Налоговый отчетный период стартовал.
Не забудьте сдать 913 и 200 формы до 15 ноября!

Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП 70 000 тг

    МРП 3 450 тг

  • Размер стандартного налогового вычета 14 МРП (48 300 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год 3 528 МРП (12 171 600 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие 24 038 МРП (82 931 100 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год 144 184 МРП (497 434 800 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год 20 000 МРП (69 000 000 тг)

Какие налоги оплачивает ИП на ОУР при оказании услуг перевозки нерезидентам?

Какие налоги оплачивает ИП на ОУР при оказании услуг перевозки нерезидентам?

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 18.07.2022 Количество просмотров 4116
В связи с текущей геополитической ситуацией повысился спрос на услуги перевозок, при которых заказчиками выступают нерезиденты.

Предприниматели, оказывающие услуги перевозчиков, зачастую предпочитают оформиться в качестве ИП, а не ТОО. Но чтобы не ограничивать себя в верхнем пороге дохода, подходящим режимом налогообложения в этом случае будет ОУР.

Рассмотрим, какие налоги придется уплачивать ИП на ОУР с дохода от оказания услуг перевозчика нерезидентам и какую отчетность сдавать…

Налоги с дохода ИП на ОУР.

Услуги международных перевозок –выгодная ниша, которая способна принести предпринимателю неплохой доход. По этой причине спецрежимы могут быть не слишком подходящими для ИП, занимающегося перевозками, из-за ограничения по доходу. Для общеустановленного режима налогообложения же верхний предел дохода неограничен.

Подробнее об ИП на ОУР можно узнать здесь.

Если ИП ранее применял один из спецрежимов (например, упрощенку), то при приближении к сумме ограничения по доходу можно добровольно перейти на ОУР, не дожидаясь принудительного перевода из-за несоответствия применению спецрежима. С какой даты применять ОУР при переходе с упрощенки, узнайте здесь.

Какие же налоги придется платить ИП, занимающемуся международными перевозками, в случае применения ОУР?

Согласно ст.366 и 320 НК РК налогооблагаемый доход такого ИП будет облагаться по ставке 10%. При этом ИП имеет право на применение льгот и вычетов.

Также ИП обязан будет уплачивать соцплатежи за себя и за своих работников (при их наличии).

За себя придется уплачивать:

  • соцналог в размере 2 МРП;

  • соцотчисления по ставке 3,5 % от суммы в диапазоне от 1 до 7 МЗП (при превышении СО над суммой соцналога соцналог считается равным нулю (п.2 ст.485 НК РК, п.3 ст.486 НК РК);

  • ОПВ за самого ИП (в качестве базы применяется сумма в диапазоне от 1 до 50 МЗП);

  • ВОСМС 5% от 1,4 МЗП

При наличии работников соцплатежи уплачиваются и с их доходов:

  • ИПН 10% (п.1 ст.320 НК РК);

  • соцналог 1 МРП (п.2 ст.485 НК РК);

  • ОПВ за работников 10%;

  • социальные отчисления за работников 3,5% от расходов, выплачиваемых работнику в виде доходов, но не более 7 МЗП и не менее 1 МЗП.

  • ООСМС 3% от дохода работника, начисленного работодателем (база -не более 10 МЗП);

  • ВОСМС 2% от дохода работника, начисленного работодателем (база- не более 10 МЗП).

Рассчитать сумму соцплатежей к уплате за самого ИП на ОУР или за наемных работников предпринимателя можно с помощью бесплатного Калькулятора от «Mybuh.kz».

Налоговая отчетность ИП на ОУР.

ИП на ОУР обязан сдавать следующие формы налоговой отчетности (квартальные и годовую):

  • Декларация по ИПН и СН (ф.200.00) –ежеквартально;

  • Декларация по НДС (ф.300.00) –ежеквартально;

  • Декларация по плате за негативное воздействие на окружающую среду (при наличии авто) ф.870.00 –ежеквартально;

  • Расчет текущих платежей по налогу на имущество (ф.701.01) – один раз в год;

  • Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (ф.700.00) – годовая.

  • Декларация по ИПН (ф.220.00) –годовая.

Помимо сдачи декларации налоги, отраженные в ней, нужно оплатить в бюджет.

Кроме налоговой сдается и статистическая отчетность. Для определения ее перечня нужно обзавестись личным кабинетом на портале Бюро национальной статистики stat.gov.kz.

НДС при международной перевозке грузов.

Отдельно следует упомянуть об НДС при международной перевозке грузов.

Подробнее о постановке на учет по НДС в Казахстане узнайте здесь.

