Продажа подаренной квартиры: как сэкономить на налогах?

Продажа подаренной квартиры: как сэкономить на налогах?

#Новости #Налоги

Опубликовано: 16.10.2023 Количество просмотров 15199
Если между гражданами прошла сделка по договору дарения, например, одно физлицо подарило другому квартиру, то одаряемый получает право на распоряжение полученным имуществом. В т.ч. имеет право его продать сразу же, после получения в дар. Но НК РК предусматривает условие для таких сделок: с прироста стоимости от продажи квартиры, находящейся в собственности менее 1 года, придется уплатить налог (ИПН).

Доход от прироста стоимости (пп.1 п.1 ст.331 НК РК) – это сумма разницы между ценой продажи и той суммой, за которую квартира ранее была приобретена. При дарении сумма приобретения определяется актом оценки, который нужно заказать на момент совершения сделки.

Ставки налога довольно значительные:

  • 10% если продавец – гражданин и резидент РК (п.1 ст.320 НК РК);

  • 15% если продавец – нерезидент РК (пп.5 п.1 ст.646 НК РК).

Т.е., если оценочная стоимость квартиры на момент дарения составляла 20 000 000 тг., а продана через несколько месяцев за 25 000 000 тг., то продавцу –резиденту РК придется уплатить:

(25 000 000 – 20 000 000) *10% = 5 000 000 *10% =500 000 тг. (ИПН).

Платить лишние суммы налога не хочется. Как же законным путем сэкономить на уплате ИПН?

Самый очевидный способ –подождать, пока истечет 1 год с даты регистрации права собственности. Согласно пп.14) п.2 ст.319 НК РК прирост стоимости от реализации квартир, домов, дач и гаражей, находящихся на праве собственности более 1 года не рассматривается в качестве объекта обложения.

Обратите внимание, что речь идет именно о дате регистрации такого права в ЦОНе (или у нотариуса через базу e-Нотариат), а не о дате подписания договора дарения.

Например, договор дарения составлен датой 31.05.2023 г. После этого у одаряемого по закону есть 6 месяцев, чтобы зарегистрировать за собой право собственности на полученную квартиру. Т.е. он может провести регистрацию в любой день до конца ноября 2023 г. Отсчет срока владения в 1 год начинает отсчитываться с даты регистрации такого права. Предположим, регистрация прошла 31.07.2023 г. Тогда продать квартиру без уплаты налога можно будет начиная с 01.08.2024 г.

Но не всегда есть возможность ждать 1 год. Как быть, если нужно продать квартиру раньше, и при этом хочется сэкономить на налоге? Здесь  поможет акт оценки. Если квартира продана за ту же сумму, которая указана в акте, составленном на дату регистрации права собственности (или ниже), то объекта обложения не возникнет и налог платить не придется, даже если еще не истек 1 год владения недвижимостью.

Обратите внимание, что акт оценки лучше составить сразу при регистрации права собственности, даже если в настоящий момент нет планов продать квартиру. Планы могут измениться, а заказывать акт оценки ретроспективно (оценивать объект по ценам, действовавшим несколько месяцев назад) будет дороже. Также следует иметь ввиду, что акт ретроспективной оценки нужно будет заказать не позднее 31 марта года, следующего за годом продажи.

Так, если квартира получена в дар 31.05.2023 г., право собственности зарегистрировано 31.07.2023 г., а продана квартира 10.08.2023 г., продавцу нужно будет получить акт не позднее 31.03.2024 г. (лучше, как минимум, месяцем раньше). Учитывайте, что срок изготовления акта оценки в среднем занимает 2-3 рабочих дня. При этом 31 марта – срок сдачи декларации по ИПН (ф.240.00), а акт должен быть составлен датой, не позднее указанной. Уплатить ИПН (если прирост стоимости все-таки возникнет) нужно будет до 10.04.2024 г.

Если даже квартира будет продана по цене ниже или равной оценочной стоимости и не будет обязанности по уплате ИПН, на руках необходимо иметь документы, доказывающие, что прироста стоимости не было. Налоговая проведет камеральный контроль по сделке, и продавец, не сдавший ф.240.00, получит уведомление с требованием уплатить ИПН. К ответу на уведомление потребуется приложить акт оценки, копию договора дарения и копию договора продажи.

