Онлайн-бухгалтерия №1 в Казахстане
Вход / Регистрация

Корректировка налогооблагаемого дохода в 2020 году

Корректировка налогооблагаемого дохода в 2020 году онлайн бухгалтерия mybuh

Прошел год, с тех пор как мы с Вами решали вопрос как же нам считать корректировку дохода работника, которую нам подарил пп. 49) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса РК.

Тогда мы столкнулись с тем, что нормы, предусмотренные Налоговым кодексом прямо влияли на правила исчисления пенсионных взносов и социальных отчислений. Тогда же были разработаны проекты законов направленных на устранение подобных противоречий, которые к слову были приняты спустя почти полгода.

И вот мы снова пришли к тому с чего и начинали год назад. С 2017 года было известно о том, что с 2020 года казахстанцы начинают перечислять взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС). Исчисление ВОСМС согласно действующего законодательства должно осуществляться аналогично с отчислениями на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС), т.е. с условием применения корректировки, предусмотренной пп. 49) пункта 1 статьи 341 НК РК.

При этом, в настоящий момент в разработке находится НПА, согласно которого предусматривается внесение изменения в правила определения доходов физических лиц, а именно: появится дополнительный налоговый вычет на сумму ВОСМС, изменится порядок определения облагаемого дохода работника.

Таким образом в случае принятия данных норм корректировка 90% будет применяться только для исчисления суммы ИПН и не будет применятся для исчисления социального налога, ОСМС и ВОСМС.

Текущая редакция постановлений предусматривает ретроспективное введение этих норм с 01 января 2020 года вне зависимости от сроков принятия данных постановлений.

В связи с тем, что данные изменения с большой долей вероятности будут приняты именно в такой редакции, мы считаем необходимым уже сейчас вести учет СН, ООСМС и ВОСМС без применения описываемых корректировок .Именно так настроены наши калькуляторы и подсчет заработной платы в разделе «Расчеты и выплаты» в Вашем личном кабинете MYBUH.KZ

UPD:

Информация, описанная в настоящей статье, является актуальной лишь на момент ее написания и в виду многочисленных корректировок законов и принятия новых законопроектов будет регулярно обновляться.

По состоянию на 31.01.2020 года утверждений, равно как и опровержений, предполагаемых изменений применения корректировки дохода работника (а именно влияния корректировки на размер СН, ООСМС и ВОСМС) до сих пор не последовало, а количество вопросов по этой теме не уменьшается, мы решили пояснить почему все наши калькуляторы настроены так, а не иначе.

Для начала уточним – на сегодняшний день в нашем калькуляторе корректировка облагаемого дохода на 90% применяется только к сумме ИПН. От корректировок СН, ООСМС и ВОСМС было решено отказаться и вот почему.

Ключевым моментом для расчетов ЗП в 2020 году является наличие для работников налогового вычета на сумму взносов на обязательное социальное медицинское страхование.

Согласно планируемых изменений редакции НК РК сумма ВОСМС идет на вычеты при определении налогооблагаемой базы ИПН.

Но в текущей редакции Закона о ОСМС расчет ВОСМС осуществляется с той же налоговой базой что и ООСМС, т.е. с применением корректировки облагаемого дохода на 90%.

Таким образом мы получаем замкнутый круг – для определения корректировки следует применить вычет на сумму ВОСМС, что сделать невозможно, ведь для расчета самой суммы ВОСМС следует применить корректировку.

Именно поэтому мы приходим к заключению что корректировать ВОСМС не следует и в скором времени нас ждут изменения в Законе о ОСМС аналогичные прошлогодним изменениям законов о пенсионном обеспечении и социальных отчислениях, когда при расчете ОПВ и СО исключили норму применения корректировки.

Казалось вроде все просто, но нет. На рассмотрении в правительстве находится проект и другого НПА, который предусматривает приостановление действия текущей редакции кодекса в части налоговых вычетов до 2021 года. То есть согласно данного проекта применение вычетов на сумму ВОСМС планируется только с 2021 года, хотя сам Министр национальной экономики в своем официальном блоге это опровергает.

Таким образом гарантированного решения как по состоянию на 31 января 2020 года посчитать заработную плату в 2020 году в нашей стране, пожалуй, нет ни у кого.

Теперь же на примере объясним, почему мы в своих калькуляторах приняли такое решение, как отказ от применения корректировки при расчетах СН, ООСМС и ВОСМС.

Для простоты понимания приведем пример на окладе 50 000 тенге работника ТОО ОУР (вычет есть, не пенсионер, не инвалид).

