Подача налоговых деклараций для ИП и ТОО Казахстана осуществляется разными способами в зависимости от типа фирмы. Многие работающие на территории Казахстана в наши дни начинающие бухгалтеры, а также предприниматели часто не знают, какие виды налоговых деклараций они согласно закону обязаны сдавать. О сроках проведения этой процедуры они также, как правило, не осведомлены. В нашей статье подробно рассмотрим, какая отчетность и когда должна сдаваться индивидуальными предпринимателями (ИП) и товариществами с ограниченной ответственностью (ТОО).
Итак, для ИП и ТОО:
Декларация ИП по патенту:
ИП по патенту должен работать самостоятельно, без привлечения наёмного персонала. Ему необходимо рассчитывать предполагаемые доходы заранее. Годовая сумма прибыли не превышает 300 МЗП (28 284 тенге), то есть не более 8 485 200 тенге Предприниматель оплачивает налог в размере двух процентов от полученного дохода. Отчисления в ПФ составляют 10% от зарплаты. Социальные отчисления от заявленной заработной платы -3,5 %
С 1 января 2018 года законодательными актами РК, предусмотрена отмена социального налога применяющих специальный налоговый режим на основе патента.
Необходимо в форме 911, указывать 0 , при заполнении следующих строк :
911.00.004 - сумма социального налога подлежащего уплате в бюджет
911.00.008 – сумма взносов на обязательное социальное медицинское страхование
911.00.010 –социальный налог, взносы на ОСМС
Использование патента оправдывает себя только в тех сферах бизнеса, где можно заранее рассчитать доход. Это - предпринимательское дело, связанное с арендой недвижимости.
Для каждого документа имеется своя форма (указана в скобках после каждого упоминания конкретного вида деклараций). Рассмотрим, какой смысл скрыт за принятыми обозначениями, используемыми нами:
Начиная готовиться к созданию и сдаче отчетности, следует знать, что подавать документы в налоговые органы можно только в месте регистрации объекта. Вся налоговая отчетность сдается через кабинет налогоплательщика cabinet.salyk.kz
СРАВНИТЕЛЬНАЯ ТАБЛИЦА: ИП-ТОО упрощенный режим - ИП-ТОО Общеустановленный режим
|
Упрощенный режим |
Общеустановленный режим |
Уставной капитал |
От 0 тенге |
От 0 тенге |
Предельный оборот |
2044 МЗП |
300 000 МРП/год |
Расходы по предприятию |
Не учитываются |
Учитываются |
Количество работников |
30 чел |
100 чел |
Периодичность сдачи налоговой отчетности
|
полугодие |
квартал |
НДС (налог на добавленную стоиомость) |
Обязательно, если оборот превышает 30 000 МРП/год |
Обязательно, если оборот превышает 30 000 МРП/год |
КПН (корпоративный подоходный налог) |
нет |
20% для ТОО/ 10% для ИП |
Налог (ИПН + соц.налог + соц.отчисления) |
с оборота 3% |
нет |
ИПН (индивидуальный подоходный налог) с з/п |
10% |
10% |
ОПВ (обязательные пенсионные взносы) с работника |
10% |
10% |
Обязательное социальное медицинское страхование с доходов работников |
1,5% с работников |
1,5% с работников |
Соц.отчисления |
3,5% |
3,5% |
Соц.налог |
|
1 МРП - 3,5% соц.отчисления у ИП 9,5% - 3,5% соц.отчисления у ТОО |
Налог на имущество |
ИП - 0,5%, ТОО - 1,5% |
ИП - 0,5%, ТОО - 1,5% |
Дивиденды |
для ТОО - учредитель физ.лицо - 5% / учредитель юр.лицо - 15%, для ИП - нет |
учредитель физ.лицо - 5% / учредитель юр.лицо - 15% |