Можно ли относить на вычеты затраты на ГСМ, приобретенные в РФ?

Можно ли относить на вычеты затраты на ГСМ, приобретенные в РФ?

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 25.09.2023 Количество просмотров 1280
Казахстанские водители часто совершают рейсы в соседние страны, соответственно, заправляя авто на местных заправках. Если водитель во время командировки заправил авто в РФ, предоставил в бухгалтерию кассовые чеки с российской АЗС, то можно ли относить на вычеты данные расходы? Отражать ли их в ф.300.00 и ф.100.00? Давайте разберемся…

По возвращении из командировки в РФ, водитель должен составить авансовый отчет в обычном порядке (согласно п.59 Правил ведения бухгалтерского учета). Составляется он на основании путевого листа и первичных расходных документов: счетов-фактур, накладных, чеков ККМ и других документов. Это касается и расходов на приобретение ГСМ (бензина) на территории РФ, которые также должны подтверждаться первичными документами.

Касательно возможности отнесения таких расходов на вычеты по КПН: согласно п.1 ст.242 НК РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету.

Согласно п.3 ст.242 НК РК вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода.

При этом в ст. 242 НК РК не указан конкретный перечень документов, на основании которых налогоплательщик может относить на вычеты расходы. Как же определить, подходят ли чеки от российской АЗС для отнесения расходов на вычеты?

Согласно п.3 ст.190 НК РК налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законом «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».

Согласно п.3 ст.7 данного закона, первичные документы как на бумажных, так и на электронных носителях, формы которых или требования к которым не утверждены, ИП и организации разрабатывают самостоятельно либо применяют формы, которые должны содержать следующие обязательные реквизиты:

  • наименование документа (формы);

  • дату составления;

  • наименование организации или фамилию и инициалы ИП, от имени которых составлен документ;

  • содержание операции или события;

  • единицы измерения операции или события (в количественном и стоимостном выражении);

  • наименование должностей, фамилии, инициалы и подписи лиц, ответственных за совершение операции (подтверждение события) и правильность ее (его) оформления;

  • идентификационный номер.

Т.е. для признания расходов в качестве вычетов фискальный чек ККМ (подтверждающий только факт оплаты) должен содержать вышеуказанные обязательные реквизиты, позволяющие отнести его к первичным бухгалтерским документам.

Если в фискальном чеке нет всей необходимой информации, то он будет свидетельствовать только об оплате, но в налоговом учете данные расходы не могут относиться на вычеты. Для этого потребуется, как минимум, накладная на полученные запасы (топливо).

Таким образом, если в чеке от российской АЗС будут содержаться все необходимые реквизиты или к нему будет прилагаться накладная на полученные запасы (топливо), то расходы по ГСМ, приобретенным на территории РФ, можно будет отнести на вычеты в пределах установленных норм. 

Также такие расходы нужно будет отразить в ф.300.00 (в строке 300.00.015) и в ф.100.00 (в строке «прочие расходы»).

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, или помощь в составлении ф.100.00, ф.300.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz».

Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.



Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Бухгалтерия

Оплачивается ли больничный, если работник заболел в отпуске.

Что делать, если работник заболел во время нахождения в отпуске. Будет ли оплачиваться больничный.

# Полезное # О налогах

Торговля криптовалютой в Казахстане: какие налоги платить?

Какие налоги уплачивать и какие отчеты сдавать физлицу-резиденту РК, торгующему криптовалютой.

# Полезное # О налогах

Налог на рекламу: кто и за что платит.

За какую рекламу нужно платить налог, а за какую нет. Кто контролирует соблюдение законодательства в сфере рекламы.

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить ЭЦП онлайн не выходя из дома

Как пройти удаленную идентификацию в системе «Правительство для граждан» и получить ЭЦП без посещения ЦОНа. Как получить ЭЦП тем, кто ранее не был зарегистрирован в базе мобильных граждан.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Полезное # О налогах

Цифровая торговля и цифровой налог в Казахстане

Какие перспективы у цифровой торговли в Казахстане. Что такое цифровой налог (налог на «Google»). Как он будет взиматься и с кого.

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

# Полезное # О налогах

Всеобщее декларирование в Казахстане: кто обязан сдавать отчетность, сроки, штрафы.

Что такое Всеобщее декларирование. Кто обязан сдавать отчетность. Куда и в какой срок предоставлять декларации ф.250.00 и ф.270.00. В чем отличие двух форм.

# Полезное # О налогах

Казахстанский блогер получает доход от Ютуб-канала: как облагать доход?

По какой ставке облагать ИПН доход от монетизации Ютуб-канала. Какой курс доллара применять и на какую дату.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Полезное # О налогах

Как проверить задолженность по налогам.

Задолженность по налогам: где можно проверить наличие недоимки? С помощью каких сервисов можно узнать о наличии налоговой задолженности физлиц и ИП онлайн.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # О налогах

Что будет, если не платить налоги с торговли на бирже

Что грозит казахстанцам, которые торгуют на фондовых биржах, но не отчитываются в налоговую и не платят налоги с дохода. Какая сумма штрафа предусмотрена за такое нарушение.

# Полезное # О налогах

ИПН с продажи наследства.

ИПН с наследника-резидента РК при продаже унаследованного имущества. Как рассчитать ИПН при продаже унаследованного имущества, если наследник –гражданин РК. Всегда ли нужно платить ИПН с продажи.

# Новости # Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

# Полезное # О налогах

ИПН с продажи наследства нерезидентом.

ИПН с наследника-нерезидента РК при продаже унаследованного имущества. Как рассчитать ИПН при продаже унаследованного имущества, если наследник –иностранец нерезидент РК. Как иностранцу нерезиденту получить освобождение от уплаты ИПН в Казахстане

# Новости # Бухгалтерия

Как изменились платежи на ОСМС в 2024 г.

В каком размере вносятся платежи на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) в 2024 году.

Наши сервисы