Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 913, 200 и 300 формы до 15 мая!

Какие налоги оплачивает ИП на ОУР при оказании услуг перевозки нерезидентам?

Какие налоги оплачивает ИП на ОУР при оказании услуг перевозки нерезидентам?

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 18.07.2022 Количество просмотров 8364
В связи с текущей геополитической ситуацией повысился спрос на услуги перевозок, при которых заказчиками выступают нерезиденты.

Предприниматели, оказывающие услуги перевозчиков, зачастую предпочитают оформиться в качестве ИП, а не ТОО. Но чтобы не ограничивать себя в верхнем пороге дохода, подходящим режимом налогообложения в этом случае будет ОУР.

Рассмотрим, какие налоги придется уплачивать ИП на ОУР с дохода от оказания услуг перевозчика нерезидентам и какую отчетность сдавать…

Налоги с дохода ИП на ОУР.

Услуги международных перевозок –выгодная ниша, которая способна принести предпринимателю неплохой доход. По этой причине спецрежимы могут быть не слишком подходящими для ИП, занимающегося перевозками, из-за ограничения по доходу. Для общеустановленного режима налогообложения же верхний предел дохода неограничен.

Подробнее об ИП на ОУР можно узнать здесь.

Если ИП ранее применял один из спецрежимов (например, упрощенку), то при приближении к сумме ограничения по доходу можно добровольно перейти на ОУР, не дожидаясь принудительного перевода из-за несоответствия применению спецрежима. С какой даты применять ОУР при переходе с упрощенки, узнайте здесь.

Какие же налоги придется платить ИП, занимающемуся международными перевозками, в случае применения ОУР?

Согласно ст.366 и 320 НК РК налогооблагаемый доход такого ИП будет облагаться по ставке 10%. При этом ИП имеет право на применение льгот и вычетов.

Также ИП обязан будет уплачивать соцплатежи за себя и за своих работников (при их наличии).

За себя придется уплачивать:

  • соцналог в размере 2 МРП;

  • соцотчисления по ставке 3,5 % от суммы в диапазоне от 1 до 7 МЗП (при превышении СО над суммой соцналога соцналог считается равным нулю (п.2 ст.485 НК РК, п.3 ст.486 НК РК);

  • ОПВ за самого ИП (в качестве базы применяется сумма в диапазоне от 1 до 50 МЗП);

  • ВОСМС 5% от 1,4 МЗП

При наличии работников соцплатежи уплачиваются и с их доходов:

  • ИПН 10% (п.1 ст.320 НК РК);

  • соцналог 1 МРП (п.2 ст.485 НК РК);

  • ОПВ за работников 10%;

  • социальные отчисления за работников 3,5% от расходов, выплачиваемых работнику в виде доходов, но не более 7 МЗП и не менее 1 МЗП.

  • ООСМС 3% от дохода работника, начисленного работодателем (база -не более 10 МЗП);

  • ВОСМС 2% от дохода работника, начисленного работодателем (база- не более 10 МЗП).

Рассчитать сумму соцплатежей к уплате за самого ИП на ОУР или за наемных работников предпринимателя можно с помощью бесплатного Калькулятора от «Mybuh.kz».

Налоговая отчетность ИП на ОУР.

ИП на ОУР обязан сдавать следующие формы налоговой отчетности (квартальные и годовую):

  • Декларация по ИПН и СН (ф.200.00) –ежеквартально;

  • Декларация по НДС (ф.300.00) –ежеквартально;

  • Декларация по плате за негативное воздействие на окружающую среду (при наличии авто) ф.870.00 –ежеквартально;

  • Расчет текущих платежей по налогу на имущество (ф.701.01) – один раз в год;

  • Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (ф.700.00) – годовая.

  • Декларация по ИПН (ф.220.00) –годовая.

Помимо сдачи декларации налоги, отраженные в ней, нужно оплатить в бюджет.

Кроме налоговой сдается и статистическая отчетность. Для определения ее перечня нужно обзавестись личным кабинетом на портале Бюро национальной статистики stat.gov.kz.

НДС при международной перевозке грузов.

Отдельно следует упомянуть об НДС при международной перевозке грузов.

Подробнее о постановке на учет по НДС в Казахстане узнайте здесь.

Согласно ст.689 Гражданского кодекса РК, по договору перевозки груза одна сторона (перевозчик) обязуется доставить вверенный ему другой стороной (отправителем) груз в пункт назначения и выдать уполномоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза плату, согласно договору или тарифу.

Согласно п.1 ст.387 НК РК оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.

При этом необходимо соблюсти критерии, по которым перевозка признается международной:

  • транспортировка товаров, экспортируемых с территории РК и импортируемых на территорию РК;

  • транспортировка по территории РК транзитных грузов;

  • перевозка пассажиров, багажа и грузобагажа в международном сообщении;

  • услуга по проследованию пассажирских поездов (вагонов) в международном сообщении.

