Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 913, 200 и 300 формы до 15 мая!

Входят ли расходы на деловой ужин в представительские расходы

Входят ли расходы на деловой ужин в представительские расходы

#Полезное #Персонал

Опубликовано: 12.10.2021 Количество просмотров 10946
Общение с деловыми партнерами нередко предполагает ряд расходов: оплата обедов и ужинов, небольшие сувениры и т.д. Можно ли учесть это как представительские расходы? Какими документами должны быть подтверждены данные расходы, чтобы их можно было отнести на вычет?

Как оформить представительские расходы?

Представительские расходы - это расходы фирмы на официальный прием или обслуживание представителей других фирм, участвующих в переговорах в целях установления или поддержания взаимного сотрудничества.

Для того, чтобы отразить эти расходы в налоговом учете, следует руководствоваться нормами ст.245 НК РК.

Для того, чтобы документально оформить представительские расходы, необходимо оформить следующие документы:

  • письменный приказ руководителя о проведении представительского мероприятия (с указанием цели проведения и ответственных лиц);
  • смету расходов представительского мероприятия.

После того, как мероприятие проведено, необходимо оформить (предоставить):

  • отчет ответственных лиц о проведенном мероприятии (дата, место проведения, результаты, состав участников, фактически произведенные расходы);
  • первичные и иные документы, подтверждающие понесенные расходы (договоры, чеки, квитанции к приходному кассовому ордеру, акты выполненных работ, накладные, счета с ресторанов, счета-фактуры и т. д.);
  • акт на списание представительских расходов. 

Можно ли отнести представительские расходы на вычет?

Согласно п. 4 ст.245 НК РК представительские расходы относятся на вычеты в размере, не превышающем 1% от суммы расходов работодателя по доходам работников, подлежащим налогообложению (ст.322 НК РК) за налоговый период. Налоговым периодом для целей исчисления КПН является календарный год (п.1 ст.314 НК РК).

Для того, чтобы рассчитать сумму доходов работников, подлежащих налогообложению, нужно учесть выплаченные за отчетный год:

  • заработную плату;
  • премии;
  • доходы в виде материальной выгоды;
  • доходы в натуральной форме.

Из полученной суммы исключаются выплаты, которые не относятся к доходам физических лиц:

  • суточные в пределах норм, наем жилья (п.2 ст.319 НК РК);
  • возмещение материального ущерба, присужденное решением суда (пп.44 п.1 ст.341 НК РК).

После того, как составлен налоговый регистр с указанием всех выплаченных доходов, от итоговой суммы исчисляется 1%, который и будет предельной суммой вычета по представительским расходам на год.

Сумма расходов сверх рассчитанного 1%:

  • списываются за счет нераспределенной прибыли организации (если есть подтверждающие документы);
  • относятся на доход работников -подотчетных лиц (если нет подтверждающих документов) согласно ст.322 НК РК.

Таким образом, сумма представительских расходов, которая превышает 1% от дохода работников и не идет на вычеты, образует разницу между бухгалтерской прибылью и налогооблагаемым доходом организации.

Что касается подарков деловым партнерам, то не подлежит налогообложению только товар, переданный в рекламных целях (брендированный), стоимость за единицу которого не превышает 5 МРП.

Все остальные подарки представляют собой доход, подлежащий обложению ИПН 10% (если одаряемый –резидент РК) или 20% (если одаряемый –нерезидент). Исчислить и перечислить ИПН в данном случае обязано юрлицо, являющееся налоговым агентом.

Если у вас возникли затруднения в расчете суммы представительских расходов, которую можно отнести на вычет по КПН, либо любой другой вопрос из области бухгалтерского или налогового учета, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку на консультацию и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Новости # Налоги

Ставка платы за эмиссии (НВОС) выросли с 2025 года

Ставки НВОС в 2025 г. Как изменились коэффициенты к ставкам платы.

# Полезное # Персонал

Как добавить или изменить телефон на Egov.kz?

Регистрация номера телефона на портале электронного правительства.

# Новости # Юридические услуги

В Трудовой кодекс внесены изменения в части функции органа по труду

Функции уполномоченного государственного органа по труду. Минтруда не будет контролировать назначение первого руководителя государственной физкультурно-спортивной организации.

# Полезное # Персонал

Сотрудника призвали в армию: как оформить его отсутствие на работе?

Как оформить отсутствие сотрудника, если его призвали на срочную воинскую службу.

# Полезное # Персонал

Обязательное страхование работников в Казахстане

Обязательное страхование работников в Казахстане в 2025 г. Данный вид страхования является обязательным для всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от организационно-правой формы, с момента государственной регистрации.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН, ОПВ и СО с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН, ОПВ и СО с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Полезное # Персонал

Как оформить выплату по потере работы?

Как получить соцвыплату по потере работы. Сколько месяцев выплачивается соцвыплата и в каком размере.

# Новости # МРП в Казахстане

Водительские права в цифровом виде на Egov.kz.

Как можно найти цифровые версии своих документов на портале Egov.kz.

# Полезное # Персонал

Заключать ли трудовой договор с единственным учредителем-директором?

Нужно ли подписывать трудовой договор, если учредитель ТОО является его же директором. Вносить ли данные в базу ЕСУТД.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # Персонал

Заключение трудового договора с гражданином РФ: какие документы нужны

Какие документы нужны казахстанскому работодателю для заключения трудового договора с гражданином РФ. Как перезаключить трудовой договор, если уже трудоустроенный работник сменил гражданство.

# Новости # Юридические услуги

В Трудовой и Социальный кодексы готовятся изменения

Подготовка изменений и дополнений в Трудовой и Социальный кодексы Республики Казахстан. Какие вопросы затронут изменения.

# Полезное # Персонал

Как забрать пенсионные из ЕНПФ в связи с выездом на ПМЖ?

Что нужно, чтобы забрать свои пенсионные накопления в связи с выездом на ПМЖ за рубеж.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Персонал

Часть денег из страхового аннуитета можно вернуть в ЕНПФ

Как вкладчику вернуть часть денег из страхового аннуитета в ЕНПФ. Какая сумма должна остаться в страховой организации. Куда подать заявку о возврате излишка.

# Полезное # Персонал

Можно ли уволить сотрудника, который часто берет больничный

Можно ли уволить сотрудника, который ежемесячно несколько раз берет краткосрочные больничные.

# Полезное # Персонал

Сотрудница уходит в декрет: положен ли ей трудовой отпуск?

Предоставлять ли сотруднице трудовой отпуск при наличии больничного листа по беременности. В какой очередности предоставлять отпуск.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО общеустановленный режим налогообложения особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ТОО на общеустановленном режиме. Особенности общеустановленного налогового режима для ТОО. Сколько и какие налоги обязана уплачивать ТОО ОУР. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # МРП в Казахстане

«Декретные» выплаты можно оформить через eGov.kz

Как подать документы на назначение соцвыплаты в связи с беременностью и родами онлайн.

Наши сервисы