Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП — 60 000 тг
  • МРП — 3 063 тг
  • Размер стандартного налогового вычета — 14 МРП (42 882 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год — 3 528 МРП (10 806 264 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие — 24 038 МРП (73 628 394 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год — 144 184 МРП (441 635 592 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год — 20 000 МРП (61 260 000 тг)

Кто из предпринимателей и организаций может применять спецрежимы.

Кто из предпринимателей и организаций может применять спецрежимы.

#Полезное #Режимы налогообложения

Опубликовано: 29.11.2021 Количество просмотров 7154
С целью поддержки предпринимательства казахстанским Налоговым кодексом предусмотрено несколько видов специальных налоговых режимов (СНР). Их применение позволяет существенно снизить налоговую нагрузку, а также упростить процедуру ведения учета и сдачи отчетности. На кого рассчитаны СНР и при каких условиях возможно их применение, расскажем далее…

Какие СНР существуют в Казахстане?

Все доступные казахстанским налогоплательщикам виды СНР перечислены в ст.683 НК РК и 698 НК РК.

Ст. 683 НК РК предусматривает СНР для субъектов малого бизнеса:

  • на основе упрощенной декларации;
  • на основе патента;
  • с использованием фиксированного вычета.

Ст.698 предусматривает СНР для сельхозпроизводителей:

  • крестьянских или  фермерских хозяйств, занятых производством, переработкой и реализацией продукции собственного производства;
  • сельхозпроизводителей и сельхозкооперативов. 

При этом, крестьянские или фермерские хозяйства могут применять два СНР одновременно в случае, установленном в п.4 ст.703 НК РК, а именно, если часть доходов попадает под действие СНР для крестьянских (фермерских) хозяйств, а часть – под «упрощенку» или ОУР. При этом необходимо будет обеспечить ведение раздельного учета доходов от каждого вида деятельности, и отчитываться отдельно по каждому виду в рамках выбранного для него СНР.

Кто вправе применять СНР?

Исходя из норм НК РК, применять СНР вправе:

  • субъекты малого бизнеса;
  • крестьянские и фермерские хозяйства;
  • производители сельхозпродукции и сельхозкооперативы.

При этом, под субъектом малого бизнеса понимается организация или ИП, удовлетворяющая следующим критериям (п.3 ст.24 Предпринимательского Кодекса РК):

  • среднегодовая численность работников –до 100 чел.;
  • среднегодовой доход –до 300 000 МРП.

Примечание: для определения категории субъектов предпринимательства используется МРП, действующий на 1 января текущего года. В 2020 г. -2 651 тг.

При этом к субъектам малого предпринимательства не могут быть отнесены те ИП и ТОО, которые заняты в сферах, перечисленных в п.4 ст.24 Предпринимательского Кодекса РК, даже если формально они подходят под ограничения по численности персонала и размеру годового дохода.

Крестьянским или фермерским хозяйством, согласно ст.41 Предпринимательского Кодекса РК, является трудовое объединение лиц, связанное с использованием земель сельхозназначения для производства, переработки и сбыта сельхозпродукции. Формы хозяйства могут быть следующими:

  • крестьянское (семейное предпринимательство);
  • фермерское (личное предпринимательство);
  • фермерское хозяйство в форме простого товарищества.

Согласно ст.5 закона №372-V от 29.10.2015 г., сельскохозяйственный кооператив –юрлицо в форме производственного кооператива, объединяющее физических или юридических лиц в области производства, переработки, сбыта, хранения сельхозпродукции, рыбоводства, или сервисном обслуживании членов кооператива.

После того, как лицо убедилось в том, что имеет право на применение СНР, необходимо определиться, какой из спецрежимов выбрать. На выбор в первую очередь влияют:

  • соответствие критериям, установленным для каждого СНР Налоговым кодексом, по численности персонала и по доходу;
  • ограничения для применения конкретного СНР в разрезе видов деятельности.