Кроме того, перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами, установленными п.4 ст.387 НК РК. Документы могут быть составлены на бумажном носителе или в электронной форме.

Следовательно, если ИП на ОУР оказывает услуги по перевозкам, попадающим под определение международных, то такие перевозки не облагаются НДС, если они оказаны исключительно за пределами РК, без пересечения границы РК.

Если при международной перевозке пересекалась граница РК (транзит), то перевозка облагается НДС по ставке 0%.

Услуги по перевозке грузов оказанные исключительно на территории РК (без пересечения границы РК) облагаются НДС по ставке 12%.

Наиболее распространенным вариантом является случай, когда перевозка производится между пунктами, находящимися в разных странах. И если на такую перевозку у ИП на ОУР оформлены договор и перевозочные документы согласно п.1 ст.387 НК РК, то тогда такая перевозка признается международной и облагается НДС по ставке 0% на всю сумму перевозки.

Доход от оказания таких услуг ИП на ОУР должен отражать в ф.220.00.

Если вам требуется помощь в составлении ф.300.00 или 220.00 либо любой другой формы налоговой отчетности, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Как проводится камеральная таможенная проверка

Процедура проведения камеральной таможенной проверки. Порядок и сроки камеральной таможенной проверки.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетных родителей в Казахстане в 2025 г

Какие налоги удерживаются с зарплаты работника -многодетной матери или многодетного отца. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Полезное # О налогах

Может ли физлицо - резидент РК выдать возмездный заем юрлицу в Кыргызстане?

Имеет ли право казахстанское физлицо выдавать возмездный заем компании из Кыргызстана. Какие возникают ограничения по валютному контролю. Платить ли налоги.

# Полезное # О налогах

Гражданин Казахстана получил наследство в РФ: какую отчетность сдавать

Нужно ли сдавать декларацию по ИПН при получении гражданином Казахстана наследства в России. Обязательно ли уплачивать ИПН с полученного наследства.

# Полезное # О налогах

Как легально сдать квартиру в Алматы

Как официально сдать в аренду квартиру в Алматы, чтобы избежать проблем с налоговой. Обязательно ли для этого регистрировать ИП.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Новости # Налоги

Дополнительные поправки в НК РК по вопросам налогообложения внесены на рассмотрение Мажилиса

Поправки в НК РК по вопросам налогообложения государственных ценных бумаг. Усиление мер налогового администрирования в НК РК.

# Новости # Финансы

Курсы валют на 28 апреля 2025 г

Официальный курс доллара и рубля, установленный Нацбанком РК. Курсы доллара и рубля в казахстанских обменных пунктах.

# Полезное # О налогах

ТОО приобретает авто у физлица: как оформить и какие налоги платить?

Какими документами оформить сделку по приобретению компанией авто у физлица. Какие налоги должен оплатить покупатель и продавец.

# Полезное # О налогах

Налогообложение нерезидентов, работающих по трудовому договору и договору ГПХ

Как производится налогообложение нерезидентов, работающих в Казахстане по трудовому договору или договору ГПХ. Влияет ли на налогообложение наличие ВНЖ в Казахстане.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО общеустановленный режим налогообложения особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ТОО на общеустановленном режиме. Особенности общеустановленного налогового режима для ТОО. Сколько и какие налоги обязана уплачивать ТОО ОУР. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Казахстанский блогер получает доход от Ютуб-канала: как облагать доход?

По какой ставке облагать ИПН доход от монетизации Ютуб-канала. Какой курс доллара применять и на какую дату.

# Полезное # О налогах

Цифровая торговля и цифровой налог в Казахстане

Какие перспективы у цифровой торговли в Казахстане. Что такое цифровой налог (налог на «Google»). Как он взимается и с кого.

# Новости # МРП в Казахстане

Водительские права в цифровом виде на Egov.kz.

Как можно найти цифровые версии своих документов на портале Egov.kz.

# Новости # Налоги

Изменения по вычетам и ИПН внесены в Мажилис РК

Пакет поправок в проект Налогового кодекса внесен в Мажилис РК. Поправки в НК РК по ИПН и вычетам для физических лиц.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН, ОПВ и СО с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН, ОПВ и СО с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Полезное # О налогах

Можно ли применять рыночную оценку для определения прироста стоимости?

Можно ли использовать не кадастровую, а рыночную стоимость объекта для исчисления прироста стоимости при расчете ИПН с продажи.

# Новости # Бизнес

Национальный каталог товаров (НКТ) введут в Казахстане

Национальный каталог товаров (НКТ) в ЭСФ, ККМ онлайн.

Наши сервисы