Собственное производство в Казахстане: есть ли налоговые льготы?

Собственное производство в Казахстане: есть ли налоговые льготы?

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 11.01.2023 Количество просмотров 3194
Нередко казахстанцы, желающие создать собственный бизнес, задумываются не просто о купле-продаже товаров или оказании услуг, но и об организации собственного производства.

Производство любого товара–сложный процесс, и именно поэтому государство предусматривает для отечественных производителей определенный пакет налоговых льгот. На какие налоговые льготы смогут рассчитывать казахстанские производители, расскажем далее…

Кто из производителей может рассчитывать на налоговые льготы?

Государство действительно поддерживает отечественных производителей, предоставляя налоговые льготы. Но не всем, а только определенным категориям производителей:

  1. производящим сельскохозяйственную продукцию;

  2. перерабатывающим такую продукцию (кроме общепита).

Согласно п.1 ст.697 НК РК в целях получения налоговых льгот производителями сельскохозяйственной продукции признаются юридические лица, крестьянские или фермерские хозяйства, осуществляющие деятельность по производству и реализации следующей сельскохозяйственной продукции:

  • продукции растениеводства;

  • продукции животноводства;

  • продукции птицеводства;

  • продукции пчеловодства.

  • продукции аквакультуры (рыбоводства).

Такие производители вправе выбрать для себя (п.3 ст.697 НК РК):

  • ОУР;

  • СНР на основе упрощенной декларации;

  • СНР на основе фиксированного вычета;

  • СНР для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов.

При этом, налоговые льготы по КПН, ИПН, СН и налогу на транспортные средства предусмотрены для тех, кто выбрал не ОУР или СНР для малого бизнеса, а спецрежим для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов

Также юридические лица, осуществляющие деятельность по производству и реализации сельхозпродукции, вправе уменьшить сумму НДС на сумму дополнительного зачета (до 70% от суммы НДС), хотя и не имеют права на льготы по КПН и т.д., положенные тем, кто применяет СНР для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов (ст.411 НК РК).

По каким налогам предусмотрены льготы?

Согласно ст.698 НК РК, если налогоплательщик выберет для себя СНР для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов, он получает право на особый порядок исчисления:

  • КПН или ИПН (кроме ИПН у источника выплаты);

  • социального налога;

  • налога на имущество;

  • налога на транспортные средства.

Специальный налоговый режим распространяется на деятельность производителей сельхозпродукции по производству такой продукции (за исключением подакцизной), переработке и реализации продукции собственного производства.

Согласно п.1 ст.700 НК РК производители сельхозпродукции, сельхозкооперативы, применяющие специальный налоговый режим, вправе уменьшить на 70% суммы следующих налогов, подлежащих уплате в бюджет:

  • суммы КПН или ИПН (кроме удерживаемых у источника выплаты) - по доходам от осуществления деятельности, указанной в п.2 ст.698 НК РК;

  • сумму социального налога - по объектам налогообложения, связанным с осуществлением деятельности, указанной в п.2 ст. 698 НК РК;

  • суммы налога на имущество, налога на транспортные средства - по объектам налогообложения, используемым при осуществлении деятельности, указанной в п.2 ст.698 НК РК.

Согласно ст.411 НК РК, как производители сельхозпродукции, так и юридические лица, осуществляющие деятельность по производству и реализации сельхозпродукции, имеют право на дополнительный зачет по НДС (до 70%), если являются плательщиками НДС.

Так, в соответствии с п.1 ст.411 НК РК вправе относить в зачет дополнительную сумму НДС:

  • производители сельхозпродукции, продукции рыбоводства, включая крестьянские или фермерские хозяйства, – по оборотам по реализации товаров, являющихся результатом осуществления деятельности по производству или переработке указанной продукции собственного производства;

  • юридические лица – по оборотам по реализации товаров, являющихся результатом осуществления переработки сельхозпродукции, продукции рыбоводства.

При этом, к переработке сельхозпродукции, продукции рыбоводства относятся следующие виды деятельности (кроме общепита): 

  • производство мяса и мясопродуктов;  
  • переработка и консервирование фруктов и овощей;  
  • производство растительных и животных масел и жиров;  
  • переработка молока и производство сыра;
  • производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности;  
  • производство готовых кормов для животных;  
  • производство хлеба;  
  • производство детского питания и диетических пищевых продуктов;  
  • производство продуктов крахмалопаточной промышленности; 
  • переработка шкур и шерсти сельскохозяйственных животных; 
  • подготовка хлопчатобумажного волокна, хлопка-волокна; 
  • переработка рыбы живой; 
  • производство дрожжей; 
  • производство шоколада, сахаристых кондитерских изделий, печенья и мучных кондитерских изделий длительного хранения (если заключено соглашение в развития АПК); 
  • производство сахара из сахарной свеклы.

