Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Цифровая торговля и цифровой налог в Казахстане

Цифровая торговля и цифровой налог в Казахстане

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 10.05.2025 Количество просмотров 24459
Цифровая онлайн торговля постепенно вытесняет розничную торговлю в традиционных магазинах по всему миру. Не исключение и Казахстан. Особое влияние на резкий рост доли онлайн-покупок оказала пандемия. На смену небольшим интернет-магазинам пришли крупные электронные торговые площадки (маркетплейсы). Встал вопрос о налогообложении доходов таких компаний, что привело к введению в Казахстане так называемого «цифрового налога» или «налога на «Google». Что собой представляет этот налог, как он взимается и как контролируется исполнение иностранными компаниями своего налогового обязательства перед Казахстаном, узнайте далее…

Что такое маркетплейсы и какова их роль на рынке Казахстана

Электронная торговля все шире применяется в Казахстане. Все большую долю товаров казахстанцы предпочитают покупать онлайн. В этом им помогают электронные торговые площадки –маркетплейсы.

Маркетплейсы – самая популярная бизнес-модель в е-commerce. Сам маркетплейс ничего не производит и не является собственником товара. Но он предоставляет владельцам товаров – производителям, дистрибьютерам, продавцам  – всю необходимую для онлайн-торговли инфрастуктуру:

  • сайт для заказа товаров покупателями;
  • рекламу;
  • систему приема оплаты;
  • склады временного хранения;
  • сеть пунктов выдачи;
  • систему доставки и т.д.

На сегодняшний день крупнейшими маркетплейсами в мире являются:

  • Alibaba;
  • JD.com;
  • Amazon;
  • Pinduoduo.

Основными категориями, наиболее популярными среди казахстанцев в сфере e-commerce, являются (в %):

  • покупки на маркетплейсах -50%;
  • электроника -12%;
  • билеты -11%;
  • одежда -10%;
  • пассажирские перевозки -6%;
  • покупки на сайтах объявлений -5%;
  • нишевые магазины -2%;
  • доставка еды -2%;
  • сайты-агрегаторы -1%.

Как видим, покупка на маркетплейсах занимает основную долю в структуре онлайн-покупок казахстанцев. При этом наибольшей популярностью среди наших граждан пользуются такие маркетплейсы, как:

  • Kaspi;
  • Lamoda;
  • Aliexpress;
  • Wildberries;
  • Ozon.

При этом, долгое время электронная торговля в Казахстане проходила вне государственного регулирования и не облагалась какими-либо специальными налогами. Т.е. маркетплейсы, торгуя на казахстанском рынке и получая платежи от казахстанских покупателей не платили в бюджет страны никаких налогов. Между тем так называемый «цифровой налог» успешно применяется к сфере e-commerce в 130 странах мира. Наконец решение о введении такого налога с 2022 г. принял и Казахстан.

Что такое цифровой налог и как он  взимается?

Новый цифровой налог введен в Казахстане с 01.01.2022 г. В Налоговый Кодекс РК официально введен раздел 25, включающий в себя ст.777-780, и регулирующий налогообложение иностранных компаний при осуществлении электронной торговли товарами, оказании услуг в электронной форме физическим лицам (закон РК №382-VI от 10.12.2020 г.) Уплачиваться он иностранными компаниями при реализации товаров, услуг через электронные сервисы, интернет-сайты.

В НК РК также закрепляется расшифровка основных используемых понятий, таких как:

  • иностранная компания - юрлицо-нерезидент или иная форма иностранной организации предпринимательской деятельности без образования юрлица;
  • интернет-площадка - информационная система, размещенная в Интернете, для организации электронной торговли товарами;
  • электронная торговля товарами - предпринимательская деятельность по реализации товаров физлицам, осуществляемая через интернет-площадку;
  • услуги в электронной форме - услуги, оказываемые физлицам, через сеть телекоммуникаций и Интернет.