Итак, наш калькулятор сейчас при подобном примере выдаст такие результаты:

Расчет ОПВ (ЗП*10%):

50 000 * 10% = 5 000

Расчет корректировки (ЗП-ОПВ-1МЗП) * 90%:

(50 000 – 5 000 – 42 500) * 90% = 2 250

Расчет ИПН (ЗП-ОПВ-1МЗП-корректировка) * 10%:

(50 000 – 5 000 – 42 500 – 2 250) * 10% = 25

Расчет ВОСМС (ЗП *1%):

(50 000 * 1%) = 500

Расчет СО (ЗП-ОПВ) * 3,5%:

(50 000 -5 000) * 3,5% = 1 575

Расчет СН (ЗП-ОПВ-ВОСМС) * 9,5% - СО:

(50 000 – 5 000 – 500) * 9,5% - 1 575 = 2 653

Расчет ООСМС (50 000 * 2%):

(50 000 * 2%) = 1 000

Вот так будет выглядеть этот же пример в случае исключения нормы о применении налогового вычета на сумму ВОСМС, но с нормой применения корректировки 90% для ИПН, СН, ООСМС и ВОСМС.

Расчет ОПВ (ЗП*10%):

50 000 * 10% = 5 000

Расчет корректировки (ЗП-ОПВ-1МЗП) * 90%:

(50 000 – 5 000 – 42 500) * 90% = 2 250

Расчет ИПН (ЗП-ОПВ-1МЗП-корректировка) * 10%:

(50 000 – 5 000 – 42 500 – 2 250) * 10% = 25

Расчет ВОСМС (ЗП-корректировка) *1%:

(50 000 – 2 250) * 1% = 478

Расчет СО (ЗП-ОПВ) * 3,5%

(50 000 -5 000) * 3,5% = 1 575

Расчет СН (ЗП-ОПВ-ВОСМС-корректировка) * 9,5% - СО

(50 000 – 5 000 – 478 – 2 250) * 9,5% - 1 575 = 2 441

Расчет ООСМС (50 000 – корректировка) * 2%

(50 000 – 2 250) * 2% = 955

А вот так будет выглядеть этот же пример в случае применения налогового вычета на сумму ВОСМС, но с нормой применения корректировки 90% только для ИПН.

Расчет ОПВ (ЗП*10%):

50 000 * 10% = 5 000

Расчет ВОСМCС (ЗП*1%):

50 000 * 1% = 500

Расчет корректировки (ЗП-ОПВ-1МЗП-ВОСМС) * 90%:

(50 000 – 5 000 – 42 500 – 500) * 90% = 1 800

Расчет ИПН (ЗП-ОПВ-1МЗП-ВОСМС-Корректировка) * 10%:

(50 000 – 5 000 – 42 500 – 500 – 1 800) * 10% = 20

Расчет СО (ЗП-ОПВ) * 3,5%

(50 000 -5 000) * 3,5% = 1 575

Расчет СН (ЗП-ОПВ-ВОСМС) * 9,5% - СО

(50 000 – 5 000 – 500) * 9,5% - 1 575 = 2 653

Расчет ООСМС (50 000 * 2%)

50 000 * 2% = 1 000

Теперь приведем подобные расчеты в виде таблицы:

Пример

ОПВ

ИПН

ВОСМС

ОСМС

СН

СО

ИТОГО

1

5 000

25

500

1 000

2 653

1 575

10 753

2

5 000

25

478

955

2 441

1 575

10 474

3

5 000

20

500

1 000

2 653

1 575

10 748

Как видите, мы пошли по пути наименьшего риска, а именно меньших рисков недоплатить налоги и отчисления.

В случае принятия любого из решений, наш расчет окажется наименее рискованным, так как сумма налогов к уплате будет наибольшая из возможных.

Да, есть риск переплатить работнику, но это, как мы считаем, лучше, чем недоплатить налоги, оплатить пени или даже получить штрафы за неуплату налогов.

Данная статья будет дополняться по мере прояснения ситуации с законопроектами. Следите за обновлениями.

UPD 15.12.2020г. 

С момента последнего обновления данной статьи прошло 10 (!) месяцев и наконец стало понятно, как считать зарплату и налоги с неё в 2020 году. Жаль конечно, что это стало понятно только в конце декабря.

Итак, 10 декабря 2020 года Президент РК принимает Закон № 382-VI ЗРК О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс, который дает определенность в вопросе налогообложения заработных плат работников в 2020 году. Согласно данного закона стало понятно, что налоговому вычету на сумму ВОСМС все-таки быть и применять его надо ретроспективно с января 2020 года. Благо следом последовали пояснения со стороны КГД, согласно которым разрешается не пересчитывать ЗП с января и как следствие не пересдавать налоговую отчетность в случае, если работник не обратился к работодателю с просьбой произвести перерасчет.