Если производитель сельхозпродукции или юрлицо, занятое в одной из этих сфер, планирует получить 70% льготу по НДС, ему необходимо обеспечить ведение раздельного учета (п.2 ст.411 НК РК).

Если раздельный учет не обеспечен, или есть другие обороты, то сумма НДС, разрешенная к отнесению в зачет, определяется пропорциональным методом.

Также отметим, что согласно п.3 ст.411 НК РК, не вправе применять право на дополнительный зачет по НДС налогоплательщики, являющиеся:

  • иностранцами;

  • юридическим лицом-нерезидентом, осуществляющим деятельность в РК через постоянное учреждение.

Таким образом, при реализации товаров собственного производства, согласно ст.697, ст.698, ст.411 НК РК, предусматриваются налоговые льготы по ряду налогов, в т.ч. по НДС.

При выборе СНР для сельхозпроизводителей предусматривается особый порядок исчисления КПН (ИПН), СН, налога на имущество, налога на транспортные средства. Юрлица (в т.ч. не применяющие СНР для сельхозпроизводителей), являющиеся плательщиками НДС, имеют право на дополнительный зачет суммы НДС (до 70%), при обеспечении раздельного учета.

Как видим, налоговая нагрузка на производящих или перерабатывающих продукцию собственного производства, существенно ниже той, которую несут бизнесмены, занимающиеся обычной куплей-продажей товаров или оказанием услуг.

Нужна помощь в организации раздельного учета? Помощь в сдаче Декларации по НДС (ф.300.00)? Или консультация налогового эксперта по вопросам снижения налоговой нагрузки на ваш бизнес? Вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Наказание за неисполнение уведомлений по камеральному контролю

Что будет, если не исполнить уведомление по камеральному контролю.

# Полезное # О налогах

Сколько может перевозить физлицо товаров для личного пользования

Порядок перемещения товаров физическими лицами товаров для личного пользования.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетной матери в Казахстане

Какие налоги удерживаются с зарплаты работницы-многодетной матери. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Новости # Налоги

Дивиденды за 2023 г. начислены и выплачены в 2024 г.: как облагать ИПН?

Как облагать налогом дивиденды за 2023 г., если они начислены и выплачены учредителю в 2024 г.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Компания из РФ оказала ТОО экспедиторские услуги: можно ли не платить КПН за нерезидента?

Можно ли не платить КПН за нерезидента, если контрагент из РФ оказал экспедиторские услуги казахстанской компании на территории РК.

# Полезное # О налогах

Что нужно для ввоза электромобиля для личного пользования?

Ввоз электромобиля для личного пользования. Как ввезти электромобиль для личного пользования на территорию Казахстана.

# Полезное # О налогах

Налогообложение нерезидентов, работающих по трудовому договору и договору ГПХ

Как производится налогообложение нерезидентов, работающих в Казахстане по трудовому договору или договору ГПХ. Влияет ли на налогообложение наличие ВНЖ в Казахстане.

# Полезное # О налогах

ИПН с продажи наследства нерезидентом.

ИПН с наследника-нерезидента РК при продаже унаследованного имущества. Как рассчитать ИПН при продаже унаследованного имущества, если наследник –иностранец нерезидент РК. Как иностранцу нерезиденту получить освобождение от уплаты ИПН в Казахстане

# Полезное # О налогах

Как проверить задолженность по налогам.

Задолженность по налогам: где можно проверить наличие недоимки? С помощью каких сервисов можно узнать о наличии налоговой задолженности физлиц и ИП онлайн.

# Новости # Налоги

Продажа подаренной квартиры: как сэкономить на налогах?

Как законно сэкономить на налогах с продажи квартиры, которая находится в собственности менее 1 года.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # О налогах

ТОО передает имущество физлицу в счет долга: платить ли ИПН физлицу?

Возникнет ли налоговое обязательство у физлица, если ТОО передаст ему недвижимое имущество в счет погашения задолженности.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Полезное # О налогах

Доходы на упрощенном режиме: конспект вебинара

Доход, налог, бухучет ИП, ТОО на упрощенке в 2024 году

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

Наши сервисы