Таким образом, иностранные интернет-компании (в т.ч. маркетплейсы), действующие в Казахстане без образования юридического лица, имеют налоговое обязательство по уплате НДС по ставке 12%. Уплачивать налог они должны при осуществлении ими электронной торговли товарами или оказании услуг в электронной форме физическим лицам – покупателям.

Название «цифровой налог» не должно вводить в заблуждение – по своей сути это знакомый всем предпринимателям НДС.  Плательщиками цифрового налога стали такие гиганты, как Facebook, Amazon, Apple, Netflix, Alibaba и Google. Казахстанцы называют новый налог «налогом на «Google».

Как же заставляют иностранные компании платить налог, тем более, если у них нет представительства в Казахстане? Законодатели предусмотрели этот момент.

Во-первых, введена процедура условной регистрации в качестве плательщика НДС. Иностранным компаниям требуется только направить в КГД МФ РК письмо-подтверждение по почте на бумажном носителе и этого будет достаточно для прохождения регистрации в качестве плательщика НДС в Казахстане.

Письмо-подтверждение должно содержать:

  • полное наименование иностранной компании;
  • зарубежный номер государственной регистрации (или его аналог);
  • зарубежный номер налоговой регистрации (или его аналог) при наличии;
  • банковские реквизиты, с которых будет производиться уплата НДС;
  • зарубежные почтовые реквизиты (официальный электронный адрес, адрес места нахождения).

Во-вторых, НК РК четко определяет условия, когда могут возникнуть налоговые обязательства у иностранных компаний по уплате цифрового налога.

НДС исчисляется при продаже товаров и услуг физлицам онлайн если выполняется одно из следующих условий:

  • местом жительства покупателя является РК;
  • местом нахождения банка, в котором открыт банковский счет, используемый покупателем для оплаты услуг, или оператора электронных денег, через которого покупателем осуществляется оплата услуг, является территория РК;
  • сетевой адрес покупателя, использованный при приобретении услуг, зарегистрирован в РК;
  • международный код страны телефонного номера (в том числе мобильного), используемого для приобретения или оплаты услуг, присвоен РК.

В-третьих, такие компании освобождены от выписки ЭСФ и сдачи налоговой отчетности в казахстанские налоговые органы. Также не обязательно иметь расчетный счет в казахстанском банке -оплату налога можно производить со своих расчетных банковских счетов за рубежом.

Таким образом, встать на учет по НДС в Казахстане иностранная компания обязана, если казахстанский покупатель, имеющий мобильный телефон и банковскую карту, зарегистрированные в Казахстане, решит совершить онлайн-покупку на маркетплейсе (например, на Aliexpress или на Wildberries). В этом случае покупка становится объектом налогообложения, а продавец становится условным плательщиком НДС.

Как иностранные компании считают и оплачивают цифровой налог?

Помимо условной регистрации в качестве плательщика НДС иностранные компании должны исчислять и уплачивать цифровой налог в бюджет Казахстана. Как осуществляется контроль и администрирование цифрового налога?

Схема администрирования закреплена в поправках к НК РК. Установлена обязанность казахстанских банков и платежных организаций предоставлять налоговой информацию о суммах платежей и переводов, осуществленных физлицами в пользу иностранных компаний. Т.е. казахстанскому бюджету не нужно надеяться на сознательность иностранных интернет-компаний. Обязанность по отслеживанию объема оплат в их адрес ложится на казахстанские банки –эмитенты платежных карт.

Отметим, что цифровым налогом облагается не только покупка товаров, но и заказ услуг:

  • предоставление прав на использование ПО (включая компьютерные игры);
  • оказание рекламных услуг в сети Интернет;
  • услуги дата-центров;
  • предоставление доменных имен;
  • оказание услуг хостинга;
  • оказание услуг по администрированию информационных систем, сайтов;
  • предоставление доступа к поисковым системам в сети Интернет;
  • ведение статистики на сайтах в сети Интернет;
  • предоставление прав на использование электронных книг, изображений, музыкальных и аудиовизуальных произведений (просмотр или прослушивание).

