Освобождение от уплаты налогов в 2020 году

Сентябрь 14, 2021

Освобождение от уплаты налогов в 2020 году

Освобождение от уплаты налогов в 2020 году
Еще в начале 2020 г. предпринимателей обрадовала новость о том, что казахстанский малый бизнес освободили от налогов на три года. Однако, многим до сих пор до конца не понятно, могут ли они претендовать на освобождение от налогов и каким критериям для этого нужно соответствовать. Как определить, сможет ли именно ваше ТОО или ИП избежать налоговых платежей и каких именно –узнайте в нашей статье.

Кого освободили от налогов на 2020-2022 гг.?

Законом РК №290-VI от 27.12.2019 г. казахстанский малый бизнес освободили от уплаты налогов на период 2020-2022 гг. Это закреплено введением в Закон №121-VI от 25.12.2017 г. новой ст. 57-4.

Однако, для того, чтобы иметь право воспользоваться освобождением от налогов, предпринимателям нужно соответствовать нескольким критериям:

  • относиться к субъектам микро- или малого предпринимательства;
  • применять спецрежим (любой);
  • не заниматься определенными видами деятельности, перечисленными в ст.57-4 Закона №121-VI.

Только, если ваша организация или ИП соответствует сразу трем критериям, можно рассчитывать на освобождение от налогов в 2020 г. и в два последующих года.

Как узнать, может ли ИП или ТОО претендовать на освобождение от налогов?

Для того, чтобы узнать, положено ли вам освобождение от налогов, проверьте свою организацию на соответствие критериям.

Итак, согласно Предпринимательского кодекса, к микропредпринимательству ИП и ТОО относятся в том случае, если:

  • численность работников не превышает 15 человек;
  • годовой доход не превышает 30 000 МРП (в 2020 г. – 79 530 000 тг.).

К субъектам малого предпринимательства относятся ИП и ТОО, в случае, если:

  • численность работников не превышает 100 человек;
  • годовой доход не превышает 300 000 МРП (в 2020 г. – 795 300 000 тг.).

Важно: Для определения лимита дохода к расчету принимается значение МРП, действующее на 1 января отчетного года. В 2020 г. это 2 651 г.

Если по уровню численности работников и доходу ваша организация проходит, следующий критерий –применение спецрежима.

Для получения освобождения ИП (КХ) или ТОО должно применять любой из спецрежимов:

  • ИП на патенте;
  • ИП на упрощенке;
  • ТОО на упрощенке;
  • ТОО на основе фиксированного вычета;
  • Спецрежим для сельхозпроизводителей.

Следовательно, если ваша организация не на общеустановленном режиме –вы имеете право на освобождение от налогов, если только не занимаетесь теми видами деятельности, которые закон №290-VI посчитал не требующими поддержки.

Какие же виды деятельности не дают права применять освобождение от налогов?

Согласно ст.57-4 Закона № 121-VI от 25.12.2017 г., освобождение от налогов малого бизнеса не распространяется на ИП и ТОО, ведущих следующую деятельность:

  • связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров; 
  • производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;
  • деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;
  • проведение лотереи;
  • деятельность в сфере игорного бизнеса;
  • деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;
  • банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);
  • аудиторскую деятельность;
  • профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;
  • деятельность кредитных бюро;  
  • охранную деятельность; 
  • деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;
  • деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;
  • реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;
  • розничную реализацию отдельных видов нефтепродуктов, бензина, дизельного топлива и мазута;
  • внешнеэкономическую деятельность (за исключением ВЭД со странами ЕАЭС).

Предприниматели, ведущие ВЭД с Россией, Арменией, Беларусью и Кыргызстаном, могут рассчитывать на освобождение от налогов, если относятся к субъектам МСБ и применяют спецрежим.

Каких-либо специальных льгот для предпринимателей –инвалидов, пенсионеров, многодетных и т.д. –нет. Для освобождения от налогов на три года значение имеет только соответствие трем вышеуказанным критериям:

  • принадлежность к МСБ;
  • применение спецрежима;
  • не ведение деятельности, для которой освобождение не предусмотрено.

От каких именно налогов предприниматели получили освобождение?

