ОПВ за нерезидентов из ЕАЭС: как оплачивать.

ОПВ за нерезидентов из ЕАЭС: как оплачивать.

#Полезное #Расчёт налогов

Опубликовано: 27.02.2024 Количество просмотров 33113
Государства-члены ЕАЭС в интересах своих граждан разработали единый подход к пенсионному обеспечению трудящихся –резидентов РК, РФ, Армении, Беларуси и Кыргызстана. Законом РК №381-VI от 07.12.2020 г. Казахстан ратифицировал Соглашение о пенсионном обеспечении трудящихся государств - членов ЕАЭС.  Для работников это означает, что граждане ЕАЭС, даже не являясь резидентами РК, будут иметь равные права на пенсионное обеспечение, если они работают на территории Казахстана. А для работодателей это повлекло обязанность удерживать и перечислять ОПВ с доходов таких работников. С какого периода это нужно делать и можно ли относить ОПВ с доходов нерезидентов из ЕАЭС на вычет при расчете ИПН, расскажем далее…

Для чего было заключено Соглашение о пенсионном обеспечении?

Не секрет, что трудовая миграция населения внутри стран-членов ЕАЭС очень распространена. Многие, имея гражданство Кыргызстана, России, Армении, работают на территории Казахстана. Как и граждане Казахстана успешно трудятся на территории соседних стран. Однако, долгое время нерешенным оставался вопрос пенсионного обеспечения таких лиц.

Так, согласно нормам казахстанского законодательства, до 01.01.2021 г. действовала система, дающая право на пенсионное обеспечение:

  • гражданам РК;
  • иностранцам с ВНЖ в Казахстане;
  • лицам без гражданства, при условии постоянного проживания в Казахстане.

А большое число работников, которые являлись иностранцами –гражданами ЕАЭС, но не имели вида на жительство в РК, оставались за бортом системы пенсионного обеспечения. Поскольку это нарушало права работников, страны-члены ЕАЭС разработали и ратифицировали Соглашение, предоставляющее таким лицам равные права на пенсию, наряду с гражданами страны-работодателя.

Соглашение вступило в силу с 01.01.2021 г. Теперь работодатель, имеющий работников –граждан стран-членов ЕАЭС без ВНЖ в Казахстане, заключивший с ними трудовой договор или договор ГПХ, обязан перечислять с их доходов ОПВ. А в связи с тем, что Соглашение предусматривает экспорт пенсий, накопленные в Казахстане пенсионные отчисления будут учтены при расчете пенсии таким работникам, даже если они будут получать ее на территории своей страны.

Что требуется от казахстанских работодателей?

Чтобы не нарушить действующее законодательство и не получить штрафы за просрочку перечисления ОПВ, казахстанским работодателям необходимо оперативно:

  • составить списки работников, которые являются гражданами России, Кыргызстана, Армении или Беларуси, но не имеют ВНЖ в Казахстане (учесть как трудовые договора, так и договора ГПХ);
  • исчислить и перечислить в ЕНПФ ОПВ с доходов таких работников, начиная с января 2021 г.

Напомним, что ставка ОПВ составляет 10% от объекта обложения (доходов), но при этом облагаемый доход для расчета ОПВ не может превышать 50 МЗП.

При этом работник –иностранец, гражданин стран-участниц ЕАЭС, не обязан специально обращаться в ЕНПФ для заключения договора о пенсионном обеспечении. Как только работодатель перечислит за него первый взнос, индивидуальный пенсионный счет в ЕНПФ будет открыт работнику автоматически. Отдельного заявления подавать не требуется.

Как определить, с какого периода уплачивать ОПВ или ОППВ?

Соглашение вступило в силу с 01.01.2021 г. Если на 01.01.2021 г. у работодателя имеются действующие трудовые договора или договора ГПХ с работниками –иностранцами без ВНЖ, гражданами стран ЕАЭС, он обязан начать удержание и перечисление взносов уже с доходов работника, полученных за январь 2021 г.

Перечислить взносы необходимо в те же сроки, что и за работников –граждан РК (до 25 числа месяца, следующего за месяцев получения доходов). По доходам за январь 2021 г. перечислить взносы необходимо до 25.02.2021 г.

За нарушение обязательств по перечислению ОПВ работодатель несет административную ответственность (ст.91 КоАП РК):

  • при первичном нарушении -предупреждение;
  • при повторном нарушении –штраф 20% от суммы неперечисленных пенсионных отчислений.

Если же работник –иностранец из ЕАЭС заключил трудовой договор (или договор ГПХ) в течение 2021 г., то ОПВ необходимо начать перечислять с месяца заключения договора. Так, заключив договор 04.02.2021 г., перечислить ОПВ необходимо будет до 25.03.2021 г.

Можно ли применить вычет ОПВ при расчёте ИПН нерезидентов ЕАЭС?

Согласно п.3 ст.655 НК РК исчисление ИПН с доходов физлиц –нерезидентов производится без применения налоговых вычетов. Это касается следующих доходов физлица -нерезидента:

  • от деятельности по трудовому договору с работодателями; 
  • от деятельности в виде материальной выгоды, полученной от работодателя; 
  • надбавки, выплачиваемые работнику работодателем в связи с проживанием в Республике Казахстан;
  • пенсионные выплаты.

