Какие налоги оплачивает ИП на ОУР при оказании услуг перевозки нерезидентам?

Какие налоги оплачивает ИП на ОУР при оказании услуг перевозки нерезидентам?

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 18.07.2022 Количество просмотров 8096
В связи с текущей геополитической ситуацией повысился спрос на услуги перевозок, при которых заказчиками выступают нерезиденты.

Предприниматели, оказывающие услуги перевозчиков, зачастую предпочитают оформиться в качестве ИП, а не ТОО. Но чтобы не ограничивать себя в верхнем пороге дохода, подходящим режимом налогообложения в этом случае будет ОУР.

Рассмотрим, какие налоги придется уплачивать ИП на ОУР с дохода от оказания услуг перевозчика нерезидентам и какую отчетность сдавать…

Налоги с дохода ИП на ОУР.

Услуги международных перевозок –выгодная ниша, которая способна принести предпринимателю неплохой доход. По этой причине спецрежимы могут быть не слишком подходящими для ИП, занимающегося перевозками, из-за ограничения по доходу. Для общеустановленного режима налогообложения же верхний предел дохода неограничен.

Подробнее об ИП на ОУР можно узнать здесь.

Если ИП ранее применял один из спецрежимов (например, упрощенку), то при приближении к сумме ограничения по доходу можно добровольно перейти на ОУР, не дожидаясь принудительного перевода из-за несоответствия применению спецрежима. С какой даты применять ОУР при переходе с упрощенки, узнайте здесь.

Какие же налоги придется платить ИП, занимающемуся международными перевозками, в случае применения ОУР?

Согласно ст.366 и 320 НК РК налогооблагаемый доход такого ИП будет облагаться по ставке 10%. При этом ИП имеет право на применение льгот и вычетов.

Также ИП обязан будет уплачивать соцплатежи за себя и за своих работников (при их наличии).

За себя придется уплачивать:

  • соцналог в размере 2 МРП;

  • соцотчисления по ставке 3,5 % от суммы в диапазоне от 1 до 7 МЗП (при превышении СО над суммой соцналога соцналог считается равным нулю (п.2 ст.485 НК РК, п.3 ст.486 НК РК);

  • ОПВ за самого ИП (в качестве базы применяется сумма в диапазоне от 1 до 50 МЗП);

  • ВОСМС 5% от 1,4 МЗП

При наличии работников соцплатежи уплачиваются и с их доходов:

  • ИПН 10% (п.1 ст.320 НК РК);

  • соцналог 1 МРП (п.2 ст.485 НК РК);

  • ОПВ за работников 10%;

  • социальные отчисления за работников 3,5% от расходов, выплачиваемых работнику в виде доходов, но не более 7 МЗП и не менее 1 МЗП.

  • ООСМС 3% от дохода работника, начисленного работодателем (база -не более 10 МЗП);

  • ВОСМС 2% от дохода работника, начисленного работодателем (база- не более 10 МЗП).

Рассчитать сумму соцплатежей к уплате за самого ИП на ОУР или за наемных работников предпринимателя можно с помощью бесплатного Калькулятора от «Mybuh.kz».

Налоговая отчетность ИП на ОУР.

ИП на ОУР обязан сдавать следующие формы налоговой отчетности (квартальные и годовую):

  • Декларация по ИПН и СН (ф.200.00) –ежеквартально;

  • Декларация по НДС (ф.300.00) –ежеквартально;

  • Декларация по плате за негативное воздействие на окружающую среду (при наличии авто) ф.870.00 –ежеквартально;

  • Расчет текущих платежей по налогу на имущество (ф.701.01) – один раз в год;

  • Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (ф.700.00) – годовая.

  • Декларация по ИПН (ф.220.00) –годовая.

Помимо сдачи декларации налоги, отраженные в ней, нужно оплатить в бюджет.

Кроме налоговой сдается и статистическая отчетность. Для определения ее перечня нужно обзавестись личным кабинетом на портале Бюро национальной статистики stat.gov.kz.

НДС при международной перевозке грузов.

Отдельно следует упомянуть об НДС при международной перевозке грузов.

Подробнее о постановке на учет по НДС в Казахстане узнайте здесь.

Согласно ст.689 Гражданского кодекса РК, по договору перевозки груза одна сторона (перевозчик) обязуется доставить вверенный ему другой стороной (отправителем) груз в пункт назначения и выдать уполномоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза плату, согласно договору или тарифу.

Согласно п.1 ст.387 НК РК оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.

При этом необходимо соблюсти критерии, по которым перевозка признается международной:

  • транспортировка товаров, экспортируемых с территории РК и импортируемых на территорию РК;

  • транспортировка по территории РК транзитных грузов;

  • перевозка пассажиров, багажа и грузобагажа в международном сообщении;

  • услуга по проследованию пассажирских поездов (вагонов) в международном сообщении.