Принятие нормы вычета на сумму ВОСМС также поставило точку в обсуждении применения корректировки при расчете СО, ООСМС и ВОСМС. Как мы ранее говорили, одновременно применять корректировку при расчете ВОСМС и предоставлять вычет на сумму ВОСМС невозможно в силу норм законодательства. Да, на сегодняшний день это противоречие сохраняется, т.к. в законы о «Социальном страховании» и об «Обязательном социальном медицинском страховании» внесения так и не были внесены, но принятие нормы вычета на сумму ВОСМС уже гарантирует невозможность применения корректировок нигде кроме расчета ИПН.

Таким образом расчет, принятый в нашем калькуляторе еще в январе 2020 года, был верным вплоть до декабря 2020 года, когда было принят указанный выше закон. Теперь же мы просто добавили в наш калькулятор норму о применении вычета на сумму ВОСМС.

Ниже вы сможете ознакомится с примером того, как изменился наш расчет после принятия этой нормы.

Расчет ОПВ (ЗП*10%):

50 000 * 10% = 5 000

Расчет ВОСМС (ЗП*1%):

50 000 * 1% = 500

Расчет корректировки (ЗП-ОПВ-1МЗП-ВОСМС) * 90%:

(50 000 – 5 000 – 42 500 – 500) * 90% = 1 800

Расчет ИПН (ЗП-ОПВ-1МЗП-ВОСМС-Корректировка) * 10%:

(50 000 – 5 000 – 42 500 – 500 – 1 800) * 10% = 20

Расчет СО (ЗП-ОПВ) * 3,5%

(50 000 -5 000) * 3,5% = 1 575

Расчет СН (ЗП-ОПВ-ВОСМС) * 9,5% - СО

(50 000 – 5 000 – 500) * 9,5% - 1 575 = 2 653

Расчет ООСМС (50 000 * 2%)

50 000 * 2% = 1 000

Такой расчет мы предвидели еще в январе и предлагали его для сравнения в нашей таблице.

Так что, если вы пользовались нашим калькулятором весь год, то у вас не было никаких ошибок, а сейчас еще и появилась небольшая переплата по ИПН.



  • Как застраховать работника в Казахстане, читайте здесь
  • Регистрация иностранцев в Казахстане подробнее
  • Отличие фискального чека от нефискального, подробнее
  • Увольнение сотрудника в Казахстане: что учесть работодателю, подробнее
  • Регистрация иностранцев в Казахстане подробнее
  • Ликвидация ТОО в Казахстане: каков порядок проведения и сроки процедуры подробнее здесь
  • Как осуществить приостановление деятельности или ликвидацию ИП в Казахстане подробнее здесь

 

Проголосовать

(0)



dsl
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, являюсь владельцем ИП на СНР, где сотрудник один - Я. Занимаюсь разработкой ПО. Полугодовой доход составил 60 000 000 тг. Вопрос - обязательно отчислять пенсионные и социальные отчисления со всей суммы дохода? Читал заумные форумы, где все поют, что можно отчислять от минимальной ЗП 42 500 тг. Заработал я собственно их в январе, а остальные месяцы отдыхал. Спасибо.
05.05.2021

Да, вы можете самостоятельно определять сумму с какой оплачивать ОПВ и СО, можно от 42 500.
Toleu
Спасибо! ИП -пенсионер на упрощенке. 1 работник зп=45000 тг Налоги за работника платить ежемячно или раз в полгода?
08.04.2021

Налоги по работникам - ежемесячно
Toleu
Добрый день! ИП -пенсионер на упрощенке. 1 работник зп=45000 тг какой будет соц.налог? 1МРП*1,5% ? платить налог ежемесячно или раз в полгода?
08.04.2021

Если у вас ИП упрощенка, то от СН освобождены, если ИП ОУР, то СН проверяйте на калькуляторе
Назрова
Подскажите ,как правильно рассчитать з/п не резиденту имеющиму внж?
01.04.2021

Выберите онлайн калькулятор согласно вашему режиму налогообложению. Далее поставьте галочку иностранец с  видом на жительство.
Баян Арабовна
Добрый день. Подскажите пж ИП (пенсионер) на ОУР должен платить Соц налог в размере 2МРП, если заявленного дохода нет?
28.03.2021

айгуль
Здраствуйте. В январе 2021 г сотрудник находился в бес содержании,зарплата 0 в феврале с заработной платы при исчислении ИПН высчитывает 42500 два раза , место 42500 высчитывает 85000 тенге.Правильно ли это
17.03.2021

