Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП — 60 000 тг
  • МРП — 3 063 тг
  • Размер стандартного налогового вычета — 14 МРП (42 882 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год — 3 528 МРП (10 806 264 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие — 24 038 МРП (73 628 394 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год — 144 184 МРП (441 635 592 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год — 20 000 МРП (61 260 000 тг)

Продажа подаренной квартиры: как сэкономить на налогах?

Продажа подаренной квартиры: как сэкономить на налогах?

#Новости #Налоги

Опубликовано: 31.10.2022 Количество просмотров 880
Если между гражданами прошла сделка по договору дарения, например, одно физлицо подарило другому квартиру, то одаряемый получает право на распоряжение полученным имуществом. В т.ч. имеет право его продать сразу же, после получения в дар. Но НК РК предусматривает условие для таких сделок: с прироста стоимости от продажи квартиры, находящейся в собственности менее 1 года, придется уплатить налог (ИПН).

Доход от прироста стоимости (пп.1 п.1 ст.331 НК РК) – это сумма разницы между ценой продажи и той суммой, за которую квартира ранее была приобретена. При дарении сумма приобретения определяется актом оценки, который нужно заказать на момент совершения сделки.

Ставки налога довольно значительные:

  • 10% если продавец – гражданин и резидент РК (п.1 ст.320 НК РК);

  • 15% если продавец – нерезидент РК (пп.5 п.1 ст.646 НК РК).

Т.е., если оценочная стоимость квартиры на момент дарения составляла 20 000 000 тг., а продана через несколько месяцев за 25 000 000 тг., то продавцу –резиденту РК придется уплатить:

(25 000 000 – 20 000 000) *10% = 5 000 000 *10% =500 000 тг. (ИПН).

Платить лишние суммы налога не хочется. Как же законным путем сэкономить на уплате ИПН?

Самый очевидный способ –подождать, пока истечет 1 год с даты регистрации права собственности. Согласно пп.14) п.2 ст.319 НК РК прирост стоимости от реализации квартир, домов, дач и гаражей, находящихся на праве собственности более 1 года не рассматривается в качестве объекта обложения.

Обратите внимание, что речь идет именно о дате регистрации такого права в ЦОНе (или у нотариуса через базу e-Нотариат), а не о дате подписания договора дарения.

Например, договор дарения составлен датой 31.05.2022 г. После этого у одаряемого по закону есть 6 месяцев, чтобы зарегистрировать за собой право собственности на полученную квартиру. Т.е. он может провести регистрацию в любой день до конца ноября 2022 г. Отсчет срока владения в 1 год начинает отсчитываться с даты регистрации такого права. Предположим, регистрация прошла 31.10.2022 г. Тогда продать квартиру без уплаты налога можно будет начиная с 01.11.2023 г.

Но не всегда есть возможность ждать 1 год. Как быть, если нужно продать квартиру раньше, и при этом хочется сэкономить на налоге? Здесь также поможет акт оценки. Если квартира продана за ту же сумму, которая указана в акте, составленном на дату регистрации права собственности (или ниже), то объекта обложения не возникнет и налог платить не придется, даже если еще не истек 1 год владения недвижимостью.

Обратите внимание, что акт оценки лучше составить сразу при регистрации права собственности, даже если в настоящий момент нет планов продать квартиру. Планы могут измениться, а заказывать акт оценки ретроспективно (оценивать объект по ценам, действовавшим несколько месяцев назад) будет дороже. Также следует иметь ввиду, что акт ретроспективной нужно будет заказать не позднее 31 марта года, следующего за годом продажи.

Так, если квартира получена в дар 31.05.2022 г., право собственности зарегистрировано 31.10.2022 г., а продана квартира 30.11.2022 г., продавцу нужно будет получить акт не позднее 31.03.2023 г. (лучше, как минимум, месяцем раньше). Учитывайте, что срок изготовления акта оценки в среднем занимает 2-3 рабочих дня. При этом 31 марта – срок сдачи декларации по ИПН (ф.240.00), а акт должен быть составлен датой, не позднее указанной. Уплатить ИПН (если прирост стоимости все-таки возникнет) нужно будет до 10.04.2023 г.

