Цифровая торговля и цифровой налог в Казахстане

Цифровая торговля и цифровой налог в Казахстане

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 10.05.2025 Количество просмотров 26260
Цифровая онлайн торговля постепенно вытесняет розничную торговлю в традиционных магазинах по всему миру. Не исключение и Казахстан. Особое влияние на резкий рост доли онлайн-покупок оказала пандемия. На смену небольшим интернет-магазинам пришли крупные электронные торговые площадки (маркетплейсы). Встал вопрос о налогообложении доходов таких компаний, что привело к введению в Казахстане так называемого «цифрового налога» или «налога на «Google». Что собой представляет этот налог, как он взимается и как контролируется исполнение иностранными компаниями своего налогового обязательства перед Казахстаном, узнайте далее…

Что такое маркетплейсы и какова их роль на рынке Казахстана

Электронная торговля все шире применяется в Казахстане. Все большую долю товаров казахстанцы предпочитают покупать онлайн. В этом им помогают электронные торговые площадки –маркетплейсы.

Маркетплейсы – самая популярная бизнес-модель в е-commerce. Сам маркетплейс ничего не производит и не является собственником товара. Но он предоставляет владельцам товаров – производителям, дистрибьютерам, продавцам  – всю необходимую для онлайн-торговли инфрастуктуру:

  • сайт для заказа товаров покупателями;
  • рекламу;
  • систему приема оплаты;
  • склады временного хранения;
  • сеть пунктов выдачи;
  • систему доставки и т.д.

На сегодняшний день крупнейшими маркетплейсами в мире являются:

  • Alibaba;
  • JD.com;
  • Amazon;
  • Pinduoduo.

Основными категориями, наиболее популярными среди казахстанцев в сфере e-commerce, являются (в %):

  • покупки на маркетплейсах -50%;
  • электроника -12%;
  • билеты -11%;
  • одежда -10%;
  • пассажирские перевозки -6%;
  • покупки на сайтах объявлений -5%;
  • нишевые магазины -2%;
  • доставка еды -2%;
  • сайты-агрегаторы -1%.

Как видим, покупка на маркетплейсах занимает основную долю в структуре онлайн-покупок казахстанцев. При этом наибольшей популярностью среди наших граждан пользуются такие маркетплейсы, как:

  • Kaspi;
  • Lamoda;
  • Aliexpress;
  • Wildberries;
  • Ozon.

При этом, долгое время электронная торговля в Казахстане проходила вне государственного регулирования и не облагалась какими-либо специальными налогами. Т.е. маркетплейсы, торгуя на казахстанском рынке и получая платежи от казахстанских покупателей не платили в бюджет страны никаких налогов. Между тем так называемый «цифровой налог» успешно применяется к сфере e-commerce в 130 странах мира. Наконец решение о введении такого налога с 2022 г. принял и Казахстан.

Что такое цифровой налог и как он  взимается?

Новый цифровой налог введен в Казахстане с 01.01.2022 г. В Налоговый Кодекс РК официально введен раздел 25, включающий в себя ст.777-780, и регулирующий налогообложение иностранных компаний при осуществлении электронной торговли товарами, оказании услуг в электронной форме физическим лицам (закон РК №382-VI от 10.12.2020 г.) Уплачиваться он иностранными компаниями при реализации товаров, услуг через электронные сервисы, интернет-сайты.

В НК РК также закрепляется расшифровка основных используемых понятий, таких как:

  • иностранная компания - юрлицо-нерезидент или иная форма иностранной организации предпринимательской деятельности без образования юрлица;
  • интернет-площадка - информационная система, размещенная в Интернете, для организации электронной торговли товарами;
  • электронная торговля товарами - предпринимательская деятельность по реализации товаров физлицам, осуществляемая через интернет-площадку;
  • услуги в электронной форме - услуги, оказываемые физлицам, через сеть телекоммуникаций и Интернет.

Таким образом, иностранные интернет-компании (в т.ч. маркетплейсы), действующие в Казахстане без образования юридического лица, имеют налоговое обязательство по уплате НДС по ставке 12%. Уплачивать налог они должны при осуществлении ими электронной торговли товарами или оказании услуг в электронной форме физическим лицам – покупателям.

Название «цифровой налог» не должно вводить в заблуждение – по своей сути это знакомый всем предпринимателям НДС.  Плательщиками цифрового налога стали такие гиганты, как Facebook, Amazon, Apple, Netflix, Alibaba и Google. Казахстанцы называют новый налог «налогом на «Google».

Как же заставляют иностранные компании платить налог, тем более, если у них нет представительства в Казахстане? Законодатели предусмотрели этот момент.

Во-первых, введена процедура условной регистрации в качестве плательщика НДС. Иностранным компаниям требуется только направить в КГД МФ РК письмо-подтверждение по почте на бумажном носителе и этого будет достаточно для прохождения регистрации в качестве плательщика НДС в Казахстане.

Письмо-подтверждение должно содержать:

  • полное наименование иностранной компании;
  • зарубежный номер государственной регистрации (или его аналог);
  • зарубежный номер налоговой регистрации (или его аналог) при наличии;
  • банковские реквизиты, с которых будет производиться уплата НДС;
  • зарубежные почтовые реквизиты (официальный электронный адрес, адрес места нахождения).

Во-вторых, НК РК четко определяет условия, когда могут возникнуть налоговые обязательства у иностранных компаний по уплате цифрового налога.

НДС исчисляется при продаже товаров и услуг физлицам онлайн если выполняется одно из следующих условий:

  • местом жительства покупателя является РК;
  • местом нахождения банка, в котором открыт банковский счет, используемый покупателем для оплаты услуг, или оператора электронных денег, через которого покупателем осуществляется оплата услуг, является территория РК;
  • сетевой адрес покупателя, использованный при приобретении услуг, зарегистрирован в РК;
  • международный код страны телефонного номера (в том числе мобильного), используемого для приобретения или оплаты услуг, присвоен РК.

