Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 913, 200 и 300 формы до 15 мая!

Закуп товара из Перечня изъятий в Европе и продажа в ЕАЭС: как оформить?

Закуп товара из Перечня изъятий в Европе и продажа в ЕАЭС: как оформить?

#Полезное #НДС, СНТ, ЭСФ

Опубликовано: 09.08.2022 Количество просмотров 4838
ВЭД требует особой внимательности при оформлении документов. Особенно, если импортируются товары, включенные в Перечень изъятий. В этом случае казахстанскому импортеру необходимо соблюсти множество требований со стороны налоговой, чтобы ничего не упустить. Какие же документы и действия потребуются от импортера, если товары из Перечня изъятий закупаются в Европе и затем ввозятся на территорию Казахстана для последующей перепродажи в страны ЕАЭС? Давайте разберемся.

Какие документы оформить при импорте товара из Перечня из Европы в Казахстан?

Принимая решение заняться бизнесом, основанным на импорте товаров в Казахстан, предпринимателю следует сначала проверить, не попадают ли они в Перечень изъятий.

Что такое Перечень изъятий, узнайте здесь.

Если планируется в дальнейшем экспортировать эти товары в ЕАЭС, также предварительно стоит проверить, не попадают ли они в список санкционных, которые запрещены для экспорта из Казахстана в РФ и Беларусь. Где ознакомиться со списком санкционных товаров, узнайте здесь.

Проверить свой будущий товар следует заранее, еще до заключения сделки, чтобы избежать досадных ситуаций из-за невозможности его затем продать покупателям из РФ и Беларуси.

Если товар импортируется в Казахстан из Европы, сделка попадает под действие закона №167-VI от 02.07.2018 г. «О валютном регулировании и валютном контроле». Согласно п.2 ст.6 данного закона, валютные операции между резидентами РК и нерезидентами могут проводиться в тенге или в иностранной валюте. Валютный договор следует зарегистрировать в Нацбанке. Для этого нужно обратиться в филиал Нацбанка в регионе проживания импортера или в свой обслуживающий банк.

Пакет документов при импорте из Европы в Казахстан стандартный:

  • договор поставки;

  • инвойс;

  • международная ТТН;

  • сертификат на товар;

  • сертификат страхования;

  • спецификация.

Все эти документы потребуется предъявить на таможне, а также для того, чтобы определить размер облагаемого импорта.

Согласно ст.385 НК РК в размер облагаемого импорта включаются:

  • таможенная стоимость импортируемых товаров;

  • суммы налогов и таможенных платежей, подлежащих уплате в бюджет при импорте товаров (кроме НДС на импорт).

Согласно пп. 1 п. 9 ст. 645 НК РК налогообложению не подлежат выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию РК в рамках ВЭД (кроме оказанных услуг, выполненных работ на территории РК, связанных с данной поставкой).

После ввоза товаров импортер должен будет сдать отчет в Нацбанк по форме 1-ПБ «Отчет о финансовых требованиях к нерезидентам и обязательствах перед ними. Эту статформу представляют организации, осуществляющие ВЭД. Сдается она ежеквартально, не позднее 10 числа второго месяца после отчетного квартала.

Также сдается «Отчет о международных операциях с нерезидентами» (форма 10-ПБ), также ежеквартально, не позднее 30 числа первого месяца после отчетного квартала.

Кроме того, импортеру следует сверить по кодам ТН ВЭД, входят ли товары также в перечень товаров для учета в модуле Виртуального склада. Если таможенные ставки по таким товарам будут ниже, чем ставки ЕАЭС, то потом потребуется отчитаться перед таможней, сдав «Отчет по использованию иностранных товаров…» (форма ИТЕТТ-1), который сдается 1 раз в полугодие, не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным полугодием.

Какими документами подтвердить экспорт товаров из Казахстана в ЕАЭС?

Если в дальнейшем ввезенный из Европы товар будет направлен на экспорт в страны ЕАЭС, необходимо будет подготовить документы для экспорта.

Согласно п.1 ст.447 НК РК, документами, подтверждающими экспорт товаров, являются:

  • договор;

  • заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства - члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары (ф.328.00);

  • копии товаросопроводительных документов, подтверждающих перемещение товаров с территории РК на территорию другого государства - члена ЕАЭС.

Также оформляется:

  • накладная по форме З-2;

  • СНТ;

  • ЭСФ

Согласно Правилам и срокам реализации пилотного проекта по СНТ (утверждены приказом Минфина №1104 от 16.11.2020 г.) нужно оформлять СНТ при вывозе товаров с территории РК на территорию государств - членов ЕАЭС (кроме вывоза товаров на легковом автотранспорте на территории РК).

При оформлении документа на реализацию (ЭСФ) плательщики НДС применяют ставку НДС 0%, не плательщики указывают «Без НДС». Т.е. указывается:

  • ставка 0% - если это неосвобожденный оборот по НДС по НК РК и экспортер- плательщик НДС по пп. 1 п. 1 ст. 367 НК РК;

  • ставка «Без НДС» - если это освобожденный оборот по НДС по НК РК или экспортер - неплательщик НДС по пп. 1 п. 1 ст. 367 НК РК.

Право на применение ставки НДС 0% закреплено в ст.446 НК РК. Также плательщики НДС при экспорте товаров из РК в страны ЕАЭС имеет право на отнесение НДС в зачет (глава 46 НК РК)

Подробнее о том, какие документы оформлять при экспорте товаров из Перечня изъятий в страны ЕАЭС, узнайте здесь.