Если даже квартира будет продана по цене ниже или равной оценочной стоимости и не будет обязанности по уплате ИПН, на руках необходимо иметь документы, доказывающие, что прироста стоимости не было. Налоговая проведет камеральный контроль по сделке, и продавец, не сдавший ф.240.00, получит уведомление с требованием уплатить ИПН. К ответу на уведомление потребуется приложить акт оценки, копию договора дарения и копию договора продажи.

Если вам требуется консультация налогового эксперта или опытного бухгалтера, или нужна помощь в составлении ф.240.00, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)

Больше интересных статей

#Новости #Бизнес

Депозиты: какие есть виды и преимущества?

Рассказываем подробно об отличиях и выгодах каждого депозита

#Новости #Налоги

Как рассчитать ИПН лицу, занимающемуся частной практикой?

Как рассчитать ИПН адвокату, ЧСИ, медиатору, нотариусу. Можно ли при расчете ИПН применить вычет по вознаграждениям, если такое лицо имеет ипотеку в Отбасы банке.

#Новости #Налоги

Дивиденды в 2023 г.: изменения в налогообложении

Какие изменения в порядке налогообложения дивидендов вступят в силу с 01.01.2023 г. Что изменится для юрлиц, физлиц и нерезидентов РК.

#Новости #Налоги

Зарплата начисляется в двух компаниях: как быть с ВОСМС, ООСМС и СО?

Как учитывать пределы по ВОСМС, ООСМС и СО, если работник работает одновременно в двух компаниях.

#Полезное #О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт-2020 в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

#Новости #Налоги

Можно ли с упрощенки перейти на патент?

Может ли ИП на упрощенке при сдаче в аренду коммерческой недвижимости перейти на СНР на основе патента, чтобы избежать перехода на ОУР в 2023 г.

#Новости #Бухгалтерия

У ИП на упрощенке несколько ОКЭД: сколько форм 910.00 сдавать?

Сколько ф.910.00 сдавать ИП, если у него несколько ОКЭД. Можно ли сдать одну форму по всем видам деятельности.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Новости #Налоги

Стоматология: платить ли НДС и КПН?

Можно ли стоматологии не вставать на учет по НДС при превышении лимита в 20 000 МРП. Как рассчитывать КПН.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

#Новости #Налоги

Истекает срок сдачи квартальной отчетности

Какие формы отчетности нужно сдать налогоплательщикам до 15.11.2022 г.

#Новости #Налоги

Какие налоговые вычеты по ИПН можно применять в 2021 году.

На какие вычеты по ИПН физлица имеют право в 2021 г.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Новости #Бизнес

«Удаленная оплата» в Kaspi Pay: в чем удобство для предпринимателей

Чем удобен для предпринимателей сервис «Удаленная оплата» от Kaspi. Нужно ли выдавать фискальный чек. Проводить ли удаленную оплату через ТИС.

#Новости #Налоги

Владельцы коммерческих помещений потеряют право на упрощенку с 2023 г.

На какой налоговый режим придется перейти владельцам коммерческих помещений, сдаваемых в аренду, с 01.01.2023 г.

#Полезное #ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 200 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

#Новости #Налоги

Всеобщее декларирование: наличные сверх 10 000 МРП можно не хранить в банке

Обязательно ли хранить в банке наличные сверх лимита в 10 000 МРП, отраженные в декларации ф.250.00.

#Новости #Налоги

Физлицо продало квартиру за рубежом: платить ли налоги в РК?

Нужно ли гражданину РК платить в Казахстане налог с проданной зарубежной недвижимости.

#Новости #Бухгалтерия

Должна ли вторичная деятельность ТОО совпадать с основным ОКЭД?

Обязательно ли вторичная деятельность должна совпадать с ОКЭД основной деятельности. Нужно ли открывать дополнительный ОКЭД.

#Новости #Налоги

Может ли налоговая оштрафовать закрытое ИП?

Может ли налоговая выставить штраф ИП, которое давно прекратило свою деятельность. В течение какого периода могут выставляться штрафы.

Новые видео на Youtube youtube-image

НАЗАД

Комментарии

Комментарии пока отсутствуют. Будьте первыми кто оставит

Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...