Прием на работу иностранца на удаленку: нужно ли получать разрешение на работу?

Прием на работу иностранца на удаленку: нужно ли получать разрешение на работу?

#Полезное #Персонал

Опубликовано: 22.08.2024 Количество просмотров 17424
Казахстанские работодатели нередко пользуются услугами сотрудников-нерезидентов. И не всегда есть необходимость в физическом присутствии сотрудника в офисе и вообще на территории РК. Сотрудник-нерезидент может работать по трудовому договору дистанционно, при этом продолжая проживать в своей стране. Нужно ли получать разрешение на работу, если сотрудник-нерезидент работает удаленно (не в странах-членах ЕАЭС)? Как в этом случае платить налоги с зарплаты и соцплатежи? Расскажем далее…

Как заключить трудовой договор на дистанционную работу с нерезидентом?

В первую очередь следует учитывать, что действие ТК РК распространяется на работников и работодателей которые расположены на территории РК. В т.ч. это филиалы и представительства иностранных юридических лиц.

Следовательно, если работник состоит в трудовых отношениях с ТОО- резидентом РК, то независимо от места расположения рабочего места (в т.ч. дистанционно за пределами РК) на работника распространяются нормы трудового законодательства Республики Казахстан.

Согласно ст.138 ТК РК дистанционная работа является особой формой осуществления трудового процесса вне места расположения работодателя с применением в процессе работы информационно-коммуникационных технологий. Дистанционная работа может оговариваться как сразу при заключении трудового договора, так и в течение срока его действия (для этого вносятся изменения и дополнения в трудовой договор).

Для того, чтобы заключить трудовой договор с сотрудником-нерезидентом, который будет работать удаленно, он предоставляет документы согласно ст.32 ТК РК.

Как и в случае с сотрудниками-резидентами, трудовой договор заключается в письменной форме не менее чем в 2 экземплярах и подписывается сторонами. Один экземпляр хранится у работодателя, второй высылается работнику.

Согласно ст.33 ТК РК трудовой договор может заключаться также в форме электронного документа, удостоверенного посредством ЭЦП.

Также издается приказ работодателя о приеме на работу.

Таким образом, принятие на работу сотрудника-нерезидента, работающего дистанционно, производится по стандартной процедуре, с соблюдением ТК РК.

Как платить налоги и соцплатежи с доходов нерезидента на удаленке?

Что касается налогообложения доходов таких работников, то согласно пп.1 п.1 и п.2 ст.217 НК РК резидентом РК в целях налогообложения признается физическое лицо:

  1. постоянно пребывающее в РК;

  2. непостоянно пребывающее в РК, но центр жизненных интересов которого находится в РК.

Согласно п.2-1 ст.217 НК РК физлицо признается постоянно пребывающим в РК, если оно находится в стране не менее 183 календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном 12-месячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде.

Если сотрудник-иностранец будет признаваться постоянно пребывающим на территории РК, то для целей налогообложения он будет являться резидентом РК. Если же сотрудник будет работать без въезда в Казахстан, то для целей налогообложения он будет признаваться нерезидентом.

Доходы физлица-нерезидента (п.1 ст.644 НК РК) облагаются ИПН у источника выплаты по ставкам, указанным в ст.646 НК РК. При этом налоговые вычеты по ИПН не применяются.

Согласно пп.20 п.1 ст.644 НК РК доходами нерезидента из источников в РК признаются доходы физического лица-нерезидента от деятельности в РК по трудовому договору (контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимся работодателем. Ставка ИПН с таких доходов -10% (п.1 ст.320 НК РК).

Также, согласно п.2 ст.484 НК РК работодатель рассчитывает социальный налог с доходов работника-нерезидента в размере 9,5% от дохода.

Что касается соцотчислений, то согласно ст.243 вступившего в силу с 01.07.2023 г. Социального кодекса, обязательному социальному страхованию подлежат в т.ч. иностранцы и лица без гражданства, а также кандасы, постоянно проживающие на территории РК и осуществляющие деятельность, приносящую доход на территории РК.

Следовательно, если работник-нерезидент будет постоянно проживать на территории своей страны, а не в Казахстане, и с ним будет заключен трудовой договор на дистанционную работу, он не будет являться постоянно проживающим на территории РК. Поэтому с его доходов социальные отчисления исчисляться не будут.

Аналогичная ситуация с ООСМС и ВОСМС за иностранцев-нерезидентов, являющихся работниками резидента РК при дистанционной работе, но не проживающих постоянно на территории РК: они не уплачиваются.

ОПВ с доходов работников-нерезидентов из третьих стран (не ЕАЭС) также не исчисляются, так как нет международного соглашения относительно исчисления пенсионных вносов.

