Налоговая декларация ИП в Казахстане: виды и формы

Подача налоговых деклараций для ИП и ТОО Казахстана осуществляется разными способами в зависимости от типа фирмы. Многие работающие на территории Казахстана в наши дни начинающие бухгалтеры, а также предприниматели часто не знают, какие виды налоговых деклараций они согласно закону обязаны сдавать. О сроках проведения этой процедуры они также, как правило, не осведомлены. В нашей статье подробно рассмотрим, какая отчетность и когда должна сдаваться индивидуальными предпринимателями (ИП) и товариществами с ограниченной ответственностью (ТОО).

Итак, для  ИП и ТОО:

• если применяется общеустановленный режим то вы сдаете декларацию по подоходному и социальному налогу (200.00), плюс если вы стоите на учете НДС, то сдаете форму 300. Кроме того, документы подаются по эмиссии в окружающую среду (870.00).
• на том же режиме каждый год подается декларация по корпоративному подоходному налогу (100.00).
• на специальном налоговом режиме Упрощенка дважды за год сдается упрощенная декларация (910.00).
• Так же необходимо сдавать стат. отчеты, данный отчет проверяется самостоятельно на сайте stat.gov.kz, в разделе Для респондентов ,далее кабинет респондента, входите в данный кабинет по ключу ЕЦП.
  

Декларация ИП по патенту:

ИП по патенту должен работать самостоятельно, без привлечения наёмного персонала. Ему необходимо рассчитывать предполагаемые доходы заранее. Годовая сумма прибыли не превышает 300 МЗП (28 284 тенге), то есть не более 8 485 200 тенге Предприниматель оплачивает налог в размере двух процентов от полученного дохода. Отчисления в ПФ составляют 10% от зарплаты. Социальные отчисления от заявленной заработной платы -3,5 %

С 1 января 2018 года законодательными актами РК, предусмотрена отмена социального налога применяющих специальный налоговый режим на основе патента.

Необходимо в форме 911, указывать 0 , при заполнении следующих строк :

911.00.004 - сумма социального налога подлежащего уплате в бюджет

911.00.008 – сумма взносов на обязательное социальное медицинское страхование

911.00.010 –социальный налог, взносы на ОСМС

Использование патента оправдывает себя только в тех сферах бизнеса, где можно заранее рассчитать доход. Это - предпринимательское дело, связанное с арендой недвижимости.

Для каждого документа имеется своя форма (указана в скобках после каждого упоминания конкретного вида деклараций). Рассмотрим, какой смысл скрыт за принятыми обозначениями, используемыми нами:

• 100.00 – данная форма сдается по корпоративному подоходному налогу.
  
• 200.00 – налоги при участии в деятельности фирмы иностранных граждан или тех, кто гражданства не имеет. Если в компании заняты нерезиденты, то в любом случае обязательно применять данную форму.
• 300.00 – для отчетности, касающейся налога на добавленную стоимость. Применяется тогда, когда фирма состоит на учете по НДС. Предполагает перечисление всех путей реализации предмета торга компании – производимых или реализуемых товаров, оказываемых услуг, работ. 7-е приложение данной формы – для указания всех счетов-фактур. Эту форму сдают каждый квартал до 15 числа месяца, следующего за концом квартала. Пример: за 1-й квартал в году сдавать отчетность разрешено вплоть до 15 мая. Все прочие квартальные отчеты, перечисленные в нашей статье выше, также должны быть сданы в указанные для формы 300.00 сроки.
• 700.00 – используется, когда имущество фирмы составляют, в том числе, и средства транспорта. Представляет собой указание текущих платежей. Сдавать отчет можно до 5 июля (для текущего года).
• 870.00 – для документа об эмиссии в окружающую среду. Он заполняется и подается фирмами, производящими выбросы загрязняющих веществ или размещающих свои токсичные отходы на прилегающих территориях.

Начиная готовиться к созданию и сдаче отчетности, следует знать, что подавать документы в налоговые органы можно только в месте регистрации объекта. Вся налоговая отчетность сдается через кабинет налогоплательщика cabinet.salyk.kz

                 СРАВНИТЕЛЬНАЯ ТАБЛИЦА: ИП-ТОО упрощенный режим - ИП-ТОО Общеустановленный режим

	Упрощенный режим	Общеустановленный режим
Уставной капитал	От 0 тенге	От 0 тенге
Предельный оборот	2044 МЗП	300 000 МРП/год
Расходы по предприятию	Не учитываются	Учитываются
Количество работников	30 чел	100 чел
Периодичность сдачи налоговой отчетности	полугодие	квартал
НДС (налог на добавленную стоиомость)	Обязательно, если оборот превышает 30 000 МРП/год	Обязательно, если оборот превышает 30 000 МРП/год
КПН (корпоративный подоходный налог)	нет	20% для ТОО/ 10% для ИП
Налог (ИПН + соц.налог + соц.отчисления)	с оборота           3%	нет
ИПН (индивидуальный подоходный налог) с з/п	10%	10%
ОПВ (обязательные пенсионные взносы) с работника	10%	10%
Обязательное социальное медицинское страхование с доходов работников	1,5% с работников	1,5% с работников
Соц.отчисления	3,5%	3,5%
Соц.налог		1 МРП - 3,5% соц.отчисления у ИП 9,5% - 3,5% соц.отчисления у ТОО
Налог на имущество	ИП - 0,5%, ТОО - 1,5%	ИП - 0,5%, ТОО - 1,5%
Дивиденды	для ТОО - учредитель физ.лицо - 5% / учредитель юр.лицо - 15%, для ИП - нет	учредитель физ.лицо - 5% / учредитель юр.лицо - 15%