взнос, индивидуальный пенсионный счет в ЕНПФ будет открыт работнику автоматически. Отдельного заявления подавать не требуется.

Как определить, с какого периода уплачивать ОПВ или ОППВ?

Соглашение вступило в силу с 01.01.2021 г. Если на 01.01.2021 г. у работодателя имеются действующие трудовые договора или договора ГПХ с работниками –иностранцами без ВНЖ, гражданами стран ЕАЭС, он обязан начать удержание и перечисление взносов уже с доходов работника, полученных за январь 2021 г.

Перечислить взносы необходимо в те же сроки, что и за работников –граждан РК (до 25 числа месяца, следующего за месяцев получения доходов). По доходам за январь 2021 г. перечислить взносы необходимо до 25.02.2021 г.

За нарушение обязательств по перечислению ОПВ работодатель несет административную ответственность (ст.91 КоАП РК):

  • при первичном нарушении -предупреждение;
  • при повторном нарушении –штраф 20% от суммы неперечисленных пенсионных отчислений.

Если же работник –иностранец из ЕАЭС заключил трудовой договор (или договор ГПХ) в течение 2021 г., то ОПВ необходимо начать перечислять с месяца заключения договора. Так, заключив договор 04.02.2021 г., перечислить ОПВ необходимо будет до 25.03.2021 г.

Можно ли применить вычет ОПВ при расчёте ИПН нерезидентов ЕАЭС?

Согласно п.3 ст.655 НК РК исчисление ИПН с доходов физлиц –нерезидентов производится без применения налоговых вычетов. Это касается следующих доходов физлица -нерезидента:

  • от деятельности по трудовому договору с работодателями; 
  • от деятельности в виде материальной выгоды, полученной от работодателя; 
  • надбавки, выплачиваемые работнику работодателем в связи с проживанием в Республике Казахстан;
  • пенсионные выплаты.

Следовательно, при расчете ИПН с доходов работников –иностранцев, граждан ЕАЭС, без ВНЖ в Казахстане, вычет по ОПВ не применяется.

Как будет производиться экспорт пенсии?

Поскольку работники –иностранцы без ВНЖ теперь будут получать «на руки» сумму меньшую, чем до вступления в силу Соглашения, у них могут возникнуть вопросы, что будет с удержанными суммами? Что произойдет с перечисленными в ЕНПФ взносами, если работник до выхода на пенсию переедет из Казахстана в другое государство –член ЕАЭС или в страну, не входящую в ЕАЭС?

Согласно ратифицированного соглашения, те пенсионные права, что работник приобрел, трудясь в Казахстане, сохранятся за ним при переезде в другую страну в рамках ЕАЭС. Заработав стаж и накопив ОПВ в Казахстане, работник сможет учесть это при выходе на пенсию. Это понятие получило название «экспорт пенсии». Даже если работник на пенсии вернется в страну гражданства (например, в Россию) для постоянного проживания, исчисленная сумма пенсии, заработанной в Казахстане, будет выплачиваться ему там. Плательщиком будет выступать Казахстан. При этом сумма пенсии также будет рассчитана в соответствии с пенсионным законодательством Казахстана. При переезде в другую страну в рамках ЕАЭС пенсия сохранится в том же объеме. При проведении различных индексаций в соответствии с казахстанским пенсионным законодательством, на пенсию иностранца они также будут распространяться.

Если трудовой мигрант заработал пенсию в нескольких странах ЕАЭС (например, гражданин России работал и в Казахстане, и в Кыргызстане), то пенсию он будет получать от каждой страны в объеме, рассчитанном в соответствии с ее законодательством.

При переезде в страну, не входящую в ЕАЭС, работник сможет получить свои накопления из ЕНПФ при наступлении пенсионного возраста.

В случае смерти работника-иностранца до выхода на пенсию, его пенсионные накопления будут переданы по наследству его наследникам. При этом будут применяться нормы наследственного права, в соответствии с Гражданским кодексом РК.

Таким образом, с 01.01.2021 г. в связи с удержанием ОПВ и невозможностью отнести эту сумму на вычет по ИПН, «на руки» работники –иностранцы из стран ЕАЭС, без ВНЖ в Казахстане, станут получать меньше. Однако взамен они приобретают гарантированную пенсию за период трудовой деятельности в Казахстане.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Расчет налогов

Как рассчитать пеню за несвоевременную выплату зарплаты?

Как рассчитать пеню за несвоевременную выплату зарплаты работнику. Считается ли пеня доходом работника. Облагается ли пеня налогами и отчислениями.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Расчет налогов

Вычет по ИПН 14 МРП: как и кому можно применять

Кому положен стандартный вычет по ИПН в размере 14 МРП. Как его применять к разным категориям работников. Можно ли применять вычет к доходам по договорам ГПХ.

# Полезное # Расчет налогов

Вычет по ИПН 882 МРП: кому положен?

Кто имеет право на получение стандартного налогового вычета по ИПН в размере 882 МРП. Нужно ли писать заявление и какие документы нужно предоставить. Что делать, если вычет использован не полностью.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Полезное # Расчет налогов

ИП на ОУР –пенсионер: какие налоги оплачивать?

Какие налоги и соцплатежи за себя обязан оплачивать ИП на ОУР в 2023 г., если он является пенсионером по возрасту.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Расчет налогов

Что будет за несвоевременную уплату налогов и социальных платежей.

Какая административная ответственность предусмотрена за опоздание с уплатой налогов и перечислением соцплатежей в фонды.

# Новости # Бухгалтерия

Kaspi и чек ККМ: когда выбивать и какой вид оплаты указывать.

Как правильно провести по кассе оплату через Каспи.

# Полезное # Расчет налогов

Сколько платить за себя бывшим плательщикам ЕСП в 2024 г.

Сколько минимально нужно платить предпринимателям соцплатежей в свою пользу в 2024 г.

# Полезное # Расчет налогов

Какими налогами и соцплатежами облагается доход по договору ГПХ со 2-го полугодия 2023 г.?

Как рассчитывать налоги и соцплатежи с доходов по договору ГПХ после вступления в силу Социального кодекса.

# Полезное # Расчет налогов

Из-за вычета по ипотеке сумма ИПН за работника получилась отрицательной: как быть?

Что делать, если после применения вычета по вознаграждению в Отбасы банк, сумма ИПН за работника получилась отрицательной.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Новости # МРП в Казахстане

Как получить справку об отсутствии налоговой задолженности онлайн.

Где и как получить справку об отсутствии налоговой задолженности не выходя из дома.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # Расчет налогов

С какой суммы рассчитывать ОПВ и СО для ИП за себя в 2024 г.

Что принимать в качестве объекта обложения ОПВ и соцотчислений для ИП за себя в 2024 г.

# Полезное # Расчет налогов

Налоговые вычеты: чем выгодны работнику.

Налоговые вычеты: как с их помощью работнику увеличить свою зарплату. Какие налоговые вычеты положены работникам. Как они отражаются на зарплате. Почему стоит воспользоваться вычетами.

# Новости # МРП в Казахстане

Кадастровая информация: где узнать сведения об участке в режиме онлайн

Как гражданам быстро и бесплатно получить сведения об участке в режиме онлайн.

Наши сервисы