Таким образом, если сотрудник-нерезидент работает дистанционно, не въезжая в РК, при этом он гражданин страны, не входящей в ЕАЭС, то за него не уплачиваются ОПВ, СО, ВОСМС и ООСМС. Но уплачивается ИПН по ставке 10% и СН по ставке 9,5 %.

Работодатель -налоговый агент включает такого работника в ф.200.00. А поскольку физически такой сотрудник на территории РК не работает, то разрешение на привлечение иностранной рабочей силы на него получать не требуется.

Обратите внимание, что при заключении трудового договора физическое лицо-нерезидент обязан получить казахстанский ИИН. Он потребуется для уплаты за него ИПН и отражения такого сотрудника в отчетности. Также трудовой договор с физическим лицом-нерезидентом надо зарегистрировать через портал enbek.kz.

О том, как получить ИИН, узнайте здесь.

Можно ли заключить трудовой договор с иностранцем без ИИН, узнайте здесь.

Если вам требуется консультация налогового эксперта, юриста или помощь опытного бухгалтера, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Также у нас вы можете заказать услугу по составлению ф.200.00 и любой другой формы налоговой отчетности. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Налоги

ИП прописан и ведет деятельность в разных районах города: куда платить налоги?

В какое УГД МФ РК перечислять налоги, если ИП на упрощенке зарегистрирован в одном районе города, а деятельность ведет в другом. Какой КНО указывать в декларации.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # Персонал

Законно ли снижение сотрудникам зарплаты, если условия труда не изменились?

Имеет ли право работодатель снизить зарплату сотрудникам, если условия труда не изменились. Не будет ли это нарушением трудового законодательства.

# Полезное # Персонал

Трудоустройство казахстанцев в Катаре: Соглашение подписано

Какие условия для трудоустройства казахстанцев в Катаре будет закреплено в Соглашении.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # Персонал

Может ли физическое лицо –нерезидент иметь недвижимость в Казахстане

Можно ли иностранцу-нерезиденту иметь в собственности недвижимость на территории РК. Как быть в случае, если такое имущество получено в дар или по наследству. Какие налоговые обязательства возникают у физлица –нерезидента при продаже своей недвижимости в Казахстане.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # Персонал

Декретный отпуск в Казахстане, размеры выплат при рождении ребенка

Сколько длится декретный отпуск .Оформление декретного отпуска. Что должен знать работодатель о декретном отпуске.Выплаты и пособия при рождении ребенка. Отпуск по беременности и родам (декретный отпуск) в Казахстане предоставляется как при рождении ребенка, так и при усыновлении детей.

# Полезное # Персонал

Увольнение сотрудника в Казахстане: что учесть работодателю.

Как уволить сотрудника: кадровые и налоговые нюансы; Как оформить увольнение сотрудника по различным основаниям. В какой срок производится окончательный расчет. Какие налоги уплачиваются при увольнении.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой договор с нерезидентом: регистрировать ли в enbek.kz

Надо ли регистрировать в enbek.kz трудовой договор с нерезидентом, если у него нет казахстанского ИИН. Где и как можно получить ИИН иностранцу-нерезиденту.

# Новости # Юридические услуги

Можно ли уволить сотрудника предпенсионного возраста?

Вправе ли работодатель уволить сотрудника, которому осталось один-два года до выхода на пенсию. По каким основаниям возможно увольнение.

# Новости # Бухгалтерия

Что считается доходом ИП: деньги, поступившие на счет, или суммы выставленных ЭСФ?

Как учитывать доход ИП, по суммам, поступившим на расчетный счет, или по сумма выставленных ЭСФ.

# Полезное # Персонал

Какие услуги можно получить от ЕНПФ через Push-уведомления

Получение услуг от ЕНПФ через цифровые сервисы. Услуга Push-уведомлений от ЕНПФ.

# Полезное # Персонал

Обязательное страхование работников в Казахстане

Обязательное страхование работников в Казахстане в 2024 г. Данный вид страхования является обязательным для всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от организационно-правой формы, с момента государственной регистрации.

# Полезное # Персонал

Как иностранцу получить легальный статус в Казахстане: РВП и ВНЖ в Казахстане в 2025 г.

Узнайте, как получить РВП и ВНЖ в Казахстане. РВП для бизнес-иммигрантов. Пошаговые инструкции и ответы на частые вопросы об РВП и ВНЖ в Казахстане. Все, что нужно знать о легальном проживании, документах и процессах получения.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

# Полезное # Персонал

Как уволить директора ТОО?

Какова процедура увольнения первого руководителя. Какие документы нужно подготовить. Кто должен подписать приказ на увольнение директора, если он единственный сотрудник ТОО.

Наши сервисы