Logo
Онлайн бухгалтерия №1 в Казахстане!
Показатели МРП, МЗП...
  • МЗП 70 000 тг

    МРП 3 450 тг

  • Размер стандартного налогового вычета 14 МРП (48 300 тг)
  • Максимальный оборот по патенту за год 3 528 МРП (12 171 600 тг)
  • Максимальный оборот по упрощенной декларации за полугодие 24 038 МРП (82 931 100 тг)
  • Максимальный оборот по фиксированному вычету за год 144 184 МРП (497 434 800 тг)
  • Минимум оборота для постановки на учет по НДС за год 20 000 МРП (69 000 000 тг)

ИПН с продажи наследства нерезидентом.

ИПН с продажи наследства нерезидентом.

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 16.09.2023 Количество просмотров 17716
Нередки ситуации, когда наследником имущества в Казахстане является иностранец –нерезидент РК. Это зачастую родственники, проживающие в РФ, Кыргызстане и других странах СНГ и дальнего зарубежья. Какие обязанности по уплате ИПН возникают у наследника-иностранца при продаже унаследованного имущества?

КГД МФ РК поясняет порядок налогообложения дохода от прироста стоимости в таких ситуациях.

Во-первых, доход, возникший при получении унаследованной квартиры (дома, участка) наследником-иностранцем будет признаваться доходами нерезидента согласно ст.644 НК РК. И налог необходимо уплатить по факту получения имущества, даже если наследник не продает его и не имеет дохода от прироста стоимости.

При этом стоимость имущества, которая облагается ИПН, устанавливает ГК «Правительство для граждан». Стоимость определяется по состоянию на 1 января того года, в котором получено наследство. Если же госорган не сможет установить стоимость, ее следует определить на основании отчета об оценке. Отчет необходимо заказать в любой оценочной компании, имеющей лицензию.

Таким образом, если наследник-иностранец (нерезидент РК) вступил в наследство, получив имущество, находящееся в РК, он обязан:

  • в срок до 31 марта года, следующего за годом вступления в наследство, предоставить в налоговую ф.240.00;
  • в срок до 10 апреля года, следующего за годом вступления в наследство, уплатить в бюджет ИПН по ставке 20% к сумме дохода, определенной госорганом (пп.1 п.1 ст.646 НК РК). Налоговые вычеты при этом не применяются.

Еще раз обращаем внимание, что ИПН нужно уплатить на основании самого факта вступления в наследство иностранцем-нерезидентом.

Есть возможность освободиться от уплаты налога в РК, если наследник-иностранец предоставит в казахстанский налоговый орган документ, подтверждающий налоговое резидентство страны-гражданства. Документ предоставляется одновременно с подачей декларации по ф.240.00. В этом случае лицо уплатит ИПН в своей стране гражданства (ст.671, ст. 675 НК РК). Это возможно только в том случае, если у Казахстана со страной гражданства наследника имеется заключенный соответствующий международный договор. Преимущество данного варианта в том, что ставка налога, по которому будут облагаться доходы лица в стране гражданства, могут быть ниже, чем ставка 20%, применяемая к доходам иностранцев в РК.

Если же наследник иностранец-нерезидент РК впоследствии реализует унаследованное имущество, он обязан уплатить ИПН с прироста стоимости.

Следует иметь ввиду, что в случае с наследником-иностранцем срок владения имуществом не влияет на обязанность по уплате ИПН. Даже если имущество будет находиться в собственности иностранца более 1 года, он все равно обязан будет уплатить ИПН при реализации этого имущества.

Также в случае наследования иностранцем отсутствует стоимость приобретения имущества. Та стоимость, которую определит ГК «Правительство для граждан» не может идти на уменьшение налогооблагаемой базы. Обложению ИПН подлежит вся стоимость продажи –вся сумма будет считаться приростом стоимости.

Ставка в этом случае применяется в размере 15% (пп.5 п.1 ст.646 НК РК). Если иностранец зарегистрирован в стране с льготным налогообложением, то ставка составит 20% (п.2 ст.646 НК РК).

В этом случае также необходимо будет представить декларацию по ф.240.00 в срок до 31 марта года, следующего за годом продажи имущества. Налог уплачивается в бюджет не позднее 10 дней с даты подачи декларации.

Пример:

Физлицо-нерезидент получило в Казахстане в наследство квартиру 01.09.2020 г. ГК «Правительство для граждан» определило ее стоимость в размере 10 000 000 тг. по состоянию на 01.01.2020 г.

Если иностранец предоставит в налоговую документ, подтверждающий резидентство, то он освобождается от уплаты ИПН с полученного дохода в виде квартиры. Если же документ не будет предоставлен, придется уплатить ИПН:

10 000 000 *20% =2 000 000 тг.

Если впоследствии наследник решит продать квартиру за 15 000 000 тг., он обязан будет уплатить ИПН с прироста стоимости:

15 000 000 *15% =2 250 000 тг.

