Можно ли относить на вычеты затраты на ГСМ, приобретенные в РФ?

Можно ли относить на вычеты затраты на ГСМ, приобретенные в РФ?

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 25.09.2023 Количество просмотров 2370
Казахстанские водители часто совершают рейсы в соседние страны, соответственно, заправляя авто на местных заправках. Если водитель во время командировки заправил авто в РФ, предоставил в бухгалтерию кассовые чеки с российской АЗС, то можно ли относить на вычеты данные расходы? Отражать ли их в ф.300.00 и ф.100.00? Давайте разберемся…

По возвращении из командировки в РФ, водитель должен составить авансовый отчет в обычном порядке (согласно п.59 Правил ведения бухгалтерского учета). Составляется он на основании путевого листа и первичных расходных документов: счетов-фактур, накладных, чеков ККМ и других документов. Это касается и расходов на приобретение ГСМ (бензина) на территории РФ, которые также должны подтверждаться первичными документами.

Касательно возможности отнесения таких расходов на вычеты по КПН: согласно п.1 ст.242 НК РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету.

Согласно п.3 ст.242 НК РК вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода.

При этом в ст. 242 НК РК не указан конкретный перечень документов, на основании которых налогоплательщик может относить на вычеты расходы. Как же определить, подходят ли чеки от российской АЗС для отнесения расходов на вычеты?

Согласно п.3 ст.190 НК РК налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законом «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».

Согласно п.3 ст.7 данного закона, первичные документы как на бумажных, так и на электронных носителях, формы которых или требования к которым не утверждены, ИП и организации разрабатывают самостоятельно либо применяют формы, которые должны содержать следующие обязательные реквизиты:

  • наименование документа (формы);

  • дату составления;

  • наименование организации или фамилию и инициалы ИП, от имени которых составлен документ;

  • содержание операции или события;

  • единицы измерения операции или события (в количественном и стоимостном выражении);

  • наименование должностей, фамилии, инициалы и подписи лиц, ответственных за совершение операции (подтверждение события) и правильность ее (его) оформления;

  • идентификационный номер.

Т.е. для признания расходов в качестве вычетов фискальный чек ККМ (подтверждающий только факт оплаты) должен содержать вышеуказанные обязательные реквизиты, позволяющие отнести его к первичным бухгалтерским документам.

Если в фискальном чеке нет всей необходимой информации, то он будет свидетельствовать только об оплате, но в налоговом учете данные расходы не могут относиться на вычеты. Для этого потребуется, как минимум, накладная на полученные запасы (топливо).

Таким образом, если в чеке от российской АЗС будут содержаться все необходимые реквизиты или к нему будет прилагаться накладная на полученные запасы (топливо), то расходы по ГСМ, приобретенным на территории РФ, можно будет отнести на вычеты в пределах установленных норм. 

Также такие расходы нужно будет отразить в ф.300.00 (в строке 300.00.015) и в ф.100.00 (в строке «прочие расходы»).

Если вам требуется консультация бухгалтера или налогового эксперта, или помощь в составлении ф.100.00, ф.300.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам поможет «Mybuh.kz».

Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.



Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Финансы

Базовая ставка сохранена на уровне 16,5% годовых

Значение базовой ставки в Казахстане с 05.06.2025 г.

# Полезное # О налогах

Физлицо сдает ТОО авто в аренду: кто и какие налоги должен платить?

Какими налогами облагается доход физлица, не являющегося ИП, от сдачи в аренду в ТОО транспортного средства. Кто уплачивает налоги, физлицо или арендатор.

# Новости # Бухгалтерия

Форум для бухгалтеров и предпринимателей от Mybuh.kz

Профессиональный Форум для бухгалтеров и предпринимателей Казахстана.

# Полезное # О налогах

Какие налоговые режимы может применять КХ?

Какие режимы налогообложения может выбрать для себя крестьянское хозяйство. Какой из режимов выгоднее.

# Полезное # О налогах

Импорт товаров из Узбекистана: какие налоги платить?

Какими налогами облагается импорт товаров из Узбекистана в Казахстан. Оформлять ли СНТ.

# Полезное # О налогах

У сотрудника есть ипотека: освобождается ли он от уплаты ИПН?

Нужно ли удерживать ИПН с зарплаты сотрудника, если у него есть ипотека. Как применяется льгота по ИПН по ипотеке.

# Полезное # О налогах

Нужно ли КХ на ОУР сдавать ф.700.00 и 701.01 в 2025 году?

Обязано ли крестьянское хозяйство, работающее на ОУР, сдавать ф.700.00 и 701.01 в 2025 г.

# Полезное # О налогах

ТОО только что зарегистрировано: сдавать ли форму 200.00

Нужно ли ТОО сдавать форму 200.00 по руководителю, если организация только недавно зарегистрирована и деятельность еще не ведет.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # МРП в Казахстане

Короткая, 4-хдневная рабочая неделя ждет казахстанцев в начале июля 2025 года.

Как перенесен день отдыха на День столицы. Сколько дней подряд отдохнут казахстанцы.

# Полезное # О налогах

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Как и по каким ставкам уплачивается налог на имущество ИП и ТОО в Казахстане. Чем в расчете и уплате налога поможет «Mybuh.kz».

# Полезное # О налогах

В ф.270.00 нужно отражать не все доходы

Какие доходы не требуется отражать в ф.270.00 в рамках Всеобщего декларирования.

# Полезное # О налогах

Налогообложение работников-инвалидов в 2025 г.

Как рассчитать налоги с доходов работников-инвалидов в 2025 г. Какими налогами облагаются доходы работников-инвалидов. Какие налоговые льготы дает статус инвалида.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетных родителей в Казахстане в 2025 г

Какие налоги удерживаются с зарплаты работника -многодетной матери или многодетного отца. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Сроки внесения счет-фактур в ИС ЭСФ после технических работ 6 июня 2025 года

Внесение ЭСФ в ИС ЭСФ после плановых технических работ.

# Новости # Налоги

Утвержден список стран с льготным налогообложением с налогом на прибыль 75% от ставки КПН

Утвержден список стран с льготным налогообложением, с налогом на прибыль 75% от ставки КПН

# Полезное # Персонал

Декретный отпуск в Казахстане, размеры выплат при рождении ребенка

Сколько длится декретный отпуск .Оформление декретного отпуска. Что должен знать работодатель о декретном отпуске.Выплаты и пособия при рождении ребенка. Отпуск по беременности и родам (декретный отпуск) в Казахстане предоставляется как при рождении ребенка, так и при усыновлении детей.

# Полезное # О налогах

Квартира переделана под магазин: является ли она коммерческой недвижимостью?

Считается ли коммерческой недвижимостью квартира на первом этаже жилого многоквартирного дома, оборудованная под магазин.

Наши сервисы