Налоговый период стартовал! Не забудьте сдать 910, 913 и 200 формы до 15 февраля!

Можно ли относить на вычеты затраты на ГСМ, приобретенные в РФ?

Можно ли относить на вычеты затраты на ГСМ, приобретенные в РФ?

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 25.09.2023 Количество просмотров 1652
Казахстанские водители часто совершают рейсы в соседние страны, соответственно, заправляя авто на местных заправках. Если водитель во время командировки заправил авто в РФ, предоставил в бухгалтерию кассовые чеки с российской АЗС, то можно ли относить на вычеты данные расходы? Отражать ли их в ф.300.00 и ф.100.00? Давайте разберемся…

По возвращении из командировки в РФ, водитель должен составить авансовый отчет в обычном порядке (согласно п.59 Правил ведения бухгалтерского учета). Составляется он на основании путевого листа и первичных расходных документов: счетов-фактур, накладных, чеков ККМ и других документов. Это касается и расходов на приобретение ГСМ (бензина) на территории РФ, которые также должны подтверждаться первичными документами.

Касательно возможности отнесения таких расходов на вычеты по КПН: согласно п.1 ст.242 НК РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету.

Согласно п.3 ст.242 НК РК вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода.

При этом в ст. 242 НК РК не указан конкретный перечень документов, на основании которых налогоплательщик может относить на вычеты расходы. Как же определить, подходят ли чеки от российской АЗС для отнесения расходов на вычеты?

Согласно п.3 ст.190 НК РК налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законом «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».

Согласно п.3 ст.7 данного закона, первичные документы как на бумажных, так и на электронных носителях, формы которых или требования к которым не утверждены, ИП и организации разрабатывают самостоятельно либо применяют формы, которые должны содержать следующие обязательные реквизиты:

  • наименование документа (формы);

  • дату составления;

  • наименование организации или фамилию и инициалы ИП, от имени которых составлен документ;

  • содержание операции или события;

  • единицы измерения операции или события (в количественном и стоимостном выражении);

  • наименование должностей, фамилии, инициалы и подписи лиц, ответственных за совершение операции (подтверждение события) и правильность ее (его) оформления;

  • идентификационный номер.

Т.е. для признания расходов в качестве вычетов фискальный чек ККМ (подтверждающий только факт оплаты) должен содержать вышеуказанные обязательные реквизиты, позволяющие отнести его к первичным бухгалтерским документам.

Если в фискальном чеке нет всей необходимой информации, то он будет свидетельствовать только об оплате, но в налоговом учете данные расходы не могут относиться на вычеты. Для этого потребуется, как минимум, накладная на полученные запасы (топливо).

Таким образом, если в чеке от российской АЗС будут содержаться все необходимые реквизиты или к нему будет прилагаться накладная на полученные запасы (топливо), то расходы по ГСМ, приобретенным на территории РФ, можно будет отнести на вычеты в пределах установленных норм. 

Также такие расходы нужно будет отразить в ф.300.00 (в строке 300.00.015) и в ф.100.00 (в строке «прочие расходы»).

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, или помощь в составлении ф.100.00, ф.300.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz».

Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.



Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Порог для постановки на учет по НДС в 2025 г.

При каком минимуме оборота налогоплательщики будут обязаны встать на учет по НДС в 2025 г.

# Новости # Бизнес

«Удаленная оплата» в Kaspi Pay: в чем удобство для предпринимателей

Чем удобен для предпринимателей сервис «Удаленная оплата» от Kaspi. Нужно ли выдавать фискальный чек. Проводить ли удаленную оплату через ТИС.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Новости # Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

# Полезное

Процесс получения РВП в Казахстане для иностранцев: Легальное пребывание свыше 90 дней

Как иностранцам из стран ЕАЭС и СНГ получить РВП в Казахстане. Какие документы сдавать и куда.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидация ТОО в Казахстане: каков порядок проведения и сроки процедуры.

Закрыть ТОО в Казахстане. Как провести ликвидацию ТОО в Казахстане. Какие этапы нужно пройти. Какие документы и в какие сроки необходимо подготовить и куда подается заявление о снятии с регистрации.

# Полезное # О налогах

ИПН с продажи наследства нерезидентом.

ИПН с наследника-нерезидента РК при продаже унаследованного имущества. Как рассчитать ИПН при продаже унаследованного имущества, если наследник –иностранец нерезидент РК. Как иностранцу нерезиденту получить освобождение от уплаты ИПН в Казахстане

# Полезное # О налогах

Плата за цифровой майнинг

Что такое плата за цифровой майнинг. Кто обязан уплачивать плату. Как рассчитывается плата за цифровой майнинг.

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

# Полезное # О налогах

Пилотный проект Tax Free продлен

Компенсация суммы НДС физлицам-иностранцам при вывозе товаров за пределы ЕАЭС.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Полезное # Режимы налогооблажения

СНР с использованием специального мобильного приложения

Кто может применять СНР с использованием мобильного приложения. Как рассчитывать налоги и как платить. Какое мобильное приложение применять.

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетной матери в Казахстане

Какие налоги удерживаются с зарплаты работницы-многодетной матери. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Полезное # О налогах

Сертификат резидентства: для чего нужен и как получить

Что такое сертификат резидентства. Для чего он требуется. Кто должен его получить и куда обращаться. Куда предоставлять полученный документ.

# Новости # Налоги

Налогообложение работников-инвалидов в 2025 г.

Как рассчитать налоги с доходов работников-инвалидов в 2025 г. Какими налогами облагаются доходы работников-инвалидов. Какие налоговые льготы дает статус инвалида.

# Полезное # О налогах

Налоги и платежи ИП на упрощенке в 2025 г.

Сколько должен платить ИП на упрощенке налогов и платежей в свою пользу и за работников в 2025 г.

# Полезное # О налогах

Работник - пенсионер по выслуге лет, а также инвалид 3 группы, уплачивать ли СО?

Нужно ли уплачивать социальные отчисления за работника –пенсионера по выслуге лет, имеющего к тому же инвалидность 3 –й группы.

# Полезное # О налогах

Налоги и платежи для ТОО на упрощенке в 2025 г.

Сколько должно платить ТОО на упрощенке налогов и платежей за работников в 2025 г.

# Полезное # О налогах

Налогообложение нерезидентов, работающих по трудовому договору и договору ГПХ

Как производится налогообложение нерезидентов, работающих в Казахстане по трудовому договору или договору ГПХ. Влияет ли на налогообложение наличие ВНЖ в Казахстане.

Наши сервисы