Mika
ИП на упрощенке, 1 работник по совместительству, зп 42500тг. СН будет?
23.02.2021

вы освобождены от ИПН и СН = 3%
Жанна
Тоо на упрощенке, нет оборота пока Работник 1 директор. Зп 42500, ПЕНСИОНЕР ПО ВОЗРАСТУ. работает только 1 день в месяц для сдачи отчета в статистике, остальные без содержания, пока нет оборота. Примерная средняя сумма зп 2000 в месяц Вопрос: как вычитать СН?????
21.02.2021

в калькуляторе ТОО упрощенка, нажмите галочку пенсионер
по упрощенке не оплачивается СН с сотрудника.
Гулдерайым
ДД, подскажите как делать корректировку по ипн если зп не превышает 62 000 тг. , столкнулась в первые
16.02.2021

Смотрите онлайн калькулятор, все корректировки учтены
Балнур
Добрый день, Подскажите пожалуйста коротко и ясно, уже запуталась в расчете осмс и восмс за 2020 года. Корректировку 90% применять или нет?
16.02.2021

Марина
Здравствуйте! Не могли бы разъяснить вопрос по раздельным базам для ОПВ и СО...В частности, на основании каких статей и каких документов... Мне дали следующий официальный ответ в другом сточнике (цитирую) Ответ: Однако согласно Ответу Министра труда и социальной защиты населения РК от 1 ноября 2018 года на вопрос от 24 октября 2018 года № 520281 (dialog.egov.kz) «Доход ИП для целей исчисления ОПВ и СО должен быть единым и не превышать общего дохода для целей налогообложения»: В соответствии с действующими законодательными актами Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» и «Об обязательном социальном страховании» на индивидуальных предпринимателей возложено обязательства исчисления и уплаты за себя обязательных пенсионных взносов (ОПВ) и социальных отчислений (СО) в сроки, предусмотренные законодательством Республики Казахстан. При этом установлены минимальные и максимальные пределы ОПВ и СО: - ОПВ - не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы (МЗП) и не выше 10 процентов от 75-кратного минимального размера заработной платы (в случае отсутствия дохода указанная категория вправе уплачивать ОПВ в свою пользу из расчета 10% от МЗП); - СО - не менее 3,5 процентов от МЗП и не выше 3,5 процентов (с учетом внесенных изменений в статью 14 Закона РК «Об обязательном социальном страховании», в части изменения размера ставок СО) от 10-кратного размера МЗП. Следует отметить, что объектом исчисления СО индивидуального предпринимателя являются получаемые ими доходы, за минусом суммы ОПВ, поскольку ОПВ не подлежат налогообложению в соответствии с Налоговым Кодексом РК. Исходя из понятия «получаемого дохода» следует, что индивидуальные предприниматели, в том числе и КХ, исчисляют и уплачивают ОПВ и СО от получаемого дохода, то есть дохода, определяемого ими самостоятельно.. Вывод. Таким образом, доход для целей исчисления ОПВ и СО должен быть единым и не превышать дохода для целей налогообложения.
15.02.2021

Согласно главы 2 п.5 пп. 4 правил Пенсионных отчислений:      4) для лиц, занимающихся частной практикой, а также индивидуальных предпринимателей – получаемый доход.      При этом получаемым доходом для лиц, занимающихся частной практикой, а также индивидуальных предпринимателей для целей исчисления обязательных пенсионных взносов является сумма, определяемая ими самостоятельно в пределах размеров, установленных пунктом 4 статьи 25 Закона, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом.Согласно ст. 15 п. 2 закона о социальных отчислениях 2. Объектом исчисления социальных отчислений для лиц, занимающихся частной практикой, индивидуальных предпринимателей, в том числе крестьянских или фермерских хозяйств, являются:      за себя – сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс);Как видите, каждый из законов/правил при определении объекта обложения велит делать это самостоятельно и уж точно нигде не говорится о необходимости сводить два этих расчёта к единым правилам.
Виктория
Спасибо за ответ! Т.е. правильно ли я понимаю, что для ОПВ я каждый месяц могу показывать разный доход для отчислений в ПФ, а СО и ОСМС могу платить с МЗП? Это не будет нарушением?
12.02.2021

да, верно. Главное в форме 910 все изменения по ОПВ отразить.
Виктория
Здравствуйте, считаю по ИП упрощенке, за владельца. А что за отдельная база СО? Т.е. можно ОПВ считать от 300 000 тг, а СО от 42 500 тг (МЗП) -минимум?
12.02.2021

