Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Реклама в Google: платить ли КПН и НДС за нерезидента?

Реклама в Google: платить ли КПН и НДС за нерезидента?

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 28.06.2024 Количество просмотров 5380
Реклама в Google – один из эффективных способов продвижения своих товаров и услуг на рынке. Этим инструментом активно пользуются многие казахстанские компании. Но, учитывая, что компания Google –нерезидент, возникает ли у казахстанских рекламодателей обязательство по уплате КПН и НДС за нерезидента? И как в этом случае определить место оказания услуг?

Обратимся к НК РК.

Согласно ст.644 НК РК доходами нерезидента из источников в РК признается доход от выполнения работ, оказания услуг на территории РК.

Согласно п.1 ст.646 НК РК доходы нерезидента из источников в РК подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 20% (более низкие ставки в виде исключения предусмотрены только для дивидендов, международных перевозок и страховых премий).

Таким образом, КПН за нерезидента возникает в случае оказания рекламных услуг нерезидентом исключительно на территории РК и облагаются по ставке 20%.

Но являются ли данные рекламные услуги оказанными на территории РК? Следует изучить условия контракта, заключенного с нерезидентом. В нем должны содержаться положения, предусматривающие оказание услуг на территории РК и за ее пределами. В зависимости от этого исчисляется и удерживается подоходный налог у источника выплаты (отдельно по каждому виду услуг).

Чтобы подтвердить место оказания услуг, нерезидент обязан представить клиенту копии учетной документации, подтверждающей распределение общей суммы дохода нерезидента на доходы, полученные от оказания услуг в РК, и на доходы, полученные от оказания услуг за ее пределами.

Если распределение не подтверждено или распределение сделано, но необоснованно, то КГД МФ РУ усмотрит в этом риск занижения суммы дохода нерезидента. Поэтому, если не обеспечить подтверждение разделения доходов, казахстанскому рекламодателю придется исчислить КПН за нерезидента со всей суммы дохода нерезидента, полученного по рекламному контракту. Это снимет вопросы налоговой касательно возможного занижения суммы налога к уплате. В интересах казахстанского рекламодателя добиться от нерезидента документов, подтверждающих место оказания рекламных услуг.

Касательно необходимости уплаты НДС за нерезидента: согласно ст.373 НК РК услуги, оказанные нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается РК, при приобретении их плательщиком НДС являются оборотом такого плательщика НДС по приобретению работ, услуг от нерезидента. Такой оборот, соответственно, подлежит обложению НДС.

Согласно ст.378 НК РК местом реализации работ, услуг признается РК, если покупатель работ, услуг осуществляет предпринимательскую или любую другую деятельность на территории РК. Т.е. если покупатель услуг присутствует на территории РК на основе госрегистрации, то местом оказания услуг (в целях исчисления НДС за нерезидента) будет признаваться территория РК.

Следовательно, обороты по рекламным услугам в Google будут облагаться НДС за нерезидента.

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, или помощь в составлении ф.100.00, ф.300.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.




Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Можно ли отнести на вычеты по КПН сумму доначисленных таможенных пошлин?

Вправе ли налогоплательщик отнести на вычет сумму таможенных пошлин, доначисленных по результатам налоговой проверки и отнести в зачет доначисленный НДС на импорт.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # О налогах

ИП дает рекламу в соцсетях: платить ли НДС и КПН за нерезидента?

Нужно ли казахстанскому ИП платить НДС за нерезидента или КПН за нерезидента, если он дает платную рекламу через соцсети иностранного происхождения (Facebook и т.д.).

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # О налогах

Как перейти с ОУР и упрощенки на розничный налог?

Как предпринимателю на ОУР или упрощенке перейти на спецрежим розничного налога.

# Новости # МРП в Казахстане

Как отдыхаем на День Конституции в августе 2025 года

Праздничные дни в августе 2025 г.

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетных родителей в Казахстане в 2025 г

Какие налоги удерживаются с зарплаты работника -многодетной матери или многодетного отца. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Новости # Налоги

Криптовалюта: как считать доход и налоги, как отражать в отчетности

Как учитывать доход от купли-продажи цифровых активов. Как отражать доход от криптовалюты в налоговой отчетности. Регистрировать ли ИП.

# Полезное # О налогах

Справка о налоговом резидентстве: сколько действует?

В течение какого периода действительна справка о налоговом резидентстве РК.

# Полезное # О налогах

Всеобщее декларирование в Казахстане: кто обязан сдавать отчетность в 2025 году, сроки, штрафы.

Что такое Всеобщее декларирование. Кто обязан сдавать отчетность. Куда и в какой срок предоставлять декларации ф.250.00 и ф.270.00. В чем отличие двух форм.

# Полезное # О налогах

Как сдавать ф.270.00 по акциям, если неизвестна стоимость приобретения?

Сдавать ли ф.270.00 по акциям, если стоимость приобретения их неизвестна и невозможно рассчитать доход от прироста стоимости.

# Новости # Бизнес

Запрет на вывоз маточного поголовья коров и овец

Продление запрета на вывоз с территории Республики Казахстан маточного поголовья крупного рогатого скота.

# Новости # Бухгалтерия

Есть ли лимиты по расчету наличными между контрагентами?

Есть ли ограничение по сумме, которую можно принимать наличными от одного контрагента в месяц.

# Новости # Бухгалтерия

Кто сдает отчет по труду за 2 квартал до 11 июля 2025 года?

Сдача отчетности по труду в 2025 г. по форме 1-Т квартальная

# Полезное # О налогах

Налоги и платежи ИП на упрощенке в 2025 г.

Сколько должен платить ИП на упрощенке налогов и платежей в свою пользу и за работников в 2025 г.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Физлицо получает доход из-за рубежа: какие налоги платить?

Какие налоги в Казахстане нужно уплатить физлицу, если оно получает доходы, открыв фирму –юрлицо в другой стране. По какой форме нужно отчитываться о полученных доходах в Казахстане.

# Полезное # О налогах

Налоговая проверка: как высказать возражение к предварительному решению?

Как налогоплательщику, не согласному с предварительным решением по налоговой проверке, высказать свое возражение.

# Полезное # О налогах

Отзыв налоговой отчетности

Существует целый порядок отзыва налоговой отчетности. Такой порядок применяется к каждому из методов такого отзыва. Разберем, какие же существуют методы отзыва налоговой отчетности. А также распишем полную инструкцию как осуществить отзыв налоговой отчетности самостоятельно

Наши сервисы