Реклама в Google: платить ли КПН и НДС за нерезидента?

Реклама в Google: платить ли КПН и НДС за нерезидента?

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 28.06.2024 Количество просмотров 6365
Реклама в Google – один из эффективных способов продвижения своих товаров и услуг на рынке. Этим инструментом активно пользуются многие казахстанские компании. Но, учитывая, что компания Google –нерезидент, возникает ли у казахстанских рекламодателей обязательство по уплате КПН и НДС за нерезидента? И как в этом случае определить место оказания услуг?

Обратимся к НК РК.

Согласно ст.644 НК РК доходами нерезидента из источников в РК признается доход от выполнения работ, оказания услуг на территории РК.

Согласно п.1 ст.646 НК РК доходы нерезидента из источников в РК подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 20% (более низкие ставки в виде исключения предусмотрены только для дивидендов, международных перевозок и страховых премий).

Таким образом, КПН за нерезидента возникает в случае оказания рекламных услуг нерезидентом исключительно на территории РК и облагаются по ставке 20%.

Но являются ли данные рекламные услуги оказанными на территории РК? Следует изучить условия контракта, заключенного с нерезидентом. В нем должны содержаться положения, предусматривающие оказание услуг на территории РК и за ее пределами. В зависимости от этого исчисляется и удерживается подоходный налог у источника выплаты (отдельно по каждому виду услуг).

Чтобы подтвердить место оказания услуг, нерезидент обязан представить клиенту копии учетной документации, подтверждающей распределение общей суммы дохода нерезидента на доходы, полученные от оказания услуг в РК, и на доходы, полученные от оказания услуг за ее пределами.

Если распределение не подтверждено или распределение сделано, но необоснованно, то КГД МФ РУ усмотрит в этом риск занижения суммы дохода нерезидента. Поэтому, если не обеспечить подтверждение разделения доходов, казахстанскому рекламодателю придется исчислить КПН за нерезидента со всей суммы дохода нерезидента, полученного по рекламному контракту. Это снимет вопросы налоговой касательно возможного занижения суммы налога к уплате. В интересах казахстанского рекламодателя добиться от нерезидента документов, подтверждающих место оказания рекламных услуг.

Касательно необходимости уплаты НДС за нерезидента: согласно ст.373 НК РК услуги, оказанные нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается РК, при приобретении их плательщиком НДС являются оборотом такого плательщика НДС по приобретению работ, услуг от нерезидента. Такой оборот, соответственно, подлежит обложению НДС.

Согласно ст.378 НК РК местом реализации работ, услуг признается РК, если покупатель работ, услуг осуществляет предпринимательскую или любую другую деятельность на территории РК. Т.е. если покупатель услуг присутствует на территории РК на основе госрегистрации, то местом оказания услуг (в целях исчисления НДС за нерезидента) будет признаваться территория РК.

Следовательно, обороты по рекламным услугам в Google будут облагаться НДС за нерезидента.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, или помощь в составлении ф.100.00, ф.300.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.




Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Что будет, если не платить налоги с торговли на бирже

Что грозит казахстанцам, которые торгуют на фондовых биржах, но не отчитываются в налоговую и не платят налоги с дохода. Какая сумма штрафа предусмотрена за такое нарушение.

# Полезное # О налогах

Можно ли сменить налоговый режим нового ТОО, если прошло более 5 дней с даты регистрации?

Допустимо ли поменять налоговый режим только образованного ТОО, если с момента госрегистрации прошло более 5 дней.

# Новости # Налоги

Кто не может применять упрощенку в 2026 году?

Какой спецрежим будут применять налогоплательщики на упрощенке в 2026 г. Кто не вправе применять СНР для малого бизнеса.

# Полезное # О налогах

Работник –опекун ребенка- инвалида с детства: какие льготы по налогам?

Какие налоги удерживаются с дохода работника-опекуна ребенка-инвалида с детства. Сохраняются ли льготы, если ребенку исполнилось 18 лет.

# Новости # Налоги

Отсрочка (рассрочка) по налогам с 2026 года

Как налогоплательщику отсрочить уплату налогов и не получить штраф в 2026 г.

# Полезное # О налогах

Физлицо продало квартиру за рубежом: платить ли налоги в РК?

Нужно ли гражданину РК платить в Казахстане налог с проданной зарубежной недвижимости.

# Полезное # О налогах

Переход на ОУР: с какой даты применять общеустановленный режим

С какой даты ИП на упрощенке обязано начать применять ОУР, если превышен доход за полугодие.

# Новости # МРП в Казахстане

Как отдыхаем на День Республики в октябре 2025 года?

Какие дни будут нерабочими в октябре 2025 г. в связи с празднованием Дня Республики.

# Полезное # О налогах

Несвоевременно сдана отчетность: вправе ли налоговая заблокировать счет?

Правомерно ли закрытие счета налоговой за несвоевременно предоставленный отчет. В какой срок могут арестовать счет.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Бизнес

Сможет ли частный психолог работать как самозанятый в 2026 г.

Сможет ли психолог, работающий с физическими лицами и оказывающий психологические консультации, оформиться как самозанятый в 2026 г.

# Полезное # О налогах

Работник - пенсионер по выслуге лет, а также инвалид 3 группы, уплачивать ли СО?

Нужно ли уплачивать социальные отчисления за работника –пенсионера по выслуге лет, имеющего к тому же инвалидность 3 –й группы.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

ТОО приобретает авто у физлица: кто и какие налоги должен уплатить?

Какие возникают налоговые обязательства при приобретении ТОО авто у физического лица по договору купли-продажи.

# Новости # Налоги

Новые правила ведения лицевых счетов с 2026 года

Что изменится в правилах ведения лицевых счетов налогоплательщиков. Как это отразится на предпринимателях.

# Полезное # О налогах

Всеобщее декларирование в Казахстане: кто обязан сдавать отчетность в 2025 году, сроки, штрафы.

Что такое Всеобщее декларирование. Кто обязан сдавать отчетность. Куда и в какой срок предоставлять декларации ф.250.00 и ф.270.00. В чем отличие двух форм.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Расчет налогов

Вычет по ИПН 14 МРП: как и кому можно применять

Кому положен стандартный вычет по ИПН в размере 14 МРП. Как его применять к разным категориям работников. Можно ли применять вычет к доходам по договорам ГПХ.

# Полезное # О налогах

«Налог на наследство»: существует ли он в Казахстане?

Нужно ли наследникам уплачивать какие-либо налог в бюджет при получении наследства. В каких случаях этого можно избежать.

Наши сервисы