Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП 70 000 тг

    МРП 3 450 тг

  • Размер стандартного налогового вычета 14 МРП (48 300 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год 3 528 МРП (12 171 600 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие 24 038 МРП (82 931 100 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год 144 184 МРП (497 434 800 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год 20 000 МРП (69 000 000 тг)

Как применять коэффициент «0» к налогам с ФОТ, если одновременно ведутся разные виды деятельности.

Как применять коэффициент «0» к налогам с ФОТ, если одновременно ведутся разные виды деятельности.

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 27.01.2021 Количество просмотров 5909
С целью снизить налоговое бремя, лежащее на работодателях, в период проведения карантинных мероприятий и кризисный период после их отмены, Правительство приняло решение о возможности применения нулевого поправочного коэффициента к ставкам ИПН и отчислениям с ФОТ для субъектов МСБ (до 01.10.2020 г.) и крупных предприятий (до 01.07.2020 г.). Право на применение поправочного коэффициента имеют не все представители бизнеса, а только занятые теми видами деятельности, ОКЭД которых указан в специальном перечне. При этом возникает вопрос, каков порядок применения коэффициента в том случае, если предприниматель ведет деятельность одновременно по разным ОКЭД? О том, как воспользоваться налоговым послаблением в этом случае, узнайте далее…

Кто имеет право на применение нулевого коэффициента к ставке налогов с ФОТ?

Постановлением Правительства РК №224 от 20.04.2020 г. был установлен нулевой поправочный коэффициент, который распространяется на ставки:

  • ИПН у источника выплаты;
  • ИПН, уплачиваемый частнопрактикующими лицами;
  • социального налога, уплачиваемого с дохода работников;
  • отчислений в фонды (ОПВ, ОППВ,СО, ОСМС), уплачиваемых ИП за работников.

При этом по соцналогу и отчислениям, уплачиваемым предпринимателем за самого себя, применение нулевого коэффициента не предусмотрено. Применять льготный коэффициент можно только к налогам и отчислениям с заработной платы работников.

Право на применение нулевого коэффициента на период с 01.04.2020 по 01.10.2020 г. имеют:

  • частнопрактикующие лица;
  • субъекты микропредпринимательства;
  • субъекты МСБ.

Для этого их ОКЭД должен быть включен в перечень, содержащийся в Приложении №1 к Постановлению №224 от 20.04.2020 г. (включает 29 видов деятельности).

Право на применение поправочного коэффициента имеют и субъекты крупного предпринимательства, если они ведут деятельность по направлениям, ОКЭД которых указан в Приложении №2 к Постановлению №224 (включает 10 видов деятельности). Период применения нулевого коэффициента для субъектов крупного предпринимательства сокращен. Воспользоваться льготой можно с 01.04.2020 по 01.07.2020 г.

Как быть, если одновременно деятельность ведется по разным ОКЭД?

Если субъект ведет деятельность только по одному из ОКЭД, и при этом он включен в перечень временно освобожденных от налогов по ФОТ, то за период с апреля по сентябрь 2020 г. включительно никаких платежей, производимых от ФОТ работников делать не нужно. Однако, все декларации сдаются в обычном режиме –применение нулевого коэффициента не отменяет обязанность сдачи налоговой отчетности.

Если же у налогоплательщика одновременно несколько видов деятельности, при этом часть –освобождена от налогов с ФОТ (ОКЭД включен в Приложение №1 или №2), а часть –не освобождена от налогов, возникают множество вопросов по определению налоговой базы по ФОТ.

На первый взгляд, самым простым вариантом является подсчет суммы налогов с ФОТ пропорционально видам деятельности с разными ОКЭД. Но с точки зрения налогового законодательства такой подход неверен и подсчитанные таким методом налоги не будут отражать реальной картины, поскольку для расчета использовалась не точно определенная налоговая база.

Поэтому задачей налогоплательщика является в первую очередь правильно определить налоговую базу по налогам с ФОТ.