Кроме того, перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами, установленными п.4 ст.387 НК РК. Документы могут быть составлены на бумажном носителе или в электронной форме.

Следовательно, если ИП на ОУР оказывает услуги по перевозкам, попадающим под определение международных, то такие перевозки не облагаются НДС, если они оказаны исключительно за пределами РК, без пересечения границы РК.

Если при международной перевозке пересекалась граница РК (транзит), то перевозка облагается НДС по ставке 0%.

Услуги по перевозке грузов оказанные исключительно на территории РК (без пересечения границы РК) облагаются НДС по ставке 12%.

Наиболее распространенным вариантом является случай, когда перевозка производится между пунктами, находящимися в разных странах. И если на такую перевозку у ИП на ОУР оформлены договор и перевозочные документы согласно п.1 ст.387 НК РК, то тогда такая перевозка признается международной и облагается НДС по ставке 0% на всю сумму перевозки.

Доход от оказания таких услуг ИП на ОУР должен отражать в ф.220.00.

Если вам требуется помощь в составлении ф.300.00 или 220.00 либо любой другой формы налоговой отчетности, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

ИПН с продажи наследства.

ИПН с наследника-резидента РК при продаже унаследованного имущества. Как рассчитать ИПН при продаже унаследованного имущества, если наследник –гражданин РК. Всегда ли нужно платить ИПН с продажи.

# Полезное # О налогах

Что будет, если не платить налоги с торговли на бирже

Что грозит казахстанцам, которые торгуют на фондовых биржах, но не отчитываются в налоговую и не платят налоги с дохода. Какая сумма штрафа предусмотрена за такое нарушение.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # Юридические услуги

График сутки через трое: законно ли?

Является ли нарушением трудового законодательства установление рабочей смены в 24 часа.

# Новости # Налоги

ИП прописан и ведет деятельность в разных районах города: куда платить налоги?

В какое УГД МФ РК перечислять налоги, если ИП на упрощенке зарегистрирован в одном районе города, а деятельность ведет в другом. Какой КНО указывать в декларации.

# Полезное # О налогах

Сохраняются ли налоговые льготы для сельхозпроизводителей при смене категории бизнеса?

Сохраняться ли льготы если сельхозпроизводитель сменил категорию с малого бизнеса на средний.

# Полезное # О налогах

Неисполнение уведомления по мобильным переводам – арест счета и штраф

Ответственность за неисполнение налогоплательщиком уведомления камерального контроля по занижению дохода.

# Полезное # ИП и ТОО

Как ИП поменять ОКЭД или добавить ОКЭД по вторичным видам деятельности.

Как ИП поменять или добавить ОКЭД онлайн. Как ИП изменить текущий ОКЭД или добавить вторичный. Как это сделать онлайн с помощью «Кабинета респондента» на сайте Комитета по статистике или через портал e-license.

# Полезное # О налогах

Налоги и платежи ИП на упрощенке в 2025 г.

Сколько должен платить ИП на упрощенке налогов и платежей в свою пользу и за работников в 2025 г.

# Полезное # О налогах

Работник –опекун ребенка- инвалида с детства: какие льготы по налогам?

Какие налоги удерживаются с дохода работника-опекуна ребенка-инвалида с детства. Сохраняются ли льготы, если ребенку исполнилось 18 лет.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # Налоги

Можно ли относить расходы на вычеты по КПН без наличия ЭСФ?

Имеет ли прав покупатель отнести расходы на вычеты по КПН, если поставщик не выставил ЭСФ.

# Полезное # О налогах

Несвоевременно сдана отчетность: вправе ли налоговая заблокировать счет?

Правомерно ли закрытие счета налоговой за несвоевременно предоставленный отчет. В какой срок могут арестовать счет.

# Новости # Налоги

Как рассчитать социальный налог главе крестьянского хозяйства

Как правильно рассчитать соцналог главе крестьянского хозяйства, если КХ применяет спецрежим для производителей сельхозпродукции.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетных родителей в Казахстане в 2025 г

Какие налоги удерживаются с зарплаты работника -многодетной матери или многодетного отца. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Новости # Юридические услуги

Можно ли уволить сотрудника предпенсионного возраста?

Вправе ли работодатель уволить сотрудника, которому осталось один-два года до выхода на пенсию. По каким основаниям возможно увольнение.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # О налогах

Могут ли доначислить налоги за период более 3 лет назад?

Вправе ли налоговая доначислить налоги за период, более давний, чем срок исковой давности 3 года.

# Полезное # О налогах

В аренду сдается здание на территории СЭЗ: платить ли налог на имущество?

Платить ли налог на имущество за здание на территории СЭЗ, которое сдается в аренду, если аренда не относится к приоритетным видам деятельности СЭЗ.

Наши сервисы