Если вам требуется консультация налогового эксперта или опытного бухгалтера, или нужна помощь в составлении ф.240.00, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
НАЗАД

Комментарии

Саулехан 14.09.2023, 00:29
Здравствуйте. Мне подарила квартиру сестра ,нам её оценили в 16000000 тг.Я её продаю за эту же сумму в течение месяца .Мне приходит уведомление ,что я должна оплатить 1600000 тг.налога. Правильно, ли это?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 16.10.2023, 10:13
Здравствуйте! Вы можете оставить заявку на консультацию по данному вопросу – на нашем сайте или позвонить по номеру +7 (727) 312 36 90. Наши специалисты Вас подробно проконсультируют! 
Елена 12.09.2023, 23:02
Здраствуйте,дочь в 2012 году получида дарственную на дом,В 2021 году в ноябре продала,на тот момент дочере было 19, 4 лет.В этом году 10 сентября позвонили и сказали что у неге налог 397 тысяч,хотя его там не было,сообщение пришло 9 сентября на егов.Нужно Ли оплачивать налог

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 13.09.2023, 11:02
Добрый день! Вы можете оставить заявку на консультацию по данному вопросу – на нашем сайте или позвонить по номеру +7 (727) 312 36 90. Наши специалисты Вас подробно проконсультируют!
Бахтияр 08.09.2023, 13:35
Здравствуйте. Мой родственник купил квартиру за 6 миллионов,затем подарил к примеру мне,прошло 3 месяца. Я могу продать квартиру за 5,9 миллионов,чтобы не платить налоги ?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 11.09.2023, 14:40
Добрый день! Для получения консультации, оставьте ваши контакты.
Ранум 07.09.2023, 17:58
Нужна консультация

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 11.09.2023, 10:54
Добрый день! Для получения консультации, оставьте пожалуйста ваши контакты либо обратитесь по номеру + 7 727 312 36 90
Жулдыз 08.08.2023, 21:18
Здравствуйте, у нас возникла такая ситуация, я продала подаренное имущество в течении года, теперь придётся платить налог 10% , как можно решить проблему?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 09.08.2023, 09:31
Добрый день! ИПН уплачивается по ставке 10%, применив ее к сумме прироста. Подробнее в сатье: https://mybuh.kz/useful/nalog-s-prodazhi-kvartiry-kogda-i-skolko-platit.html  Можем сдать за Вас 240 ФНО, передала Ваши контакты, с Вами свяжутся. 
Юлия 19.07.2023, 16:39
Здравствуйте, хочу продать квартиру год после дарения не прошёл, как узнать сколько будет налог что мне нужно сделать, сегодня была в БТИ они оценку квартиры не делают, говорят что в базе данных есть оценка мы же налоги плотим говорят, вообщем я нечего не поняла, как узнать сколько мне оставить денег до 31 марта чтоб заплатить налог государству???

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 20.07.2023, 12:15
Добрый день! Для получения консультации, оставьте пожалуйста ваши контактные данные 
Светлана 09.07.2023, 19:17
Моя мама хочет сделать дарение квартиры. Но ещё не прошло года с даты покупки квартиры

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 10.07.2023, 09:32
Добрый день! Для получения консультации, оставьте пожалуйста ваши контактные данные 
Жанат 19.06.2023, 22:09
Здравствуйте. 10 лет назад была приобретена квартира на мое имя 25% и 75% на золовку. Золовка написала дарственную на мою дочь. Сейчас я продаю квартиру. Дочь оформит дарственную на меня своей доли. В случае продажи квартиры какой налог я должна оплатить? Доверенность от дочери не вариант. По некоторым причинам сейчас дочь оформит дарственную. Я разведена.

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 21.06.2023, 11:11
Добрый день! Для получения консультации, оставьте пожалуйста ваши контактные данные 
гульмира 30.05.2023, 14:20
Вопрос по налогооблажению по продажен квартиры в дар мене года

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 31.05.2023, 12:39
Добрый день! Для получения консультации, оставьте пожалуйста ваши контактные данные, менеджер с вами свяжется!
Анастасия 26.05.2023, 13:28
Здравствуйте. Квартира была оформлена дарственной и зарегистрирована 15.07.2022 года. В мае 2023 года была продана. Возникает вопрос об уплате ипн. У нас есть независимая оценка на дату регистрации от 15.07.2022. В налоговом комитете нам сказали, что такое возможно только при оформлении наследства. А при дарении мы обязаны уплатить налог с разницы между кадастровой стоимостью и куплей-продажи. А это огромная сумма.