Платить налог иностранные компании должны каждый квартал, не позднее 25 числа второго месяца, следующего за кварталом, по базовой ставке НДС – 12%. Стоимость реализованных товаров и услуг, оплаченных в иностранной валюте, пересчитывается в тенге по рыночному курсу валют, который определяется в последний рабочий день перед датой поступления оплаты за товар или услугу.  


Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Как сдавать ф.270.00 по акциям, если неизвестна стоимость приобретения?

Сдавать ли ф.270.00 по акциям, если стоимость приобретения их неизвестна и невозможно рассчитать доход от прироста стоимости.

# Полезное # О налогах

Налоговая проверка: как высказать возражение к предварительному решению?

Как налогоплательщику, не согласному с предварительным решением по налоговой проверке, высказать свое возражение.

# Полезное # О налогах

Как перейти с ОУР и упрощенки на розничный налог?

Как предпринимателю на ОУР или упрощенке перейти на спецрежим розничного налога.

# Полезное # О налогах

Физлицо получает доход из-за рубежа: какие налоги платить?

Какие налоги в Казахстане нужно уплатить физлицу, если оно получает доходы, открыв фирму –юрлицо в другой стране. По какой форме нужно отчитываться о полученных доходах в Казахстане.

# Полезное # О налогах

Можно ли отнести на вычеты по КПН сумму доначисленных таможенных пошлин?

Вправе ли налогоплательщик отнести на вычет сумму таможенных пошлин, доначисленных по результатам налоговой проверки и отнести в зачет доначисленный НДС на импорт.

# Полезное # О налогах

Отзыв налоговой отчетности

Существует целый порядок отзыва налоговой отчетности. Такой порядок применяется к каждому из методов такого отзыва. Разберем, какие же существуют методы отзыва налоговой отчетности. А также распишем полную инструкцию как осуществить отзыв налоговой отчетности самостоятельно

# Новости # Бухгалтерия

Кто сдает отчет по труду за 2 квартал до 11 июля 2025 года?

Сдача отчетности по труду в 2025 г. по форме 1-Т квартальная

# Полезное # О налогах

Всеобщее декларирование в Казахстане: кто обязан сдавать отчетность в 2025 году, сроки, штрафы.

Что такое Всеобщее декларирование. Кто обязан сдавать отчетность. Куда и в какой срок предоставлять декларации ф.250.00 и ф.270.00. В чем отличие двух форм.

# Новости # МРП в Казахстане

Как отдыхаем на День Конституции в августе 2025 года

Праздничные дни в августе 2025 г.

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетных родителей в Казахстане в 2025 г

Какие налоги удерживаются с зарплаты работника -многодетной матери или многодетного отца. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Полезное # О налогах

ИП дает рекламу в соцсетях: платить ли НДС и КПН за нерезидента?

Нужно ли казахстанскому ИП платить НДС за нерезидента или КПН за нерезидента, если он дает платную рекламу через соцсети иностранного происхождения (Facebook и т.д.).

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Налоги и платежи ИП на упрощенке в 2025 г.

Сколько должен платить ИП на упрощенке налогов и платежей в свою пользу и за работников в 2025 г.

# Полезное # О налогах

Справка о налоговом резидентстве: сколько действует?

В течение какого периода действительна справка о налоговом резидентстве РК.

# Новости # Бухгалтерия

Есть ли лимиты по расчету наличными между контрагентами?

Есть ли ограничение по сумме, которую можно принимать наличными от одного контрагента в месяц.

# Новости # Налоги

Криптовалюта: как считать доход и налоги, как отражать в отчетности

Как учитывать доход от купли-продажи цифровых активов. Как отражать доход от криптовалюты в налоговой отчетности. Регистрировать ли ИП.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # Бизнес

Запрет на вывоз маточного поголовья коров и овец

Продление запрета на вывоз с территории Республики Казахстан маточного поголовья крупного рогатого скота.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

Наши сервисы