Входят ли расходы на деловой ужин в представительские расходы

Входят ли расходы на деловой ужин в представительские расходы

#Полезное #Персонал

Опубликовано: 12.10.2021 Количество просмотров 6483
Общение с деловыми партнерами нередко предполагает ряд расходов: оплата обедов и ужинов, небольшие сувениры и т.д. Можно ли учесть это как представительские расходы? Какими документами должны быть подтверждены данные расходы, чтобы их можно было отнести на вычет?

Как оформить представительские расходы?

Представительские расходы - это расходы фирмы на официальный прием или обслуживание представителей других фирм, участвующих в переговорах в целях установления или поддержания взаимного сотрудничества.

Для того, чтобы отразить эти расходы в налоговом учете, следует руководствоваться нормами ст.245 НК РК.

Для того, чтобы документально оформить представительские расходы, необходимо оформить следующие документы:

  • письменный приказ руководителя о проведении представительского мероприятия (с указанием цели проведения и ответственных лиц);
  • смету расходов представительского мероприятия.

После того, как мероприятие проведено, необходимо оформить (предоставить):

  • отчет ответственных лиц о проведенном мероприятии (дата, место проведения, результаты, состав участников, фактически произведенные расходы);
  • первичные и иные документы, подтверждающие понесенные расходы (договоры, чеки, квитанции к приходному кассовому ордеру, акты выполненных работ, накладные, счета с ресторанов, счета-фактуры и т. д.);
  • акт на списание представительских расходов. 

Можно ли отнести представительские расходы на вычет?

Согласно п. 4 ст.245 НК РК представительские расходы относятся на вычеты в размере, не превышающем 1% от суммы расходов работодателя по доходам работников, подлежащим налогообложению (ст.322 НК РК) за налоговый период. Налоговым периодом для целей исчисления КПН является календарный год (п.1 ст.314 НК РК).

Для того, чтобы рассчитать сумму доходов работников, подлежащих налогообложению, нужно учесть выплаченные за отчетный год:

  • заработную плату;
  • премии;
  • доходы в виде материальной выгоды;
  • доходы в натуральной форме.

Из полученной суммы исключаются выплаты, которые не относятся к доходам физических лиц:

  • суточные в пределах норм, наем жилья (п.2 ст.319 НК РК);
  • возмещение материального ущерба, присужденное решением суда (пп.44 п.1 ст.341 НК РК).

После того, как составлен налоговый регистр с указанием всех выплаченных доходов, от итоговой суммы исчисляется 1%, который и будет предельной суммой вычета по представительским расходам на год.

Сумма расходов сверх рассчитанного 1%:

  • списываются за счет нераспределенной прибыли организации (если есть подтверждающие документы);
  • относятся на доход работников -подотчетных лиц (если нет подтверждающих документов) согласно ст.322 НК РК.

Таким образом, сумма представительских расходов, которая превышает 1% от дохода работников и не идет на вычеты, образует разницу между бухгалтерской прибылью и налогооблагаемым доходом организации.

Что касается подарков деловым партнерам, то не подлежит налогообложению только товар, переданный в рекламных целях (брендированный), стоимость за единицу которого не превышает 5 МРП.

Все остальные подарки представляют собой доход, подлежащий обложению ИПН 10% (если одаряемый –резидент РК) или 20% (если одаряемый –нерезидент). Исчислить и перечислить ИПН в данном случае обязано юрлицо, являющееся налоговым агентом.

Если у вас возникли затруднения в расчете суммы представительских расходов, которую можно отнести на вычет по КПН, либо любой другой вопрос из области бухгалтерского или налогового учета, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку на консультацию и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
НАЗАД

Комментарии

Комментарии пока отсутствуют. Будьте первыми кто оставит

Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Персонал

Сколько часов должен быть рабочий день при пятидневке?

Сколько часов в рабочий день максимально допускается при пятидневном графике.

# Новости # Налоги

Что делать плательщикам ЕСП в 2024 г.

Как быть плательщикам ЕСП после прекращения действия единого совокупного платежа.

# Полезное # Персонал

Уволенному задержали выплату компенсации при увольнении: чем рискует работодатель?

Грозит ли штраф работодателю за несвоевременную выплату компенсации при увольнении.

# Новости # Бухгалтерия

Обновлен шаблон ф.100 в ИС СОНО

Какую актуальную версию и ревизию формы 100.00 использовать с 24 ноября 2023 г.

# Полезное # Персонал

Соискатель –инвалид 2 группы: можно ли принять его на работу?

Можно ли принять на работу соискателя, имеющего инвалидность 2 группы. Есть ли законодательные ограничения.

# Полезное # Персонал

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: когда положена и как рассчитывается.

В каких случаях работнику положена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. Как рассчитывается сумма компенсации. Облагается ли выплата налогами и отчислениями.

# Новости # Финансы

Курсы валют на 28 ноября 2023 г.

Официальный курс доллара и рубля, установленный Нацбанком РК. Курсы доллара и рубля в казахстанских обменных пунктах.

# Новости # Бухгалтерия

Формы некоторых налоговых заявлений изменятся с 09.12.2023 г.

Формы каких налоговых заявлений изменятся с 09.12.2023 г.

# Полезное # Персонал

За какие нарушения трудового законодательства могут оштрафовать работодателя и на какую сумму.

Административные штрафы трудового законодательства. Кто следит за соблюдением работодателями трудового законодательства РК. За какие нарушения работодателя могут оштрафовать и на какую сумму.

# Полезное # О налогах

Как проверить задолженность по налогам.

Задолженность по налогам: где можно проверить наличие недоимки? С помощью каких сервисов можно узнать о наличии налоговой задолженности физлиц и ИП онлайн.

# Полезное # Персонал

Трудовые споры: как быстро должны рассматриваться и решаться?

В какой срок должны рассматриваться трудовые споры и в какой срок должны исполняться решения согласительных комиссий.

# Полезное # Персонал

Процесс формирования электронных трудовых договоров упростили

Как будет проходить процесс создания электронного трудового договора. Какие функции упрощены.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Юридические услуги

Кому не нужно получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы

Каким категориям лиц не требуется получать разрешение на привлечения рабочей силы для работы в Казахстане.

# Полезное # ИП и ТОО

Как ИП поменять ОКЭД или добавить ОКЭД по вторичным видам деятельности.

Как ИП поменять или добавить ОКЭД онлайн. Как ИП изменить текущий ОКЭД или добавить вторичный. Как это сделать онлайн с помощью «Кабинета респондента» на сайте Комитета по статистике или через портал e-license.

# Полезное # Персонал

Декретный отпуск в Казахстане, размеры выплат при рождении ребенка

Сколько длится декретный отпуск .Оформление декретного отпуска. Что должен знать работодатель о декретном отпуске.Выплаты и пособия при рождении ребенка. Отпуск по беременности и родам (декретный отпуск) в Казахстане предоставляется как при рождении ребенка, так и при усыновлении детей.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Полезное # Персонал

Отзыв из ежегодного отпуска: какие выплаты положены работнику?

Как быть с днями не отгулянного отпуска и выплаченными отпускными, если работника отозвали из отпуска с его согласия.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # Персонал

Увольнение во время испытательного срока: платить ли компенсацию за неиспользованный отпуск?

Нужно ли выплачивать компенсацию работнику, уволенному в течение испытательного срока.

Наши сервисы