Прием на работу иностранца на удаленку: нужно ли получать разрешение на работу?

Прием на работу иностранца на удаленку: нужно ли получать разрешение на работу?

#Полезное #Персонал

Опубликовано: 04.06.2024 Количество просмотров 12767
Казахстанские работодатели нередко пользуются услугами сотрудников-нерезидентов. И не всегда есть необходимость в физическом присутствии сотрудника в офисе и вообще на территории РК. Сотрудник-нерезидент может работать по трудовому договору дистанционно, при этом продолжая проживать в своей стране. Нужно ли получать разрешение на работу, если сотрудник-нерезидент работает удаленно (не в странах-членах ЕАЭС)? Как в этом случае платить налоги с зарплаты и соцплатежи? Расскажем далее…

Как заключить трудовой договор на дистанционную работу с нерезидентом?

В первую очередь следует учитывать, что действие ТК РК распространяется на работников и работодателей которые расположены на территории РК. В т.ч. это филиалы и представительства иностранных юридических лиц.

Следовательно, если работник состоит в трудовых отношениях с ТОО- резидентом РК, то независимо от места расположения рабочего места (в т.ч. дистанционно за пределами РК) на работника распространяются нормы трудового законодательства Республики Казахстан.

Согласно ст.138 ТК РК дистанционная работа является особой формой осуществления трудового процесса вне места расположения работодателя с применением в процессе работы информационно-коммуникационных технологий. Дистанционная работа может оговариваться как сразу при заключении трудового договора, так и в течение срока его действия (для этого вносятся изменения и дополнения в трудовой договор).

Для того, чтобы заключить трудовой договор с сотрудником-нерезидентом, который будет работать удаленно, он предоставляет документы согласно ст.32 ТК РК.

Как и в случае с сотрудниками-резидентами, трудовой договор заключается в письменной форме не менее чем в 2 экземплярах и подписывается сторонами. Один экземпляр хранится у работодателя, второй высылается работнику.

Согласно ст.33 ТК РК трудовой договор может заключаться также в форме электронного документа, удостоверенного посредством ЭЦП.

Также издается приказ работодателя о приеме на работу.

Таким образом, принятие на работу сотрудника-нерезидента, работающего дистанционно, производится по стандартной процедуре, с соблюдением ТК РК.

Как платить налоги и соцплатежи с доходов нерезидента на удаленке?

Что касается налогообложения доходов таких работников, то согласно пп.1 п.1 и п.2 ст.217 НК РК резидентом РК в целях налогообложения признается физическое лицо:

  1. постоянно пребывающее в РК;

  2. непостоянно пребывающее в РК, но центр жизненных интересов которого находится в РК.

Согласно п.2-1 ст.217 НК РК физлицо признается постоянно пребывающим в РК, если оно находится в стране не менее 183 календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном 12-месячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде.

Если сотрудник-иностранец будет признаваться постоянно пребывающим на территории РК, то для целей налогообложения он будет являться резидентом РК. Если же сотрудник будет работать без въезда в Казахстан, то для целей налогообложения он будет признаваться нерезидентом.

Доходы физлица-нерезидента (п.1 ст.644 НК РК) облагаются ИПН у источника выплаты по ставкам, указанным в ст.646 НК РК. При этом налоговые вычеты по ИПН не применяются.

Согласно пп.20 п.1 ст.644 НК РК доходами нерезидента из источников в РК признаются доходы физического лица-нерезидента от деятельности в РК по трудовому договору (контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимся работодателем. Ставка ИПН с таких доходов -10% (п.1 ст.320 НК РК).

Также, согласно п.2 ст.484 НК РК работодатель рассчитывает социальный налог с доходов работника-нерезидента в размере 9,5% от дохода.

Что касается соцотчислений, то согласно ст.243 вступившего в силу с 01.07.2023 г. Социального кодекса, обязательному социальному страхованию подлежат в т.ч. иностранцы и лица без гражданства, а также кандасы, постоянно проживающие на территории РК и осуществляющие деятельность, приносящую доход на территории РК.

Следовательно, если работник-нерезидент будет постоянно проживать на территории своей страны, а не в Казахстане, и с ним будет заключен трудовой договор на дистанционную работу, он не будет являться постоянно проживающим на территории РК. Поэтому с его доходов социальные отчисления исчисляться не будут.

