Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Продажа подаренной квартиры: как сэкономить на налогах?

Продажа подаренной квартиры: как сэкономить на налогах?

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 17.04.2025 Количество просмотров 41072
Если между гражданами прошла сделка по договору дарения, например, одно физлицо подарило другому квартиру, то одаряемый получает право на распоряжение полученным имуществом. В т.ч. имеет право его продать сразу же, после получения в дар. Но НК РК предусматривает условие для таких сделок: с прироста стоимости от продажи квартиры, находящейся в собственности менее 1 года, придется уплатить налог (ИПН).

Доход от прироста стоимости (пп.1 п.1 ст.331 НК РК) – это сумма разницы между ценой продажи и той суммой, за которую квартира ранее была приобретена. При дарении сумма приобретения определяется актом оценки, который нужно заказать на момент совершения сделки.

Ставки налога довольно значительные:

  • 10% если продавец – гражданин и резидент РК (п.1 ст.320 НК РК);

  • 15% если продавец – нерезидент РК (пп.5 п.1 ст.646 НК РК).

Т.е., если оценочная стоимость квартиры на момент дарения составляла 20 000 000 тг., а продана через несколько месяцев за 25 000 000 тг., то продавцу –резиденту РК придется уплатить:

(25 000 000 – 20 000 000) *10% = 5 000 000 *10% =500 000 тг. (ИПН).

Платить лишние суммы налога не хочется. Как же законным путем сэкономить на уплате ИПН?

Самый очевидный способ –подождать, пока истечет 1 год с даты регистрации права собственности. Согласно пп.14) п.2 ст.319 НК РК прирост стоимости от реализации квартир, домов, дач и гаражей, находящихся на праве собственности более 1 года не рассматривается в качестве объекта обложения.

Обратите внимание, что речь идет именно о дате регистрации такого права в ЦОНе (или у нотариуса через базу e-Нотариат), а не о дате подписания договора дарения.

Например, договор дарения составлен датой 31.05.2025 г. После этого у одаряемого по закону есть 6 месяцев, чтобы зарегистрировать за собой право собственности на полученную квартиру. Т.е. он может провести регистрацию в любой день до конца ноября 2025 г. Отсчет срока владения в 1 год начинает отсчитываться с даты регистрации такого права. Предположим, регистрация прошла 31.07.2025 г. Тогда продать квартиру без уплаты налога можно будет начиная с 01.08.2026 г.

Но не всегда есть возможность ждать 1 год. Как быть, если нужно продать квартиру раньше, и при этом хочется сэкономить на налоге? Здесь  поможет акт оценки. Если квартира продана за ту же сумму, которая указана в акте, составленном на дату регистрации права собственности (или ниже), то объекта обложения не возникнет и налог платить не придется, даже если еще не истек 1 год владения недвижимостью.

Важно: В отношении дарения квартиры  применяется оценка гос корпорации "Правительство для граждан", а не частных оценщиков.

Так как согласно п. 6 ст. 331 НК  профессиональной оценке подлежит имущество,  полученное в виде наследования, благотворительной помощи, а не в виде дарения.
Согласно п. 7 этой же статьи в случаях отсутствия цены (стоимости) приобретения имущества доходом от прироста стоимости является
положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и оценочной стоимостью. При этом оценочной стоимостью является стоимость, определенная для исчисления налога на имущество Государственной корпорацией "Правительство для граждан", на 1 января года, в котором возникло право собственности на реализованное имущество.

Таким образом, при дарении квартиры требуется получить оценочную стоимость  от ГК "Правительство для граждан", на 1 января года, в котором возникло право собственности на подаренную квартиру с момента регистрации права собственности

Обратите внимание, что акт оценки лучше составить сразу при регистрации права собственности, даже если в настоящий момент нет планов продать квартиру. Планы могут измениться, а заказывать акт оценки ретроспективно (оценивать объект по ценам, действовавшим несколько месяцев назад) будет дороже. Также следует иметь ввиду, что акт ретроспективной оценки нужно будет заказать не позднее 31 марта года, следующего за годом продажи.

Так, если квартира получена в дар 31.05.2025 г., право собственности зарегистрировано 31.07.2025 г., а продана квартира 10.08.2025 г., продавцу нужно будет получить акт не позднее 31.03.2026 г. 

Срок сдачи декларации (ф.270.00) - до 15.09.2026 г., уплатить ИПН (если прирост стоимости все-таки возникнет) нужно будет до 25.09.2026 г.