Для этого следует обратиться к нормам НК РК, которые допускают закрепление спорных моментов и прочих нюансов с помощью отражения их в учетной политике конкретной организации.

Согласно п.5 ст.191 НК РК налогоплательщик может вносить изменения и дополнения в свою учетную политику. Сделать это можно разными способами:

  • утвердить новую учетную политику;
  • утвердить новый раздел в имеющейся учетной политике;
  • внести изменение или дополнение в имеющуюся учетную политику

Для того, чтобы обеспечить законность разделения ФОТ работников на облагаемую и необлагаемую части, в учетной политике необходимо закрепить норму о ведении по ФОТ раздельного налогового учета. Согласно п.1 ст.194 НК РК раздельный налоговый учет может вестись в т.ч. при освобождении от обложения налогом.

При этом, согласно п.4 ст.194 НК РК налогоплательщик (а в данном случае -налоговый агент) может самостоятельно установить в налоговой учетной политике порядок ведения такого учета. А именно, на свое усмотрение может определить:

  • виды доходов работников, подлежащие и не подлежащие налогообложению в конкретной организации в соответствии с Постановлением №224;
  • метод распределения доходов работников для целей налогообложения с учетом соблюдения норм Постановления №224.

При этом налоговый агент обязан обеспечить (п.8 ст.194 НК РК):

  • отражение в налоговом учете объектов налогообложения (доходов работников) отдельно по каждому ОКЭД, который включен в Приложения №1 или №2;
  • исчисление налогов и отчислений по тем видам доходов, по которым не требуется вести раздельный учет (т.е. по всей остальной деятельности, ОКЭД которой не подпадает под действие Постановления №224);
  • представление налоговой отчетности.

Для того, чтобы определить облагаемый доход работника, необходимо применять нормы п.1 ст.353 НК РК (учитывать корректировки и налоговые вычеты).

Таким образом, если ведется деятельность по разным ОКЭД, в т.ч. по тем, к которым применяется нулевой коэффициент, необходимо:

  • вести раздельный учет по видам деятельности и расходам на оплату труда по ним (ст.194 НК РК);
  • закрепить эту норму в налоговой учетной политике;
  • исчислить сумму налогов и отчислений с ФОТ к уплате на основании данных раздельного учета.

Для распределения доходов на облагаемые и необлагаемые следует воспользоваться принципами, приведенными в ст. 195 НК РК с учетом специфики деятельности каждой организации.

К доходам работников от необлагаемых (согласно Постановлению №224) видов деятельности применяется нулевой коэффициент. Остальные виды доходов облагаются ИПН и с них производятся отчисления по стандартным ставкам.

Наличие разных ОКЭД не является препятствием для применения льготного коэффициента. Наоборот, предприниматели вправе закрепить в своей учетной политике тот порядок распределения доходов, который позволит минимизировать сумму налогов с ФОТ к уплате. Главное –документально зафиксировать методику, не нарушая норм НК РК. В этом случае удастся не только сэкономить на сумме налогов в кризисный период, но и обезопасить себя от штрафов со стороны налоговых органов.

Насколько полезна была статья?

(0)
НАЗАД

Комментарии

Нурмаганбетова Г 13.01.2021, 14:53
Добрый день ЧСИ Частные судебные исполнители были освобождены от уплаты налогов до 01.10.2020 г и потом опять продлили до 01.01.2021 г. Вопрос : Лица занимающей частной практикой полностью освобождены от налогов до 01.01.2021 г
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Искенова Карина 13.08.2020, 08:23
Добрый день, коллеги! Наше ТОО было освобождено до 01.10.2020 г. от уплаты налогов с ФОТ, за 2 кв. начислялась заработная плата одному сотруднику, остальные были в отпуске б/с, как правильно сдать 200 форму? показать все по "0"? или же заполнить по начислениям, но налоги мы не оплачивали. Спасибо, за ответ;))
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

#Полезное #О налогах

Налогообложение нерезидентов, работающих по трудовому договору и договору ГПХ

Как производится налогообложение нерезидентов, работающих в Казахстане по трудовому договору или договору ГПХ. Влияет ли на налогообложение наличие ВНЖ в Казахстане.

