Входят ли расходы на деловой ужин в представительские расходы

Входят ли расходы на деловой ужин в представительские расходы

#Полезное #Персонал

Опубликовано: 12.10.2021 Количество просмотров 7756
Общение с деловыми партнерами нередко предполагает ряд расходов: оплата обедов и ужинов, небольшие сувениры и т.д. Можно ли учесть это как представительские расходы? Какими документами должны быть подтверждены данные расходы, чтобы их можно было отнести на вычет?

Как оформить представительские расходы?

Представительские расходы - это расходы фирмы на официальный прием или обслуживание представителей других фирм, участвующих в переговорах в целях установления или поддержания взаимного сотрудничества.

Для того, чтобы отразить эти расходы в налоговом учете, следует руководствоваться нормами ст.245 НК РК.

Для того, чтобы документально оформить представительские расходы, необходимо оформить следующие документы:

  • письменный приказ руководителя о проведении представительского мероприятия (с указанием цели проведения и ответственных лиц);
  • смету расходов представительского мероприятия.

После того, как мероприятие проведено, необходимо оформить (предоставить):

  • отчет ответственных лиц о проведенном мероприятии (дата, место проведения, результаты, состав участников, фактически произведенные расходы);
  • первичные и иные документы, подтверждающие понесенные расходы (договоры, чеки, квитанции к приходному кассовому ордеру, акты выполненных работ, накладные, счета с ресторанов, счета-фактуры и т. д.);
  • акт на списание представительских расходов. 

Можно ли отнести представительские расходы на вычет?

Согласно п. 4 ст.245 НК РК представительские расходы относятся на вычеты в размере, не превышающем 1% от суммы расходов работодателя по доходам работников, подлежащим налогообложению (ст.322 НК РК) за налоговый период. Налоговым периодом для целей исчисления КПН является календарный год (п.1 ст.314 НК РК).

Для того, чтобы рассчитать сумму доходов работников, подлежащих налогообложению, нужно учесть выплаченные за отчетный год:

  • заработную плату;
  • премии;
  • доходы в виде материальной выгоды;
  • доходы в натуральной форме.

Из полученной суммы исключаются выплаты, которые не относятся к доходам физических лиц:

  • суточные в пределах норм, наем жилья (п.2 ст.319 НК РК);
  • возмещение материального ущерба, присужденное решением суда (пп.44 п.1 ст.341 НК РК).

После того, как составлен налоговый регистр с указанием всех выплаченных доходов, от итоговой суммы исчисляется 1%, который и будет предельной суммой вычета по представительским расходам на год.

Сумма расходов сверх рассчитанного 1%:

  • списываются за счет нераспределенной прибыли организации (если есть подтверждающие документы);
  • относятся на доход работников -подотчетных лиц (если нет подтверждающих документов) согласно ст.322 НК РК.

Таким образом, сумма представительских расходов, которая превышает 1% от дохода работников и не идет на вычеты, образует разницу между бухгалтерской прибылью и налогооблагаемым доходом организации.

Что касается подарков деловым партнерам, то не подлежит налогообложению только товар, переданный в рекламных целях (брендированный), стоимость за единицу которого не превышает 5 МРП.

Все остальные подарки представляют собой доход, подлежащий обложению ИПН 10% (если одаряемый –резидент РК) или 20% (если одаряемый –нерезидент). Исчислить и перечислить ИПН в данном случае обязано юрлицо, являющееся налоговым агентом.

Если у вас возникли затруднения в расчете суммы представительских расходов, которую можно отнести на вычет по КПН, либо любой другой вопрос из области бухгалтерского или налогового учета, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку на консультацию и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Персонал

Лица, приравненные к участникам ВОВ: кто это?

Кто относится к лицам, приравненным по своим правам к участникам ВОВ. Какие налоговые льготы предусмотрены для таких лиц.

# Полезное # Персонал

За какие нарушения трудового законодательства могут оштрафовать работодателя и на какую сумму.

Административные штрафы трудового законодательства. Кто следит за соблюдением работодателями трудового законодательства РК. За какие нарушения работодателя могут оштрафовать и на какую сумму.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Полезное # Персонал

Как получить вид на жительство в Казахстане.

Как получить ВНЖ в Казахстане иностранцам и гражданам СНГ. Как гражданам СНГ и гражданам других государств получить вид на жительство в Казахстане. Какие документы требуется подать и куда.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # Юридические услуги

Трудовой отпуск во время декретного отпуска: возможно ли?

Можно ли предоставить сотруднице трудовой отпуск, если она уже находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Как это оформить документально.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Персонал

Граждане РФ с ВНЖ в Казахстане: как оформить пенсию?

Как гражданам РФ, постоянно проживающим в Казахстане, оформить пенсию. Где и как подать заявление на назначение пенсии по возрасту.

# Полезное # Персонал

Как законно продлить себе отпуск в марте 2024 г.

Как продлить отпуск в марте и не потерять работу.

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

# Новости # Налоги

Продажа подаренной квартиры: как сэкономить на налогах?

Как законно сэкономить на налогах с продажи квартиры, которая находится в собственности менее 1 года.

# Полезное # Персонал

Как рассчитать среднюю зарплату с учетом повышения оклада.

Как учесть повышение оклада при расчете средней зарплаты за год. Как рассчитать отпускные с учетом повышения оклада.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Полезное # Персонал

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: когда положена и как рассчитывается.

В каких случаях работнику положена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. Как рассчитывается сумма компенсации. Облагается ли выплата налогами и отчислениями.

# Полезное # Персонал

Как уволить директора ТОО?

Какова процедура увольнения первого руководителя. Какие документы нужно подготовить. Кто должен подписать приказ на увольнение директора, если он единственный сотрудник ТОО.

# Полезное # ИП и ТОО

Как ИП поменять ОКЭД или добавить ОКЭД по вторичным видам деятельности.

Как ИП поменять или добавить ОКЭД онлайн. Как ИП изменить текущий ОКЭД или добавить вторичный. Как это сделать онлайн с помощью «Кабинета респондента» на сайте Комитета по статистике или через портал e-license.

Наши сервисы