Налоговая декларация ИП в Казахстане: виды и формы
Подача налоговых деклараций для ИП и ТОО Казахстана осуществляется разными способами в зависимости от типа фирмы. Многие работающие на территории Казахстана в наши дни начинающие бухгалтеры, а также предприниматели часто не знают, какие виды налоговых деклараций они согласно закону обязаны сдавать. О сроках проведения этой процедуры они также, как правило, не осведомлены. В нашей статье подробно рассмотрим, какая отчетность и когда должна сдаваться индивидуальными предпринимателями (ИП) и товариществами с ограниченной ответственностью (ТОО).
Итак, для ИП и ТОО:
- если применяется общеустановленный режим то вы сдаете декларацию по подоходному и социальному налогу (200.00), плюс если вы стоите на учете НДС, то сдаете форму 300. Кроме того, документы подаются по эмиссии в окружающую среду (870.00).
- на том же режиме каждый год подается декларация по корпоративному подоходному налогу (100.00).
- на специальном налоговом режиме Упрощенка дважды за год сдается упрощенная декларация (910.00).
- Так же необходимо сдавать стат. отчеты, данный отчет проверяется самостоятельно на сайте stat.gov.kz, в разделе Для респондентов ,далее кабинет респондента, входите в данный кабинет по ключу ЕЦП.
Декларация ИП по патенту:
ИП по патенту должен работать самостоятельно, без привлечения наёмного персонала. Ему необходимо рассчитывать предполагаемые доходы заранее. Годовая сумма прибыли не превышает 300 МЗП (28 284 тенге), то есть не более 8 485 200 тенге Предприниматель оплачивает налог в размере двух процентов от полученного дохода. Отчисления в ПФ составляют 10% от зарплаты. Социальные отчисления от заявленной заработной платы -3,5 %
С 1 января 2018 года законодательными актами РК, предусмотрена отмена социального налога применяющих специальный налоговый режим на основе патента.
Необходимо в форме 911, указывать 0 , при заполнении следующих строк :
911.00.004 - сумма социального налога подлежащего уплате в бюджет
911.00.008 – сумма взносов на обязательное социальное медицинское страхование
911.00.010 –социальный налог, взносы на ОСМС
Использование патента оправдывает себя только в тех сферах бизнеса, где можно заранее рассчитать доход. Это - предпринимательское дело, связанное с арендой недвижимости.
Для каждого документа имеется своя форма (указана в скобках после каждого упоминания конкретного вида деклараций). Рассмотрим, какой смысл скрыт за принятыми обозначениями, используемыми нами:
- 100.00 – данная форма сдается по корпоративному подоходному налогу.
- 200.00 – налоги при участии в деятельности фирмы иностранных граждан или тех, кто гражданства не имеет. Если в компании заняты нерезиденты, то в любом случае обязательно применять данную форму.
- 300.00 – для отчетности, касающейся налога на добавленную стоимость. Применяется тогда, когда фирма состоит на учете по НДС. Предполагает перечисление всех путей реализации предмета торга компании – производимых или реализуемых товаров, оказываемых услуг, работ. 7-е приложение данной формы – для указания всех счетов-фактур. Эту форму сдают каждый квартал до 15 числа месяца, следующего за концом квартала. Пример: за 1-й квартал в году сдавать отчетность разрешено вплоть до 15 мая. Все прочие квартальные отчеты, перечисленные в нашей статье выше, также должны быть сданы в указанные для формы 300.00 сроки.
- 700.00 – используется, когда имущество фирмы составляют, в том числе, и средства транспорта. Представляет собой указание текущих платежей. Сдавать отчет можно до 5 июля (для текущего года).
- 870.00 – для документа об эмиссии в окружающую среду. Он заполняется и подается фирмами, производящими выбросы загрязняющих веществ или размещающих свои токсичные отходы на прилегающих территориях.
Начиная готовиться к созданию и сдаче отчетности, следует знать, что подавать документы в налоговые органы можно только в месте регистрации объекта. Вся налоговая отчетность сдается через кабинет налогоплательщика cabinet.salyk.kz
СРАВНИТЕЛЬНАЯ ТАБЛИЦА: ИП-ТОО упрощенный режим - ИП-ТОО Общеустановленный режим
|
|
Упрощенный режим |
Общеустановленный режим |
|
Уставной капитал |
От 0 тенге |
От 0 тенге |
|
Предельный оборот |
2044 МЗП |
300 000 МРП/год |
|
Расходы по предприятию |
Не учитываются |
Учитываются |
|
Количество работников |
30 чел |
100 чел |
|
Периодичность сдачи налоговой отчетности
|
полугодие |
квартал |
|
НДС (налог на добавленную стоиомость) |
Обязательно, если оборот превышает 30 000 МРП/год |
Обязательно, если оборот превышает 30 000 МРП/год |
|
КПН (корпоративный подоходный налог) |
нет |
20% для ТОО/ 10% для ИП |
|
Налог (ИПН + соц.налог + соц.отчисления) |
с оборота 3% |
нет |
|
ИПН (индивидуальный подоходный налог) с з/п |
10% |
10% |
|
ОПВ (обязательные пенсионные взносы) с работника |
10% |
10% |
|
Обязательное социальное медицинское страхование с доходов работников |
1,5% с работников |
1,5% с работников |
|
Соц.отчисления |
3,5% |
3,5% |
|
Соц.налог |
|
1 МРП - 3,5% соц.отчисления у ИП 9,5% - 3,5% соц.отчисления у ТОО |
|
Налог на имущество |
ИП - 0,5%, ТОО - 1,5% |
ИП - 0,5%, ТОО - 1,5% |
|
Дивиденды |
для ТОО - учредитель физ.лицо - 5% / учредитель юр.лицо - 15%, для ИП - нет |
учредитель физ.лицо - 5% / учредитель юр.лицо - 15% |