да, можно
Карина
Здравствуйте, помогите посчитать налоги на работника с зарплатой 150000 тысяч
10.02.2021

все налоги правильно посчитает калькулятор, считает правильно. Вот ссылка - выберите режим налогообложения ваш, если у вас ИП - нажмите галочку сотрудник, в ТОО все расчеты показаны на работника (сотрудника). Внесите ОКЛАД - налоги и отчисления посчитаются
Усенова К.
Добрый день! вопрос по расчету ИПН за декабрь 2020 года, от оклада 70 000тг,калькулятор посчитал 1980 тенге. это верный расчет? без корректировки 90%?
09.02.2021

Расчет верный,с корректировкой В данной статье в самом конце все расписано по ИПН.
Гранкова Юлия Сергеевна
Добрый день! Почему Ваш калькулятор считает некорректно? Я ИП на упращенке, за январь 2021 год делаю расчет из дохода 300 000, тоесть ОПВ 30 000, СО 9 450 (3,5%). Ваш калькулятор считает СО 10412,5, почему? Заранее спасибо
09.02.2021

Ниже калькулятора, есть таблица с пределами по СО. Максимум по СО можно выппачивать с 7 МЗП
Салиха
Скажите пожалуйста расчет удержании налогов по договору ГПХ ?
09.02.2021

Усенова К.
Добрый день! вопрос по расчету ИПН за январь 2021 года, от оклада 70 000тг, ваш калькулятор считает 191 тенге. пжл перепроверьте, должна быть сумма 1910 тенге.
09.02.2021

Всё верно. с вычетом 191 тенге. В данной статье есть формула расчета ИПН
надежда
в кызылорде экология 30% как быть с восмс осмс
04.02.2021

Амангельды
Здравствуйте! Социальные отчисления в калькуляторе 1750 тенге с оклада ИП 50000 тенге, а в расчете 1575 тенге. Где точный отчет? Спасибо!
03.02.2021

За владельца ИП при расчете СО - ОПВ не отнимается, на калькуляторе правильно 1750. А у сотрудника 1575, так как формула ЗП- ОПВх3,5%.
Любовь
Самым логичным вариантом мог бы стать тот, при котором из определения корректировки 90% вычет ВОСМС бы убрали(при расчёте ИПН он ведь уже участвует), а корректировку оставили бы для определения не только ИПН, но и ВОСМС,ОСМС и соцналога!
15.01.2021

Гурушкин Артем Владимирович
Спасибо большое за ваши статьи, все ясно и понятно, единственно, вы ссылаетесь в статье на пояснения КОГД "Благо следом последовали пояснения со стороны КГД, согласно которым разрешается не пересчитывать ЗП с января и как следствие не пересдавать налоговую отчетность в случае, если работник не обратился к работодателю с просьбой произвести перерасчет." дайте ссылку на эти пояснения пожалуйста. Заранее спс за ответ
11.01.2021

Евгения
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как расчитывается ИПН, если 4 месяца в начислении работнику было 42500, затем был отправлен в отпуск без сохранения заработной платы на 2 месяца, а в июле получил материальную помощь в размере 180 000. Как рассчитать с этой суммы правильный ИПН? Применяется, учитывается ли здесь превышение налогового вычета в расчете? Очень надо. Спасибо.
29.09.2020

Лульшат
сн осмс и восмс у кого ЗП 56000 (25*26510 В 1С у меня берет,...корректировку 8.3.13.1926 релиз,,,,????
18.04.2020

Жанбосынов А
Добрый день . Скажите пожалуйста ТОО ОУР применяеться корректировка
18.03.2020

Канат
спасибо все просто и ноятно
12.03.2020

Лаура
Спасибо Вам, как всегда на высоте.
01.03.2020

Гульзина
Спасибо огромное! очень полезно знать!
26.02.2020

Лодмила
Спасибо Вам огромное все ясно и понятно! Если бы Вы еще объяснили так же расчет от обратного
18.02.2020

с расчетом от обратного все сложно!) Ждем от государства подтверждения - как наконец нам считать.
Иванов И.
Спасибо, очень помогло.
14.02.2020

Nadira
Здравствуйте! считаю ЗП для владельца, у меня ЗП 42500, ВОСМС посчитала 2975, ОПВ и СО по 4250 и 1487,5 соответственно. Подскажите почему ВОСМС так много. В примере с ЗП 50000, вышло 500 тг
07.02.2020

Анастасия
Спасибо большое!!! все очень просто и понятно.
05.02.2020


Оставить комментарий

 
Загрузка кода...
  обновить код