Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Какие налоги оплачивает ИП на ОУР при оказании услуг перевозки нерезидентам?

Какие налоги оплачивает ИП на ОУР при оказании услуг перевозки нерезидентам?

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 18.07.2022 Количество просмотров 8866
В связи с текущей геополитической ситуацией повысился спрос на услуги перевозок, при которых заказчиками выступают нерезиденты.

Предприниматели, оказывающие услуги перевозчиков, зачастую предпочитают оформиться в качестве ИП, а не ТОО. Но чтобы не ограничивать себя в верхнем пороге дохода, подходящим режимом налогообложения в этом случае будет ОУР.

Рассмотрим, какие налоги придется уплачивать ИП на ОУР с дохода от оказания услуг перевозчика нерезидентам и какую отчетность сдавать…

Налоги с дохода ИП на ОУР.

Услуги международных перевозок –выгодная ниша, которая способна принести предпринимателю неплохой доход. По этой причине спецрежимы могут быть не слишком подходящими для ИП, занимающегося перевозками, из-за ограничения по доходу. Для общеустановленного режима налогообложения же верхний предел дохода неограничен.

Подробнее об ИП на ОУР можно узнать здесь.

Если ИП ранее применял один из спецрежимов (например, упрощенку), то при приближении к сумме ограничения по доходу можно добровольно перейти на ОУР, не дожидаясь принудительного перевода из-за несоответствия применению спецрежима. С какой даты применять ОУР при переходе с упрощенки, узнайте здесь.

Какие же налоги придется платить ИП, занимающемуся международными перевозками, в случае применения ОУР?

Согласно ст.366 и 320 НК РК налогооблагаемый доход такого ИП будет облагаться по ставке 10%. При этом ИП имеет право на применение льгот и вычетов.

Также ИП обязан будет уплачивать соцплатежи за себя и за своих работников (при их наличии).

За себя придется уплачивать:

  • соцналог в размере 2 МРП;

  • соцотчисления по ставке 3,5 % от суммы в диапазоне от 1 до 7 МЗП (при превышении СО над суммой соцналога соцналог считается равным нулю (п.2 ст.485 НК РК, п.3 ст.486 НК РК);

  • ОПВ за самого ИП (в качестве базы применяется сумма в диапазоне от 1 до 50 МЗП);

  • ВОСМС 5% от 1,4 МЗП

При наличии работников соцплатежи уплачиваются и с их доходов:

  • ИПН 10% (п.1 ст.320 НК РК);

  • соцналог 1 МРП (п.2 ст.485 НК РК);

  • ОПВ за работников 10%;

  • социальные отчисления за работников 3,5% от расходов, выплачиваемых работнику в виде доходов, но не более 7 МЗП и не менее 1 МЗП.

  • ООСМС 3% от дохода работника, начисленного работодателем (база -не более 10 МЗП);

  • ВОСМС 2% от дохода работника, начисленного работодателем (база- не более 10 МЗП).

Рассчитать сумму соцплатежей к уплате за самого ИП на ОУР или за наемных работников предпринимателя можно с помощью бесплатного Калькулятора от «Mybuh.kz».

Налоговая отчетность ИП на ОУР.

ИП на ОУР обязан сдавать следующие формы налоговой отчетности (квартальные и годовую):

  • Декларация по ИПН и СН (ф.200.00) –ежеквартально;

  • Декларация по НДС (ф.300.00) –ежеквартально;

  • Декларация по плате за негативное воздействие на окружающую среду (при наличии авто) ф.870.00 –ежеквартально;

  • Расчет текущих платежей по налогу на имущество (ф.701.01) – один раз в год;

  • Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (ф.700.00) – годовая.

  • Декларация по ИПН (ф.220.00) –годовая.

Помимо сдачи декларации налоги, отраженные в ней, нужно оплатить в бюджет.

Кроме налоговой сдается и статистическая отчетность. Для определения ее перечня нужно обзавестись личным кабинетом на портале Бюро национальной статистики stat.gov.kz.

НДС при международной перевозке грузов.

Отдельно следует упомянуть об НДС при международной перевозке грузов.

Подробнее о постановке на учет по НДС в Казахстане узнайте здесь.

Согласно ст.689 Гражданского кодекса РК, по договору перевозки груза одна сторона (перевозчик) обязуется доставить вверенный ему другой стороной (отправителем) груз в пункт назначения и выдать уполномоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза плату, согласно договору или тарифу.

Согласно п.1 ст.387 НК РК оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.

При этом необходимо соблюсти критерии, по которым перевозка признается международной:

  • транспортировка товаров, экспортируемых с территории РК и импортируемых на территорию РК;

  • транспортировка по территории РК транзитных грузов;

  • перевозка пассажиров, багажа и грузобагажа в международном сообщении;

  • услуга по проследованию пассажирских поездов (вагонов) в международном сообщении.

Кроме того, перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами, установленными п.4 ст.387 НК РК. Документы могут быть составлены на бумажном носителе или в электронной форме.

