Налоговый отчетный период стартовал!
Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Реклама в Google: платить ли КПН и НДС за нерезидента?

Реклама в Google: платить ли КПН и НДС за нерезидента?

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 28.06.2024 Количество просмотров 1787
Реклама в Google – один из эффективных способов продвижения своих товаров и услуг на рынке. Этим инструментом активно пользуются многие казахстанские компании. Но, учитывая, что компания Google –нерезидент, возникает ли у казахстанских рекламодателей обязательство по уплате КПН и НДС за нерезидента? И как в этом случае определить место оказания услуг?

Обратимся к НК РК.

Согласно ст.644 НК РК доходами нерезидента из источников в РК признается доход от выполнения работ, оказания услуг на территории РК.

Согласно п.1 ст.646 НК РК доходы нерезидента из источников в РК подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 20% (более низкие ставки в виде исключения предусмотрены только для дивидендов, международных перевозок и страховых премий).

Таким образом, КПН за нерезидента возникает в случае оказания рекламных услуг нерезидентом исключительно на территории РК и облагаются по ставке 20%.

Но являются ли данные рекламные услуги оказанными на территории РК? Следует изучить условия контракта, заключенного с нерезидентом. В нем должны содержаться положения, предусматривающие оказание услуг на территории РК и за ее пределами. В зависимости от этого исчисляется и удерживается подоходный налог у источника выплаты (отдельно по каждому виду услуг).

Чтобы подтвердить место оказания услуг, нерезидент обязан представить клиенту копии учетной документации, подтверждающей распределение общей суммы дохода нерезидента на доходы, полученные от оказания услуг в РК, и на доходы, полученные от оказания услуг за ее пределами.

Если распределение не подтверждено или распределение сделано, но необоснованно, то КГД МФ РУ усмотрит в этом риск занижения суммы дохода нерезидента. Поэтому, если не обеспечить подтверждение разделения доходов, казахстанскому рекламодателю придется исчислить КПН за нерезидента со всей суммы дохода нерезидента, полученного по рекламному контракту. Это снимет вопросы налоговой касательно возможного занижения суммы налога к уплате. В интересах казахстанского рекламодателя добиться от нерезидента документов, подтверждающих место оказания рекламных услуг.

Касательно необходимости уплаты НДС за нерезидента: согласно ст.373 НК РК услуги, оказанные нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается РК, при приобретении их плательщиком НДС являются оборотом такого плательщика НДС по приобретению работ, услуг от нерезидента. Такой оборот, соответственно, подлежит обложению НДС.

Согласно ст.378 НК РК местом реализации работ, услуг признается РК, если покупатель работ, услуг осуществляет предпринимательскую или любую другую деятельность на территории РК. Т.е. если покупатель услуг присутствует на территории РК на основе госрегистрации, то местом оказания услуг (в целях исчисления НДС за нерезидента) будет признаваться территория РК.

Следовательно, обороты по рекламным услугам в Google будут облагаться НДС за нерезидента.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, или помощь в составлении ф.100.00, ф.300.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.




Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Лицо является ИП, но продает участок, ранее приобретенный на физлицо: какую декларацию сдавать?

Какую декларацию сдавать по приросту стоимости от продажи участка, если физлицо приобрело и продает его в период регистрации в качестве ИП на упрощенке.

# Полезное # О налогах

Физлицо сдает ТОО авто в аренду: кто и какие налоги должен платить?

Какими налогами облагается доход физлица, не являющегося ИП, от сдачи в аренду в ТОО транспортного средства. Кто уплачивает налоги, физлицо или арендатор.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетной матери в Казахстане

Какие налоги удерживаются с зарплаты работницы-многодетной матери. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Полезное # О налогах

Как проверить задолженность по налогам.

Задолженность по налогам: где можно проверить наличие недоимки? С помощью каких сервисов можно узнать о наличии налоговой задолженности физлиц и ИП онлайн.

# Полезное # О налогах

Ставка ИПН в 2025 году

Ставка ИПН в Казахстане в 2025 г. для физлиц, лиц, занимающихся частной практикой. Ставка ИПН на доходы в виде дивидендов в 2025 г.

# Новости # Бухгалтерия

«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.

Что делать, если отчет сдан со статусом «Ошибка разноски». Надо ли отзывать отчет.

# Новости # Юридические услуги

Испытательный срок: может ли работник устно предупредить об увольнении?

Может ли работник на испытательном сроке предупредить работодателя об увольнении в устной форме. Обязательная ли отработка.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Сдача в аренду спецтехники: можно ли перейти на розничный налог?

Может ли ТОО перейти с ОУР на спецрежим розничного налога, если вид деятельности –сдача в аренду спецтехники.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой отпуск во время декретного отпуска: возможно ли?

Можно ли предоставить сотруднице трудовой отпуск, если она уже находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Как это оформить документально.

# Полезное # О налогах

Нотариальное заверение долга до сдачи ФНО 250

Заверение долга перед составлением Декларации об активах и обязательствах (форма 250.00).

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # О налогах

Собственное производство в Казахстане: есть ли налоговые льготы?

Какие налоговые льготы предусмотрены Налоговым кодексом РК для казахстанских производителей.

# Полезное # О налогах

Поставщик оказал услугу не по своему ОКЭД: есть ли у покупателя налоговые риски?

Если ли у покупателя риски по отнесению расходов на вычеты, если поставщик оказал услугу или выполнил работу по виду деятельности, не соответствующему его ОКЭД.

# Новости # Налоги

Женщина –ИП уходит в декрет: платить ли за себя ОПВ, СО и ВОСМС

Нужно ли женщине-предпринимателю продолжать уплачивать за себя ОПВ, СО и ВОСМС, если она находится в декрете, но ИП не приостановлено. Как это отразится на получении пособий из ГФСС.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Налог на имущество физлиц в Казахстане: как его считает налоговая?

Как налоговая считает налог на имущество физлиц, который выставляется к уплате. Как проверить расчет по своему имуществу.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

Наши сервисы