Так, например, СНР на основе патента нельзя применять, если деятельность связана с торговлей. Виды деятельности, при которых можно применять СНР на основе патента, перечислены в ст.685 НК РК. Кроме того, на патенте запрещено привлечение наемного труда.

С перечнем критериев и ограничений на применение СНР относительно численности персонала и дохода можно ознакомиться в ст.683 НК РК.

Следовательно, сам факт соответствия критериям отнесения к субъектам малого предпринимательства согласно Предпринимательского кодекса, еще не означает, что ИП или ТОО смогут подобрать для себя подходящий СНР. Ограничения по численности персонала и доходу в НК РК для спецрежимов установлены жесткие и гораздо ниже, чем это допускает Предпринимательский кодекс:

  • патент: персонал -0 чел., доход -3 528 МРП за налоговый период;
  • упрощенка: персонал -30 чел., доход -24 038 МРП за налоговый период;
  • фиксированный вычет: персонал -50 человек, доход -144 184 МРП за налоговый период.

Как начать применение СНР?

Выбор СНР (если лицо соответствует его критериям), осуществляется:

  • физлицами –при регистрации в качестве ИП (ст.79 НК РК);
  • юрлицами –в течение 5 рабочих дней после госрегистрации, путем подачи уведомления в налоговый орган;
  • при переходе с ОУР на патент –при подаче расчета стоимости патента;
  • при переходе не другие СНР –путем подачи уведомления в УГД МФ РК.

Уведомление подается налогоплательщиками в территориальное УГД МФ РК в электронной форме, в том числе через портал eGov, или на бумажном носителе при личной явке к налоговому инспектору.

Если вновь образованный налогоплательщик при регистрации не выбрал СНР, то по умолчанию он признается применяющим ОУР. Те налогоплательщики, которые не являются вновь образованными, при соответствии условиям вправе перейти на СНР:

  • на патент – с ОУР или с СНР для крестьянских или фермерских хозяйств;
  • на «упрощенку» - с ОУР, с патента или с СНР для крестьянских или фермерских хозяйств;
  • на использование фиксированного вычета –с ОУР, или любых других СНР;
  • на режим для сельхозкооперативов –с ОУР или любого другого СНР;
  • на режим для крестьянских или фермерских хозяйств –с ОУР или любого другого СНР.

С какой даты начинается и прекращается применение выбранного СНР?

Датой, с которой начинается отсчет периода применения выбранного СНР, является:

  • для вновь образованных ИП, которые выбрали СНР на этапе регистрации –дата постановки на учет в качестве ИП;
  • для вновь образованных юрлиц, подавших уведомление о применении СНР в пятидневный срок –дата госрегистрации юрлица;
  • в прочих случаях – 1 число месяца, следующего за месяцем подачи уведомления о выбранном режиме.

Применение СНР прекращается с последнего числа месяца, в котором подано уведомление.

При переходе с СНР на ОУР, если возникли условия, не позволяющие применять СНР, датой начала применения ОУР будет являться 1 число месяца, в котором возникли такие условия.

Какие нюансы применения СНР нужно учесть?

При выборе СНР для производителей сельхозпродукции изменить его в течение календарного года уже не получится (только если будут утрачено соответствие критериям применения данного СНР).

При переходе с СНР для малого бизнеса на ОУР, возврат на СНР возможен только через 1 год применения ОУР.

Если в течение срока применения СНР возникнут условия, не позволяющие его применять, налогоплательщик обязан в течение 5 рабочих дней с даты возникновения таких условий уведомить УГД МФ РК о переходе на ОУР.

Налоговый орган также может самостоятельно выявить несоответствие критериям СНР в ходе камерального контроля. В этом случае налогоплательщику будет направлено уведомление об устранении нарушений (ст.114 -115 НК РК).

Льготы для применяющих СНР.