#Полезное #О налогах

Налог на имущество физлиц в Казахстане: как его считает налоговая?

Как налоговая считает налог на имущество физлиц, который выставляется к уплате. Как проверить расчет по своему имуществу.

#Новости #МРП в Казахстане

Где и как скачать уведомление о регистрации в качестве ИП?

Где предпринимателю скачать уведомление о регистрации ИП или талон о регистрации.

#Полезное #О налогах

Выплата дивидендов, какими налогами облагаются дивиденды ТОО

Выплата дивидендов казахстанскими ТОО: нужно ли платить налоги? Как выплачиваются дивиденды ТОО в Казахстане. Каков порядок налогообложения выплаченных дивидендов. Кто является налоговым агентом и по каким ставкам удерживается налог.

#Полезное #О налогах

Что будет, если не платить налоги с торговли на бирже

Что грозит казахстанцам, которые торгуют на фондовых биржах, но не отчитываются в налоговую и не платят налоги с дохода. Какая сумма штрафа предусмотрена за такое нарушение.

#Новости #Бизнес

Регистрация ТОО

Если вы хотите начать деятельность, открыв юридическое лицо, а именно – ТОО, но не хотите вникать в процесс регистрации и допустить ошибки – специалисты Mybuh.kz помогут Вам.

#Полезное #О налогах

Отзыв налоговой отчетности

Существует целый порядок отзыва налоговой отчетности. Такой порядок применяется к каждому из методов такого отзыва. Разберем, какие же существуют методы отзыва налоговой отчетности. А также распишем полную инструкцию как осуществить отзыв налоговой отчетности самостоятельно

#Новости #Финансы

Kaspi Pay: преимущества для бизнеса.

Чем полезен предпринимателям сервис Kaspi Pay от Kaspi bank.

#Полезное #О налогах

Налогообложение частного детского сада –как сэкономить

Как частному детскому саду сэкономить на налогах. Как с помощью смены налогового режима частному детскому саду сэкономить на налогах.

#Полезное #О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

#Полезное #ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

#Полезное #ИП и ТОО

Регистрация ИП в Казахстане

Как самостоятельно зарегистрировать ИП. Как провести регистрацию удаленно. Что понадобится для открытия ИП. В чем преимущество открытия ИП с помощью специалистов Mybuh.kz.

#Полезное #О налогах

Налоговая декларация ИП в Казахстане: виды и формы

Подача налоговых деклараций для ИП и ТОО Казахстана осуществляется разными способами в зависимости от типа фирмы. В статье рассмотрены нюансы подачи документов.

#Полезное #О налогах

По каким ОКЭД можно применять розничный налог

Какие виды деятельности позволяют применять специальный налоговый режим розничного налога.

#Новости #Налоги

Какие налоги и соцплатежи платит ИП на упрощенке в 2023 г. за себя?

Какие налоги и соцплатежи в свою пользу должен уплачивать ИП на упрощенке в 2023 г. при наличии дохода и при его отсутствии.

#Полезное #О налогах

Высокая степень риска по СУР: из чего складывается и как снизить?

Из чего складывается высокая степень риска по СУР. Как компании с высокой степенью риска снизить ее.

#Полезное #ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

#Полезное #О налогах

ОСИ: какой налоговый режим применять

Какой налоговый режим должен быть у Объединения собственников имущества (ОСИ). Какие налоговые отчеты должны сдавать ОСИ.

#Новости #Финансы

Декретные выплаты женщине ИП на упрощенке: как получить максимальную сумму.

Как сделать так, чтобы при выходе в декрет женщина-ИП на упрощенке получила максимально возможную сумму декретных выплат.

Наши сервисы