В-третьих, такие компании освобождены от выписки ЭСФ и сдачи налоговой отчетности в казахстанские налоговые органы. Также не обязательно иметь расчетный счет в казахстанском банке -оплату налога можно производить со своих расчетных банковских счетов за рубежом.

Таким образом, встать на учет по НДС в Казахстане иностранная компания обязана, если казахстанский покупатель, имеющий мобильный телефон и банковскую карту, зарегистрированные в Казахстане, решит совершить онлайн-покупку на маркетплейсе (например, на Aliexpress или на Wildberries). В этом случае покупка становится объектом налогообложения, а продавец становится условным плательщиком НДС.

Как иностранные компании считают и оплачивают цифровой налог?

Помимо условной регистрации в качестве плательщика НДС иностранные компании должны исчислять и уплачивать цифровой налог в бюджет Казахстана. Как осуществляется контроль и администрирование цифрового налога?

Схема администрирования закреплена в поправках к НК РК. Установлена обязанность казахстанских банков и платежных организаций предоставлять налоговой информацию о суммах платежей и переводов, осуществленных физлицами в пользу иностранных компаний. Т.е. казахстанскому бюджету не нужно надеяться на сознательность иностранных интернет-компаний. Обязанность по отслеживанию объема оплат в их адрес ложится на казахстанские банки –эмитенты платежных карт.

Отметим, что цифровым налогом облагается не только покупка товаров, но и заказ услуг:

  • предоставление прав на использование ПО (включая компьютерные игры);
  • оказание рекламных услуг в сети Интернет;
  • услуги дата-центров;
  • предоставление доменных имен;
  • оказание услуг хостинга;
  • оказание услуг по администрированию информационных систем, сайтов;
  • предоставление доступа к поисковым системам в сети Интернет;
  • ведение статистики на сайтах в сети Интернет;
  • предоставление прав на использование электронных книг, изображений, музыкальных и аудиовизуальных произведений (просмотр или прослушивание).

Платить налог иностранные компании должны каждый квартал, не позднее 25 числа второго месяца, следующего за кварталом, по базовой ставке НДС – 12%. Стоимость реализованных товаров и услуг, оплаченных в иностранной валюте, пересчитывается в тенге по рыночному курсу валют, который определяется в последний рабочий день перед датой поступления оплаты за товар или услугу.  


Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

ТОО приобретает авто у физлица: кто и какие налоги должен уплатить?

Какие возникают налоговые обязательства при приобретении ТОО авто у физического лица по договору купли-продажи.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2025 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2025 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Новости # Налоги

Запретительный список для упрощенки с 2026 года

Каким видам деятельности будет запрещено работать на упрощенке с 2026 г.

# Полезное # О налогах

Физлицо получает доход из-за рубежа: какие налоги платить?

Какие налоги в Казахстане нужно уплатить физлицу, если оно получает доходы, открыв фирму –юрлицо в другой стране. По какой форме нужно отчитываться о полученных доходах в Казахстане.

# Полезное # О налогах

Работник - пенсионер по выслуге лет, а также инвалид 3 группы, уплачивать ли СО?

Нужно ли уплачивать социальные отчисления за работника –пенсионера по выслуге лет, имеющего к тому же инвалидность 3 –й группы.

# Полезное # О налогах

Всеобщее декларирование в Казахстане: кто обязан сдавать отчетность в 2025 году, сроки, штрафы.

Что такое Всеобщее декларирование. Кто обязан сдавать отчетность. Куда и в какой срок предоставлять декларации ф.250.00 и ф.270.00. В чем отличие двух форм.

# Новости # Бухгалтерия

Можно ли платить зарплату ниже МЗП?

При каком условии можно платить работнику зарплату ниже 1 МЗП.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # О налогах

Налог на рекламу: кто и за что платит.

За какую рекламу нужно платить налог, а за какую нет. Кто контролирует соблюдение законодательства в сфере рекламы.

# Полезное # О налогах

Могут ли доначислить налоги за период более 3 лет назад?

Вправе ли налоговая доначислить налоги за период, более давний, чем срок исковой давности 3 года.

# Полезное # О налогах

Работник –опекун ребенка- инвалида с детства: какие льготы по налогам?

Какие налоги удерживаются с дохода работника-опекуна ребенка-инвалида с детства. Сохраняются ли льготы, если ребенку исполнилось 18 лет.

# Новости # Налоги

Когда сдавать декларацию по налогу на транспорт за 2025 г.

В какой срок необходимо сдать расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ф.701.00) и декларацию (ф.700.00). Кто должен сдать расчет. Какое значение МРП применять.

# Новости # Налоги

Криптовалюта: как считать доход и налоги, как отражать в отчетности

Как учитывать доход от купли-продажи цифровых активов. Как отражать доход от криптовалюты в налоговой отчетности. Регистрировать ли ИП.

# Полезное # О налогах

Несвоевременно сдана отчетность: вправе ли налоговая заблокировать счет?

Правомерно ли закрытие счета налоговой за несвоевременно предоставленный отчет. В какой срок могут арестовать счет.

# Полезное # О налогах

Что будет, если не платить налоги с торговли на бирже

Что грозит казахстанцам, которые торгуют на фондовых биржах, но не отчитываются в налоговую и не платят налоги с дохода. Какая сумма штрафа предусмотрена за такое нарушение.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

«Налог на наследство»: существует ли он в Казахстане?

Нужно ли наследникам уплачивать какие-либо налог в бюджет при получении наследства. В каких случаях этого можно избежать.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

Наши сервисы