Следовательно, если ИП на ОУР оказывает услуги по перевозкам, попадающим под определение международных, то такие перевозки не облагаются НДС, если они оказаны исключительно за пределами РК, без пересечения границы РК.

Если при международной перевозке пересекалась граница РК (транзит), то перевозка облагается НДС по ставке 0%.

Услуги по перевозке грузов оказанные исключительно на территории РК (без пересечения границы РК) облагаются НДС по ставке 12%.

Наиболее распространенным вариантом является случай, когда перевозка производится между пунктами, находящимися в разных странах. И если на такую перевозку у ИП на ОУР оформлены договор и перевозочные документы согласно п.1 ст.387 НК РК, то тогда такая перевозка признается международной и облагается НДС по ставке 0% на всю сумму перевозки.

Доход от оказания таких услуг ИП на ОУР должен отражать в ф.220.00.

Если вам требуется помощь в составлении ф.300.00 или 220.00 либо любой другой формы налоговой отчетности, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Истекает срок сдачи расчета текущих платежей по налогу на транспорт

В какой срок необходимо сдать расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ф.701.00). Кто должен сдать расчет. Какое значение МРП применять.

# Полезное # О налогах

Физлицо получает доход из-за рубежа: какие налоги платить?

Какие налоги в Казахстане нужно уплатить физлицу, если оно получает доходы, открыв фирму –юрлицо в другой стране. По какой форме нужно отчитываться о полученных доходах в Казахстане.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # МРП в Казахстане

ФНО 110, 700, 701, 701.01, 912 сдаем только в КНП ИСНА с 26 июня 2025 года

Формы налоговой отчетности доступны к сдаче посредством новой «Интегрированой системы налогового администрирования» (ИСНА)

# Полезное # О налогах

Можно ли отнести на вычеты по КПН сумму доначисленных таможенных пошлин?

Вправе ли налогоплательщик отнести на вычет сумму таможенных пошлин, доначисленных по результатам налоговой проверки и отнести в зачет доначисленный НДС на импорт.

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить лицензию на продажу алкогольной продукции в Казахстане.

Получение лицензии на алкоголь: как получить и сколько стоит. Как и где оформить лицензию на продажу и хранение алкогольной продукции. Сколько стоит лицензия. Как получить дубликат лицензии или переоформить ее.

# Полезное # О налогах

Справка о налоговом резидентстве: сколько действует?

В течение какого периода действительна справка о налоговом резидентстве РК.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # О налогах

Как перейти с ОУР и упрощенки на розничный налог?

Как предпринимателю на ОУР или упрощенке перейти на спецрежим розничного налога.

# Полезное # О налогах

Можно ли отнести сумму страховой премии по договору добровольного страхования работодателем на вычеты по КПН?

Подлежит ли отнесению на вычеты по КПН сумма страховой премии по договору добровольного страхования работников, заключенного работодателем в их пользу.

# Полезное # О налогах

У сотрудника есть ипотека: освобождается ли он от уплаты ИПН?

Нужно ли удерживать ИПН с зарплаты сотрудника, если у него есть ипотека. Как применяется льгота по ИПН по ипотеке.

# Полезное # О налогах

Налогообложение нерезидентов, работающих по трудовому договору и договору ГПХ

Как производится налогообложение нерезидентов, работающих в Казахстане по трудовому договору или договору ГПХ. Влияет ли на налогообложение наличие ВНЖ в Казахстане.

# Полезное # О налогах

Налоговая проверка: как высказать возражение к предварительному решению?

Как налогоплательщику, не согласному с предварительным решением по налоговой проверке, высказать свое возражение.

# Новости # Налоги

Отмена налоговых вычетов ретроспективно: изменений с 2025 года не будет

С какого периода будет применяться отмена Налоговых вычетов для многодетных и на медицину и увеличение стандартного вычета с 14 МРП до 30 МРП.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # О налогах

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Как и по каким ставкам уплачивается налог на имущество ИП и ТОО в Казахстане. Чем в расчете и уплате налога поможет «Mybuh.kz».

# Полезное # О налогах

Как сдавать ф.270.00 по акциям, если неизвестна стоимость приобретения?

Сдавать ли ф.270.00 по акциям, если стоимость приобретения их неизвестна и невозможно рассчитать доход от прироста стоимости.

# Полезное # О налогах

ИП дает рекламу в соцсетях: платить ли НДС и КПН за нерезидента?

Нужно ли казахстанскому ИП платить НДС за нерезидента или КПН за нерезидента, если он дает платную рекламу через соцсети иностранного происхождения (Facebook и т.д.).

# Новости # Бухгалтерия

Кто сдает отчет по труду за 2 квартал до 10 июля 2025 года?

Сдача отчетности по труду в 2025 г. по форме 1-Т квартальная

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Технические работы в ИС ЭСФ 4 июля 2025 года

Проведение технических работ в информационной системе «Электронные счета-фактуры».

Наши сервисы