С целью поддержки малого предпринимательства НК РК был дополнен в 2020 г. нормой о том, что с 01.01.2020 -01.01.2023 г. лица, применяющие СНР и относящиеся к субъектам малого и микропредпринимательства, вправе на 100% уменьшить подлежащую уплате сумму:

  • КПН (ИПН), исчисленных в соответствии со ст.686, 687, 695, 700 НК РК;
  • соцналога (ст.687 НК РК);
  • единого земельного налога (ст.704 НК РК).

В целях применения льготы при отнесении ИП или ТОО к субъектам малого или микропредпринимательства следует руководствоваться критериями, указанными в п.2 и п.3 ст.24 Предпринимательского Кодекса.

Однако, следует иметь ввиду, что льгота не освобождает от уплаты ИПН у источника выплаты (удержание ИПН из заработка работников) и от ИПН, удерживаемого при выплате дивидендов ТОО.

Насколько полезна была статья?

(0)

Больше интересных статей

#Новости #Бизнес

Депозиты: какие есть виды и преимущества?

Рассказываем подробно об отличиях и выгодах каждого депозита

#Полезное #Режимы налогооблажения

Единый совокупный платеж в Казахстане: кто платит, ставка ЕСП, как платить ЕСП

Единый совокупный платеж в Казахстане: кто платит, ставка ЕСП, как платить ЕСП. Кто может стать самозанятым в Казахстане. Какие условия должен выполнять плательщик ЕСП и какие выгоды он получает. Сколько составляет ежемесячный платеж и как его можно оплатить.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Новости

Утверждены значения МРП и МЗП на 2023 г.

В каком размере утверждены значения МРП и МЗП в Казахстане на 2023 г. Как это отразится на предпринимателях.

#Новости #Бизнес

«Удаленная оплата» в Kaspi Pay: в чем удобство для предпринимателей

Чем удобен для предпринимателей сервис «Удаленная оплата» от Kaspi. Нужно ли выдавать фискальный чек. Проводить ли удаленную оплату через ТИС.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ТОО общеустановленный режим налогообложения особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ТОО на общеустановленном режиме. Особенности общеустановленного налогового режима для ТОО. Сколько и какие налоги обязана уплачивать ТОО ОУР. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Полезное #ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 200 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

#Полезное #Режимы налогооблажения

СНР с использованием специального мобильного приложения

Кто может применять СНР с использованием мобильного приложения. Как рассчитывать налоги и как платить. Какое мобильное приложение применять.

#Полезное #Режимы налогооблажения

Законопроект «О личном подсобном хозяйстве» разработан в Казахстане

Как принятие нового закона отразится на сельчанах. Как он повлияет на продовольственную безопасность страны и качество сельхозпродукции. Какие обязанности и ограничения появятся у сельчан.

#Полезное #Режимы налогооблажения

Розничный налог 3% для МСБ

Кто может уплачивать розничный налог. Есть ли ограничения по применению данного режима. Кому выгодно перейти на уплату розничного налога.

#Новости #МРП в Казахстане

Новый год 2023: как будем отдыхать?

Как казахстанцы отдохнут на Новый год и в начале января 2023 г. Как распределятся рабочие дни при пятидневной и шестидневной рабочей неделе.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП на розничном налоге

Особенности налогообложения ИП на розничном налоге. Какими видами деятельности можно заниматься на режиме розничного налога.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Полезное #Режимы налогооблажения

Спецрежимы для сельхозпроизводителей и крестьянских хозяйств.

В чем особенности спецрежимов для сельхозпроизводителей и крестьянских хозяйств. Каким условиям необходимо соответствовать для работы на данных спецрежимах.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

#Полезное #Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

#Новости #Юридические услуги

Может ли ИП из России вести бизнес в Казахстане?

Имеет ли право ИП из РФ вести предпринимательскую деятельность в Казахстане. Обязательно ли становиться резидентом РК или можно физически находиться на территории РФ.

#Полезное #Режимы налогооблажения

Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета

Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета. Особенности спецрежима с использованием фиксированного вычета. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

Новые видео на Youtube youtube-image

НАЗАД

Комментарии

Комментарии пока отсутствуют. Будьте первыми кто оставит

Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...