Следовательно, при расчете ИПН с доходов работников –иностранцев, граждан ЕАЭС, без ВНЖ в Казахстане, вычет по ОПВ не применяется.

Как будет производиться экспорт пенсии?

Поскольку работники –иностранцы без ВНЖ теперь будут получать «на руки» сумму меньшую, чем до вступления в силу Соглашения, у них могут возникнуть вопросы, что будет с удержанными суммами? Что произойдет с перечисленными в ЕНПФ взносами, если работник до выхода на пенсию переедет из Казахстана в другое государство –член ЕАЭС или в страну, не входящую в ЕАЭС?

Согласно ратифицированного соглашения, те пенсионные права, что работник приобрел, трудясь в Казахстане, сохранятся за ним при переезде в другую страну в рамках ЕАЭС. Заработав стаж и накопив ОПВ в Казахстане, работник сможет учесть это при выходе на пенсию. Это понятие получило название «экспорт пенсии». Даже если работник на пенсии вернется в страну гражданства (например, в Россию) для постоянного проживания, исчисленная сумма пенсии, заработанной в Казахстане, будет выплачиваться ему там. Плательщиком будет выступать Казахстан. При этом сумма пенсии также будет рассчитана в соответствии с пенсионным законодательством Казахстана. При переезде в другую страну в рамках ЕАЭС пенсия сохранится в том же объеме. При проведении различных индексаций в соответствии с казахстанским пенсионным законодательством, на пенсию иностранца они также будут распространяться.

Если трудовой мигрант заработал пенсию в нескольких странах ЕАЭС (например, гражданин России работал и в Казахстане, и в Кыргызстане), то пенсию он будет получать от каждой страны в объеме, рассчитанном в соответствии с ее законодательством.

При переезде в страну, не входящую в ЕАЭС, работник сможет получить свои накопления из ЕНПФ при наступлении пенсионного возраста.

В случае смерти работника-иностранца до выхода на пенсию, его пенсионные накопления будут переданы по наследству его наследникам. При этом будут применяться нормы наследственного права, в соответствии с Гражданским кодексом РК.

Таким образом, с 01.01.2021 г. в связи с удержанием ОПВ и невозможностью отнести эту сумму на вычет по ИПН, «на руки» работники –иностранцы из стран ЕАЭС, без ВНЖ в Казахстане, станут получать меньше. Однако взамен они приобретают гарантированную пенсию за период трудовой деятельности в Казахстане.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Расчет налогов

Какое наказание за неоплаченный налог на машину с 02.04.2024 г.

Что будет за просрочку уплаты налога на транспортные средства для физических лиц.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # Расчет налогов

У ИП на упрощенке нет дохода: платить ли за себя соцплатежи?

Нужно ли ИП на упрощенке уплачивать социальные платежи в свою пользу при отсутствии дохода.

# Полезное # Расчет налогов

ИП на ОУР –пенсионер: какие налоги оплачивать?

Какие налоги и соцплатежи за себя обязан оплачивать ИП на ОУР в 2023 г., если он является пенсионером по возрасту.

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить ЭЦП онлайн не выходя из дома

Как пройти удаленную идентификацию в системе «Правительство для граждан» и получить ЭЦП без посещения ЦОНа. Как получить ЭЦП тем, кто ранее не был зарегистрирован в базе мобильных граждан.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Новости # Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Полезное # Расчет налогов

Вычет по ИПН 14 МРП: как и кому можно применять

Кому положен стандартный вычет по ИПН в размере 14 МРП. Как его применять к разным категориям работников. Можно ли применять вычет к доходам по договорам ГПХ.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

У кого есть обязанность по выписке ЭСФ в 2024 г.

Нужно ли ип по упрощенке и по общеустановленному режиму выписывать эсф? Кто обязан выписывать ЭСФ в 2024 г.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # Расчет налогов

С какой суммы рассчитывать ОПВ и СО для ИП за себя в 2024 г.

Что принимать в качестве объекта обложения ОПВ и соцотчислений для ИП за себя в 2024 г.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Расчет налогов

ФНО 101.04: ответы на вопросы

Кто и в каких случаях сдает ф.101.04 Расчет по КПН с дохода нерезидента. Нюансы составления ф.101.04 и уплаты КПН. Ответы на популярные вопросы по ф.101.04.

# Полезное # Расчет налогов

Что будет за несвоевременную уплату налогов и социальных платежей.

Какая административная ответственность предусмотрена за опоздание с уплатой налогов и перечислением соцплатежей в фонды.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # Расчет налогов

Сколько платить за себя бывшим плательщикам ЕСП в 2024 г.

Сколько минимально нужно платить предпринимателям соцплатежей в свою пользу в 2024 г.

# Полезное # Расчет налогов

Налоговые вычеты: чем выгодны работнику.

Налоговые вычеты: как с их помощью работнику увеличить свою зарплату. Какие налоговые вычеты положены работникам. Как они отражаются на зарплате. Почему стоит воспользоваться вычетами.

# Полезное # Расчет налогов

Вычет по ИПН 882 МРП: кому положен?

Кто имеет право на получение стандартного налогового вычета по ИПН в размере 882 МРП. Нужно ли писать заявление и какие документы нужно предоставить. Что делать, если вычет использован не полностью.

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

Наши сервисы