Аналогичная ситуация с ООСМС и ВОСМС за иностранцев-нерезидентов, являющихся работниками резидента РК при дистанционной работе, но не проживающих постоянно на территории РК: они не уплачиваются.

ОПВ с доходов работников-нерезидентов из третьих стран (не ЕАЭС) также не исчисляются, так как нет международного соглашения относительно исчисления пенсионных вносов.

Таким образом, если сотрудник-нерезидент работает дистанционно, не въезжая в РК, при этом он гражданин страны, не входящей в ЕАЭС, то за него не уплачиваются ОПВ, СО, ВОСМС и ООСМС. Но уплачивается ИПН по ставке 10% и СН по ставке 9,5 %.

Работодатель -налоговый агент включает такого работника в ф.200.00. А поскольку физически такой сотрудник на территории РК не работает, то разрешение на привлечение иностранной рабочей силы на него получать не требуется.

Обратите внимание, что при заключении трудового договора физическое лицо-нерезидент обязан получить казахстанский ИИН. Он потребуется для уплаты за него ИПН и отражения такого сотрудника в отчетности. Также трудовой договор с физическим лицом-нерезидентом надо зарегистрировать через портал enbek.kz.

О том, как получить ИИН, узнайте здесь.

Можно ли заключить трудовой договор с иностранцем без ИИН, узнайте здесь.

Если вам требуется консультация налогового эксперта, юриста или помощь опытного бухгалтера, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Также у нас вы можете заказать услугу по составлению ф.200.00 и любой другой формы налоговой отчетности. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Полезное # Персонал

Банкротство физлица: какие последствия ждут человека, объявившего себя банкротом

Какие последствия ждут физлицо, признавшее себя банкротом. Какие последствия влечет каждая из трех процедур банкротства.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # Персонал

Как иностранцу получить разрешение на работу в домашнем хозяйстве

Оформление иностранцам разрешения на работу в качестве домашнего работника в Казахстане.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # Персонал

Как получить вид на жительство в Казахстане.

Как получить ВНЖ в Казахстане иностранцам и гражданам СНГ. Как гражданам СНГ и гражданам других государств получить вид на жительство в Казахстане. Какие документы требуется подать и куда.

# Полезное # Персонал

Вахтовый метод работы: что нужно знать?

Что такое вахтовый метод работы. Какие ограничения для вахтового метода работы нужно соблюдать. Как рассчитывать зарплату и отпускные работникам-вахтовикам.

# Полезное # Персонал

За какие нарушения трудового законодательства могут оштрафовать работодателя и на какую сумму.

Административные штрафы трудового законодательства. Кто следит за соблюдением работодателями трудового законодательства РК. За какие нарушения работодателя могут оштрафовать и на какую сумму.

# Новости # Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Полезное # Персонал

Может ли быть директором ТОО иностранец без ВНЖ и не проживающий в РК?

Можно ли назначить директором казахстанского ТОО физлицо –иностранца без ВНЖ в Казахстане и не проживающего в РК. Нужно ли такому лицу получать рабочую визу для того, чтобы стать директором ТОО.

# Полезное # Персонал

Как оформить пенсионные выплаты из ЕНПФ по возрасту, инвалидности и добровольным пенсионным взносам?

Оформление пенсионных выплат из ЕНПФ в Казахстане. Оформление пенсии по возрасту, инвалидности. Оформление выплат за счет ДПВ.

# Полезное # Персонал

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: когда положена и как рассчитывается.

В каких случаях работнику положена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. Как рассчитывается сумма компенсации. Облагается ли выплата налогами и отчислениями.

# Полезное # Персонал

Апостилирование документов будет по электронному сканированному оригиналу документа

Упрощена процедура апостилирования документов в Казахстане.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

У кого есть обязанность по выписке ЭСФ в 2024 г.

Нужно ли ип по упрощенке и по общеустановленному режиму выписывать эсф? Кто обязан выписывать ЭСФ в 2024 г.

# Новости # МРП в Казахстане

Электронные удостоверения личности: где можно предъявить цифровой документ

Где казахстанцы могут при обслуживании предъявлять электронные копии документов.

Наши сервисы