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 26.05.2023, 14:53
Добрый день! В соответствии с подпунктом 33) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении из доходов физического лица, подлежащих обложению индивидуальным подоходным налогом (далее - ИПН), исключается имущество, включая работы и услуги, полученное физическим лицом на безвозмездной основе от другого физического лица, в том числе в виде дарения и наследования. Таким образом, при получении физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в дар индивидуального жилого дома от другого физического лица, у такого физического лица - одаряемого дохода, подлежащего обложению ИПН не возникает.  
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бухгалтерия

Обновлен шаблон ф.100 в ИС СОНО

Какую актуальную версию и ревизию формы 100.00 использовать с 24 ноября 2023 г.

# Полезное # О налогах

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Как и по каким ставкам уплачивается налог на имущество ИП и ТОО в Казахстане. Чем в расчете и уплате налога поможет «Mybuh.kz».

# Новости # Бухгалтерия

Формы некоторых налоговых заявлений изменятся с 09.12.2023 г.

Формы каких налоговых заявлений изменятся с 09.12.2023 г.

# Новости # Налоги

Изменится порядок отнесения расходов на вычеты

Что изменится в НК РК касательно отнесения расходов на вычеты и уменьшения дохода с 2025 г.

# Новости # Налоги

Что делать плательщикам ЕСП в 2024 г.

Как быть плательщикам ЕСП после прекращения действия единого совокупного платежа.

# Новости # Юридические услуги

Кому не нужно получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы

Каким категориям лиц не требуется получать разрешение на привлечения рабочей силы для работы в Казахстане.

# Новости # Налоги

Кому налоговая может заблокировать счет по итогам камерального контроля

Кому из налогоплательщиков налоговая может заблокировать счет по результатам камерального контроля.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # ИП и ТОО

Как ИП поменять ОКЭД или добавить ОКЭД по вторичным видам деятельности.

Как ИП поменять или добавить ОКЭД онлайн. Как ИП изменить текущий ОКЭД или добавить вторичный. Как это сделать онлайн с помощью «Кабинета респондента» на сайте Комитета по статистике или через портал e-license.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Налоги

Планируется изменить подход к налогообложению при дроблении бизнеса

Какие меры налоговой поддержки бизнеса планируется ввести, чтобы стимулировать развитие МСБ.

# Новости # Налоги

Пилот по прослеживаемости СЗПТ продлят на год

На какой период продлевается Пилотный проект по прослеживаемости СЗПТ, угля и зерна.

# Новости # Налоги

Изменится порядок взаимодействия налоговой и налогоплательщиков

Как будут взаимодействовать налоговые органы и налогоплательщики в рамках нового подхода к налоговому администрированию.

# Полезное # Персонал

Декретный отпуск в Казахстане, размеры выплат при рождении ребенка

Сколько длится декретный отпуск .Оформление декретного отпуска. Что должен знать работодатель о декретном отпуске.Выплаты и пособия при рождении ребенка. Отпуск по беременности и родам (декретный отпуск) в Казахстане предоставляется как при рождении ребенка, так и при усыновлении детей.

# Новости # Налоги

Пилот по уплате налогов и соцплатежей через интернет-платформы продлят

На какой срок продлевается Пилотный проект для лиц, оказывающих услуги через интернет-платформы.

# Новости # Налоги

В ф.101.04 внесут изменения

Какие изменения внесут в расчет КПН, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04) с 2024 г.

# Новости # Налоги

Как введение акциза на спирт отразится на цене лекарств?

Подорожают ли в Казахстане спиртосодержащие лекарства в связи с введением акциза на спирт.

# Новости # Налоги

Изменится плата за посещение особо охраняемых территорий

С какого периода вводятся изменения в расчете и оплате платы за использование особо охраняемых природных территорий.

# Новости # Налоги

Что изменится в Налоговом кодексе с 2025 г.?

Какие изменения планируется внести в НК РК с 2025 г. Что изменится в порядке проведения налоговых проверок, блокировки счетов и сдаче отчетности.

# Новости # Финансы

Курсы валют на 27 ноября 2023 г.

Официальный курс доллара и рубля, установленный Нацбанком РК. Курсы доллара и рубля в казахстанских обменных пунктах.

Наши сервисы