При сделках в рамках ВЭД счет-фактура с НДС 0% выписывается в тенге, также дополнительно можно указать стоимости товаров, работ, услуг и суммы НДС в иностранной валюте. При реализации по ставке «Без НДС» неплательщики НДС выписывают ЭСФ в тенге.

Согласно п.1 ст.437 НК РК стоимость товаров, работ, услуг в иностранной валюте пересчитывается в тенге по рыночному курсу обмена валюты, определенному в последний рабочий день, предшествующий дате совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, или облагаемого импорта.

Надо ли заверять в налоговой ЭСФ при импорте товаров в ЕАЭС?

Приказом КГД МФ РК №22 от 21.01.2016 г. утвержден Регламент заверения товаросопроводительных документов при экспорте отдельных видов товаров с территории РК на территорию государств - членов ЕАЭС.

Регламент требует обязательного заверения ЭСФ в налоговой для подтверждения правомерности вывоза с территории РК на территорию государств-членов ЕАЭС товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименования которых включены в Перечень изъятий.

Надо ли заверять в налоговой ЭСФ, если товар из Перечня продается внутри РК, узнайте здесь.

Что будет, если не заверить в налоговой ЭСФ при экспорте товара из Перечня в страны ЕАЭС, узнайте здесь.

Заверить ЭСФ при экспорте товаров из Перечня изъятий из Казахстана в ЕАЭС нужно до транспортировки товара в ЕАЭС.

Таким образом, бизнес по импорту в Казахстан товаров из Европы с последующей перепродажей в страны ЕАЭС вполне возможен, но потребует от предпринимателя внимательности при выборе ассортимента товаров, тщательной подготовке большого пакета документов, а также сдачи ряда форм статистической и налоговой отчетности.

Если вам требуется помощь бухгалтера, специализирующегося на ВЭД, нужно подготовить ф.328.00, ф.300.00 или любую другую форму налоговой отчетности, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Ограничение выписки ЭСФ в зависимости от степени риска в 2025 г.

Как применяется ограничение выписки ЭСФ в зависимости от степени риска, к которой отнесен налогоплательщик.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

ИС ЭСФ выдает сообщение «недостаточно прав для доступа к данным»: что делать?

Как быть, если ИС ЭСФ выдает информацию о том, что недостаточно прав для доступа к данным.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Поздно обнаружено превышение порога по НДС: что делать?

Что делать налогоплательщику, если он несвоевременно обнаружил, что превысил порог по обязательной постановке на учет по НДС. Будет ли штраф.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН, ОПВ и СО с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН, ОПВ и СО с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить ЭЦП онлайн не выходя из дома

Как пройти удаленную идентификацию в системе «Правительство для граждан» и получить ЭЦП без посещения ЦОНа. Как получить ЭЦП тем, кто ранее не был зарегистрирован в базе мобильных граждан.

# Новости # Бизнес

Реализация ювелирных изделий в Казахстане: нужно ли получать разрешение

Надо ли получать разрешение на реализацию ювелирных изделий физическим лицам –конечным потребителям. Какими документами регулируется этот вид деятельности.

# Новости # Налоги

ИП на упрощенке в 2026 г.: бухгалтерские и консультационные услуги под запретом

Можно ли будет применять упрощенку по бухгалтерским и консультационным услугам в 2026 г.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

ИП в РФ оказывает услуги удаленно казахстанскому ТОО: кто платит НДС?

Кто должен оплачивать НДС, если российское ИП оказывает услуги удаленно ТОО в Казахстане.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

ИП продал нежилое помещение как физлицо: доход входит в лимит по НДС?

Включается ли в доход в целях постановки на учет по НДС сумма от продажи ИП нежилого помещения, принадлежащего ему как физлицу.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Можно ли исправить ошибку в уже исправленном ЭСФ?

Можно ли выписать еще один исправленный ЭСФ, если допущена ошибка в ранее выписанном исправленном ЭСФ.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Экспорт в ЕАЭС по заказам через интернет: надо ли платить НДС

Нужно ли казахстанскому поставщику, реализующему товары в ЕАЭС через интернет на маркетплейсах (Wildberries, Ozon и т.д) частным лицам, платить НДС.

# Новости # Бухгалтерия

Предел по ООСМС, ВОСМС увеличат с 2026 г.

Какие пределы дохода для исчисления ООСМС и ВОСМС будут действовать с 2026 г.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Как вернуть НДС при экспорте в ЕАЭС?

Как происходит возврат НДС при экспорте товаров в ЕАЭС. Какие условия нужно соблюсти экспортеру. Какие документы предоставить и в какой срок.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

Можно ли исправить в ЭСФ цену, сумму, дату оборота?

Есть ли возможность исправить в выписанном ЭСФ цену товара или услуги, сумму и дату оборота.

# Новости # Бухгалтерия

В СОНО обновлен шаблон ф.200.00

Какая ревизия шаблона ф.200.00 актуальна после 28.04.2025 г.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

ТОО с НДС приобрело легковое авто без НДС: при продаже выставлять ЭСФ с НДС или без?

Включать ли НДС при выставлении ЭСФ на реализацию авто физлицу, если ранее это авто было приобретено у другого физлица без НДС.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

При какой сумме ИП на упрощенке нужно встать на учет по НДС?

На какую сумму ориентироваться ИП на упрощенке при постановке на учет по НДС.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

Наши сервисы