Согласно ст.689 Гражданского кодекса РК, по договору перевозки груза одна сторона (перевозчик) обязуется доставить вверенный ему другой стороной (отправителем) груз в пункт назначения и выдать уполномоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза плату, согласно договору или тарифу.

Согласно п.1 ст.387 НК РК оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.

При этом необходимо соблюсти критерии, по которым перевозка признается международной:

  • транспортировка товаров, экспортируемых с территории РК и импортируемых на территорию РК;

  • транспортировка по территории РК транзитных грузов;

  • перевозка пассажиров, багажа и грузобагажа в международном сообщении;

  • услуга по проследованию пассажирских поездов (вагонов) в международном сообщении.

Кроме того, перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами, установленными п.4 ст.387 НК РК. Документы могут быть составлены на бумажном носителе или в электронной форме.

Следовательно, если ИП на ОУР оказывает услуги по перевозкам, попадающим под определение международных, то такие перевозки не облагаются НДС, если они оказаны исключительно за пределами РК, без пересечения границы РК.

Если при международной перевозке пересекалась граница РК (транзит), то перевозка облагается НДС по ставке 0%.

Услуги по перевозке грузов оказанные исключительно на территории РК (без пересечения границы РК) облагаются НДС по ставке 12%.

Наиболее распространенным вариантом является случай, когда перевозка производится между пунктами, находящимися в разных странах. И если на такую перевозку у ИП на ОУР оформлены договор и перевозочные документы согласно п.1 ст.387 НК РК, то тогда такая перевозка признается международной и облагается НДС по ставке 0% на всю сумму перевозки.

Доход от оказания таких услуг ИП на ОУР должен отражать в ф.220.00.

Если вам требуется помощь в составлении ф.300.00 или 220.00 либо любой другой формы налоговой отчетности, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
НАЗАД

Комментарии

Комментарии пока отсутствуют. Будьте первыми кто оставит

Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Можно ли отнести на вычеты по КПН сумму доначисленных таможенных пошлин?

Вправе ли налогоплательщик отнести на вычет сумму таможенных пошлин, доначисленных по результатам налоговой проверки и отнести в зачет доначисленный НДС на импорт.

# Полезное # О налогах

Возврат переплаты по КПН при приостановлении деятельности: считается ли возобновлением?

Будет ли считаться возобновлением деятельности операция по возврату переплаты по КПН.

# Полезное # О налогах

Возмещение процентов по кредиту от фонда «Даму»: возникают ли налоговые обязательства?

Возникают ли у компании дополнительные налоговые обязательства в связи с возмещением части процентной ставки по кредиту от фонда «Даму».

# Полезное # О налогах

ИПН с продажи наследства нерезидентом.

ИПН с наследника-нерезидента РК при продаже унаследованного имущества. Как рассчитать ИПН при продаже унаследованного имущества, если наследник –иностранец нерезидент РК. Как иностранцу нерезиденту получить освобождение от уплаты ИПН в Казахстане

# Полезное # О налогах

Какой режим выбрать ИП, если планируемые обороты превысят лимит для розничного налога?

Какой налоговый режим выбрать ИП при больших оборотах, которые в перспективе превысят лимит по розничному налогу. Как избежать дробления бизнеса.

# Новости # Финансы

Декретные выплаты женщине ИП на упрощенке: как получить максимальную сумму.

Как сделать так, чтобы при выходе в декрет женщина-ИП на упрощенке получила максимально возможную сумму декретных выплат.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

# Полезное # О налогах

Может ли ИП перейти с ОУР на упрощенку и применять ТИС?

Может ли ИП перейти с ОУР на упрощенку раньше истечения 1 года с даты перехода на ОУР. Можно ли применять ТИС.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Новости # Налоги

«Налог на наследство»: существует ли он в Казахстане?

Нужно ли наследникам уплачивать какие-либо налог в бюджет при получении наследства. В каких случаях этого можно избежать.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

ТОО сдает помещения двум ИП в субаренду: есть ли риск проверки на дробление бизнеса?

Есть ли риск признания факта дробления бизнеса, если ТОО сдает помещения ИП для последующей пересдачи в субаренду.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # Бухгалтерия

Kaspi и чек ККМ: когда выбивать и какой вид оплаты указывать.

Как правильно провести по кассе оплату через Каспи.

# Полезное # О налогах

ИП открывает свой Kaspi магазин: какие возникают обязательства перед налоговой?

Какие обязательства перед налоговой возникают у ИП при открытии Kaspi магазина.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Можно ли относить на вычеты затраты на ГСМ, приобретенные в РФ?

Можно ли относить на вычеты стоимость бензина, купленного в РФ водителем во время командировки.

Наши сервисы