ИПН с продажи наследства нерезидентом.

ИПН с продажи наследства нерезидентом.

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 17.04.2025 Количество просмотров 32206
Нередки ситуации, когда наследником имущества в Казахстане является иностранец –нерезидент РК. Это зачастую родственники, проживающие в РФ, Кыргызстане и других странах СНГ и дальнего зарубежья. Какие обязанности по уплате ИПН возникают у наследника-иностранца при продаже унаследованного имущества?

КГД МФ РК поясняет порядок налогообложения дохода от прироста стоимости в таких ситуациях.

Во-первых, доход, возникший при получении унаследованной квартиры (дома, участка) наследником-иностранцем будет признаваться доходами нерезидента согласно п.30 ст.644 НК РК. И налог необходимо уплатить по факту получения имущества, даже если наследник не продает его и не имеет дохода от прироста стоимости.

При этом стоимость имущества, которая облагается ИПН, устанавливает ГК «Правительство для граждан». Стоимость определяется по состоянию на 1 января того года, в котором получено наследство. Если же госорган не сможет установить стоимость, ее следует определить на основании отчета об оценке. Отчет необходимо заказать в любой оценочной компании, имеющей лицензию.

Таким образом, если наследник-иностранец (нерезидент РК) вступил в наследство, получив имущество, находящееся в РК, он обязан:

  • в срок до 15 сентября года, следующего за годом вступления в наследство, предоставить в налоговую ф.270.00 (напомним, ф.240.00 упразднена с 2025 г.);
  • в срок  до 25 сентября (т.е. не позднее 10 календарных дней с даты сдачи декларации) уплатить в бюджет ИПН по ставке 20% к сумме дохода, определенной госорганом (пп.1 п.1 ст.646 НК РК). Налоговые вычеты при этом не применяются.

Еще раз обращаем внимание, что ИПН нужно уплатить на основании самого факта вступления в наследство иностранцем-нерезидентом.

Есть возможность освободиться от уплаты налога в РК, если наследник-иностранец предоставит в казахстанский налоговый орган документ, подтверждающий налоговое резидентство страны-гражданства. Документ предоставляется одновременно с подачей декларации по ф.270.00. В этом случае лицо уплатит ИПН в своей стране гражданства (ст.671, ст. 675 НК РК). Это возможно только в том случае, если у Казахстана со страной гражданства наследника имеется заключенный соответствующий международный договор. Преимущество данного варианта в том, что ставка налога, по которому будут облагаться доходы лица в стране гражданства, могут быть ниже, чем ставка 20%, применяемая к доходам иностранцев в РК.

Если же наследник иностранец-нерезидент РК впоследствии реализует унаследованное имущество, он обязан уплатить ИПН с прироста стоимости.

Следует иметь ввиду, что в случае с наследником-иностранцем срок владения имуществом не влияет на обязанность по уплате ИПН. Даже если имущество будет находиться в собственности иностранца более 1 года, он все равно обязан будет уплатить ИПН при реализации этого имущества.

Также в случае наследования иностранцем отсутствует стоимость приобретения имущества. Та стоимость, которую определит ГК «Правительство для граждан» не может идти на уменьшение налогооблагаемой базы. Обложению ИПН подлежит вся стоимость продажи –вся сумма будет считаться приростом стоимости.

Ставка в этом случае применяется в размере 15% (пп.5 п.1 ст.646 НК РК). Если иностранец зарегистрирован в стране с льготным налогообложением, то ставка составит 20% (п.2 ст.646 НК РК).

В этом случае также необходимо будет представить декларацию по ф.270.00 в срок до 15 сентября года, следующего за годом продажи имущества. Налог уплачивается в бюджет не позднее 10 дней с даты подачи декларации.

Пример:

Физлицо-нерезидент получило в Казахстане в наследство квартиру 01.05.2024 г. ГК «Правительство для граждан» определило ее стоимость в размере 30 000 000 тг. по состоянию на 01.01.2024 г.

Если иностранец предоставит в налоговую документ, подтверждающий резидентство, то он освобождается от уплаты ИПН с полученного дохода в виде квартиры. Если же документ не будет предоставлен, придется уплатить ИПН:

30 000 000 *20% =6 000 000 тг.

Если впоследствии наследник решит продать квартиру за 35 000 000 тг., он обязан будет уплатить ИПН с прироста стоимости:

35 000 000 *15% =5 250 000 тг.

Итого, иностранец будет вынужден уплатить в бюджет РК 11 250 000 тг. налога, если не сможет предоставить документ, подтверждающий резидентство страны-гражданства.

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Как перебросить деньги с КБК на КБК

Как сделать переброску денег с КБК на КБК при неверном платеже по уплате налогов.

# Полезное # О налогах

Физлицо получает доход из-за рубежа: какие налоги платить?

Какие налоги в Казахстане нужно уплатить физлицу, если оно получает доходы, открыв фирму –юрлицо в другой стране. По какой форме нужно отчитываться о полученных доходах в Казахстане.

# Полезное # О налогах

Реэкспорт в Узбекистан: какие документы оформлять и какие налоги платить?

Оформлять ли ЭСФ и СНТ при процедуре реэкспорта. Платить ли КПН.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Налогообложение работников-инвалидов в 2025 г.

Как рассчитать налоги с доходов работников-инвалидов в 2025 г. Какими налогами облагаются доходы работников-инвалидов. Какие налоговые льготы дает статус инвалида.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Продажа подаренной квартиры: как сэкономить на налогах?

Как законно сэкономить на налогах с продажи квартиры, которая находится в собственности менее 1 года.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Полезное # О налогах

Выплачены дивиденды учредителю-юрлицу: удерживать ли КПН у источника выплаты?

Требуется ли удерживать КПН у источника выплаты при выплате дивидендов учредителю -юридическому лицу.

# Новости # Налоги

Криптовалюта: как считать доход и налоги, как отражать в отчетности

Как учитывать доход от купли-продажи цифровых активов. Как отражать доход от криптовалюты в налоговой отчетности. Регистрировать ли ИП.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # О налогах

Форма 270: кто сдает в 2025 г. и что обновится в перспективе

Кто обязан сдавать ф.270.00 в 2025 г. Какие сведения в ней отражать. Что изменится в ф.270.00 в будущем.

# Новости # Налоги

Запретительный список для упрощенки с 2026 года

Каким видам деятельности будет запрещено работать на упрощенке с 2026 г.

# Полезное # О налогах

Как производится оплата за проезд по платной дороге?

Как компании оплачивать расходы на проезд собственных авто по платной дороге. Как учитывать такие расходы. Нужно ли заключать договор с оператором.

# Полезное # О налогах

Всеобщее декларирование в Казахстане: кто обязан сдавать отчетность в 2025 году, сроки, штрафы.

Что такое Всеобщее декларирование. Кто обязан сдавать отчетность. Куда и в какой срок предоставлять декларации ф.250.00 и ф.270.00. В чем отличие двух форм.

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетных родителей в Казахстане в 2025 г

Какие налоги удерживаются с зарплаты работника -многодетной матери или многодетного отца. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Новости # Бухгалтерия

Можно ли платить зарплату ниже МЗП?

При каком условии можно платить работнику зарплату ниже 1 МЗП.

# Новости # Налоги

Упрощенка 2026: что меняется

Что изменится для СНР на основе упрощенной декларации с 2026 г.

# Новости # Налоги

Вычет по ИПН 30 МРП с 2026 года

Налоговый вычет по ИПН в 2026 г. Размер базового налогового вычета по ИПН в Казахстане 30 МРП.

Наши сервисы