Итого, иностранец будет вынужден уплатить в бюджет РК 4 250 000 тг. налога, если не сможет предоставить документ, подтверждающий резидентство страны-гражданства.

Насколько полезна была статья?

(0)
НАЗАД

Комментарии

Елена 29.07.2023, 08:58
Здравствуйте, что является документом, подтверждающим резидентов, страны гражданства? Наличие ИИН нерезидента в РК или ИНН к примеру гражданина РФ?

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 31.07.2023, 16:07
Добрый день! У резидента есть удостоверение личности. ИИН не дает преимуществ и не делает не резидента резидентом.
Свахин Андрей 18.10.2021, 21:05
Здравствуйте! В Вашем примере не верно исчисляется налог с прироста. Нужно считать налог от разницы, а не от полной стоимости.

Посмотреть ответы

Менеджер Mybuh.kz 19.10.2021, 17:25
Добрый день! в случае наследования иностранцем отсутствует стоимость приобретения имущества. Та стоимость, которую определит ГК «Правительство для граждан» не может идти на уменьшение налогооблагаемой базы. Обложению ИПН подлежит вся стоимость продажи –вся сумма будет считаться приростом стоимости.
Marina Skatova 30.05.2021, 00:39
Почему вы говорите что при продаже квартиры нужно будет заплатить налог с прироста стоимости, а считаете полную стоимость? В вашем примере: Стоимость квартиры была определена 10 000 000 тг. Продана за 15 000 000 тг. Я понимаю что прирост стоимости - 5 000 000. Почему вы рассчитываете 15% налога с 15 000 000? Спасибо.
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Marina 30.05.2021, 00:39
Почему вы говорите что при продаже квартиры нужно будет заплатить налог с прироста стоимости, а считаете полную стоимость? В вашем примере: Стоимость квартиры была определена 10 000 000 тг. Продана за 15 000 000 тг. Я понимаю что прирост стоимости - 5 000 000. Почему вы рассчитываете 15% налога с 15 000 000? Спасибо.
Менеджер Mybuh.kz 30.11.-0001, 00:00
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Женщина –ИП уходит в декрет: платить ли за себя ОПВ, СО и ВОСМС

Нужно ли женщине-предпринимателю продолжать уплачивать за себя ОПВ, СО и ВОСМС, если она находится в декрете, но ИП не приостановлено. Как это отразится на получении пособий из ГФСС.

# Полезное # О налогах

Можно ли относить на вычеты затраты на ГСМ, приобретенные в РФ?

Можно ли относить на вычеты стоимость бензина, купленного в РФ водителем во время командировки.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # МРП в Казахстане

Как ТОО и ИП на упрощенке отразить в отчетности доход по банковскому депозиту

Как налогоплательщику на упрощенке отразить доход по вознаграждению по банковскому депозиту. Какая форма налоговой отчетности для этого применяется.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

# Полезное # О налогах

Цифровая торговля и цифровой налог в Казахстане

Какие перспективы у цифровой торговли в Казахстане. Что такое цифровой налог (налог на «Google»). Как он будет взиматься и с кого.

# Полезное # О налогах

Возврат переплаты по КПН при приостановлении деятельности: считается ли возобновлением?

Будет ли считаться возобновлением деятельности операция по возврату переплаты по КПН.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Может ли ИП перейти с ОУР на упрощенку и применять ТИС?

Может ли ИП перейти с ОУР на упрощенку раньше истечения 1 года с даты перехода на ОУР. Можно ли применять ТИС.

# Полезное # О налогах

Налоговая декларация для ИП и ТОО в Казахстане: виды и формы

Подача налоговых деклараций для ИП и ТОО Казахстана осуществляется разными способами в зависимости от типа фирмы. В статье рассмотрены нюансы подачи документов.

# Полезное # О налогах

ТОО сдает помещения двум ИП в субаренду: есть ли риск проверки на дробление бизнеса?

Есть ли риск признания факта дробления бизнеса, если ТОО сдает помещения ИП для последующей пересдачи в субаренду.

# Новости # Бухгалтерия

Kaspi и чек ККМ: когда выбивать и какой вид оплаты указывать.

Как правильно провести по кассе оплату через Каспи.

# Новости # Финансы

Декретные выплаты женщине ИП на упрощенке: как получить максимальную сумму.

Как сделать так, чтобы при выходе в декрет женщина-ИП на упрощенке получила максимально возможную сумму декретных выплат.

# Полезное # О налогах

ИП открывает свой Kaspi магазин: какие возникают обязательства перед налоговой?

Какие обязательства перед налоговой возникают у ИП при открытии Kaspi магазина.

# Полезное # О налогах

Можно ли отнести на вычеты по КПН сумму доначисленных таможенных пошлин?

Вправе ли налогоплательщик отнести на вычет сумму таможенных пошлин, доначисленных по результатам налоговой проверки и отнести в зачет доначисленный НДС на импорт.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

Наши сервисы