Если даже квартира будет продана по цене ниже или равной оценочной стоимости и не будет обязанности по уплате ИПН, на руках необходимо иметь документы, доказывающие, что прироста стоимости не было. Налоговая проведет камеральный контроль по сделке, и продавец, не сдавший ф.270.00, получит уведомление с требованием уплатить ИПН. К ответу на уведомление потребуется приложить акт оценки, копию договора дарения и копию договора продажи.

Если вам требуется консультация налогового эксперта или опытного бухгалтера, или нужна помощь в составлении ф.270.00, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Как сдавать ф.270.00 по акциям, если неизвестна стоимость приобретения?

Сдавать ли ф.270.00 по акциям, если стоимость приобретения их неизвестна и невозможно рассчитать доход от прироста стоимости.

# Полезное # О налогах

Физлицо получает доход из-за рубежа: какие налоги платить?

Какие налоги в Казахстане нужно уплатить физлицу, если оно получает доходы, открыв фирму –юрлицо в другой стране. По какой форме нужно отчитываться о полученных доходах в Казахстане.

# Полезное # О налогах

Можно ли отнести на вычеты по КПН сумму доначисленных таможенных пошлин?

Вправе ли налогоплательщик отнести на вычет сумму таможенных пошлин, доначисленных по результатам налоговой проверки и отнести в зачет доначисленный НДС на импорт.

# Новости # Бизнес

Запрет на вывоз маточного поголовья коров и овец

Продление запрета на вывоз с территории Республики Казахстан маточного поголовья крупного рогатого скота.

# Полезное # О налогах

Справка о налоговом резидентстве: сколько действует?

В течение какого периода действительна справка о налоговом резидентстве РК.

# Новости # Бухгалтерия

Кто сдает отчет по труду за 2 квартал до 11 июля 2025 года?

Сдача отчетности по труду в 2025 г. по форме 1-Т квартальная

# Полезное # О налогах

Всеобщее декларирование в Казахстане: кто обязан сдавать отчетность в 2025 году, сроки, штрафы.

Что такое Всеобщее декларирование. Кто обязан сдавать отчетность. Куда и в какой срок предоставлять декларации ф.250.00 и ф.270.00. В чем отличие двух форм.

# Новости # Налоги

Криптовалюта: как считать доход и налоги, как отражать в отчетности

Как учитывать доход от купли-продажи цифровых активов. Как отражать доход от криптовалюты в налоговой отчетности. Регистрировать ли ИП.

# Полезное # О налогах

Как перейти с ОУР и упрощенки на розничный налог?

Как предпринимателю на ОУР или упрощенке перейти на спецрежим розничного налога.

# Полезное # О налогах

Отзыв налоговой отчетности

Существует целый порядок отзыва налоговой отчетности. Такой порядок применяется к каждому из методов такого отзыва. Разберем, какие же существуют методы отзыва налоговой отчетности. А также распишем полную инструкцию как осуществить отзыв налоговой отчетности самостоятельно

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетных родителей в Казахстане в 2025 г

Какие налоги удерживаются с зарплаты работника -многодетной матери или многодетного отца. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # МРП в Казахстане

Как отдыхаем на День Конституции в августе 2025 года

Праздничные дни в августе 2025 г.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # Финансы

Базовая ставка сохранена на уровне 16,5% годовых

Значение базовой ставки в Казахстане с 11.07.2025 г.

# Полезное # О налогах

Налоговая проверка: как высказать возражение к предварительному решению?

Как налогоплательщику, не согласному с предварительным решением по налоговой проверке, высказать свое возражение.

# Полезное # Режимы налогооблажения

СНР с использованием специального мобильного приложения

Кто может применять СНР с использованием мобильного приложения. Как рассчитывать налоги и как платить. Какое мобильное приложение применять.

# Полезное # О налогах

ИП дает рекламу в соцсетях: платить ли НДС и КПН за нерезидента?

Нужно ли казахстанскому ИП платить НДС за нерезидента или КПН за нерезидента, если он дает платную рекламу через соцсети иностранного происхождения (Facebook и т.д.).

# Полезное # О налогах

Можно ли отнести сумму страховой премии по договору добровольного страхования работодателем на вычеты по КПН?

Подлежит ли отнесению на вычеты по КПН сумма страховой премии по договору добровольного страхования работников, заключенного работодателем в их пользу.

Наши сервисы