Трехлетнее освобождение от налогов предполагает, что предприниматели в 2020-2022 гг. не будут платить налог на прибыль. А именно:

  • КПН (кроме удерживаемого у источника выплаты) - для ТОО (ст.695, ст.700 НК РК);
  • ИПН  (кроме удерживаемого у источника выплаты) - для ИП (ст.686 НК РК);
  • соцналог – для ТОО и ИП по упрощенке (ст.687 НК РК);
  • единый земельный налог - для крестьянских или фермерских хозяйств (ст.704 НК РК).

Однако, предпринимателям следует помнить, что освобождение от уплаты налогов не означает, что можно в течение трех лет не вести никакого учета, не выписывать документы и не сдавать декларации. Все остается по-прежнему: налоговые декларации необходимо сдавать в установленный срок. Не требуется только указывать в них суммы исчисленного налога (КПН, ИПН, СН) и не требуется перечислять их в бюджет. В случае, если вы ошибочно сдали декларацию с указанием сумм к уплате, необходимо ее отозвать или сдать дополнительную.

Важно: От уплаты НДС субъектов МСБ никто не освобождал! Даже если вы попадаете под освобождение от уплаты налогов, вы обязаны уплачивать НДС (если состоите на учете как плательщик), ИПН у источника выплаты и иные платежи, исчисляемые от ФОТ (если не попадаете под действие других льгот, например, применения нулевого коэффициента.).

Как быть предпринимателям на ОУР?

Если ИП или ТОО работает в 2020 г. на общеустановленном режиме, но желает воспользоваться налоговым освобождением, этого можно добиться, перейдя на спецрежим (например –на режим упрощенной декларации). В этом случае льгота начнет действовать с 2021 г.

При смене налогового режима, необходимо убедиться, что ваша организация соответствует его критериям.

Так, ограничения для ИП и ТОО упрощенке установлены ст. 683 НК РК:

  • численность работников до 30 человек;
  • доход до 24 038 МРП (63 724 738 тг) за полугодие за наличный расчет или 70 048 МРП (185 697 248 тг) при безналичных расчетах;
  • отсутствие подразделений или объектов обложения в разных населенных пунктах;
  • виды деятельности не должны входить в пп.3 п.2 и п.3 ст. 683 НК РК.
Для ТОО есть также ограничения по доле участия в других ТОО и ограничения для учредителей.

Если фактические показатели численности и дохода позволяют сменить режим, предприниматели на ОУР могут это сделать, подав заявление о смене налогового режима.

Подробно о нюансах освобождения от налогов мы рассказываем в нашем видео-курсе «Простая бухгалтерия». С уроком на эту тему вы можете ознакомиться, посмотрев видео.

Подписывайтесь на онлайн курс доступен на канале Youtube  и в Telegram
  • Освобождаются ли от ИПН и соц налога до 2023 г. ИП, ведущие ВЭД в рамках ЕАЭС подробнее здесь
  • СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы подробнее
  • Как осуществить приостановление деятельности или ликвидацию ИП в Казахстане подробнее
  • Ликвидация ТОО в Казахстане: каков порядок проведения и сроки процедуры подробнее
  • Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане, подробнее
  • Как применять коэффициент «0» к налогам с ФОТ, если одновременно ведутся разные виды деятельности подробнее

Насколько полезна была статья?

(0)

Статьи по теме


НАЗАД

КОММЕНТАРИИ 119

Менеджер Mybuh.kz 19.08.2021
Добрый день! Если попадаете под все условия, то освобождаетесь.
Менеджер Mybuh.kz 20.08.2021
Добрый день! Оставьте пожалуйста заявку на нашем сайте  и наши специалисты Вам помогут.
Менеджер Mybuh.kz 14.09.2021
Здравствуйте! 1) Если Вы официально приостановили свою деятельность, то оплачивать ОСМС за ИП не нужно. Если же Вы не делали официального приостановления деятельности ИП, оно не признано бездействующим, и при этом Вы работаете по найму, то оплачивать ОСМС необходимо. Поскольку без официального приостановления деятельности Вы будете одновременно относиться к двум категориям плательщиков (ИП и работник), то и ОСМС уплачиваются дважды, по ставкам, предусмотренным для каждой категории. 2) За Вас взносы будет производить государство. 
Менеджер Mybuh.kz 28.06.2021
За сотрудников обязательно оплачиваете
Менеджер Mybuh.kz 08.06.2021
вернуть с бюджета практически нереально.
Менеджер Mybuh.kz 28.05.2021
доход за полугодие не превышает лимит в 24 038 МРП (70 118 846 тг. в 2021 г.) как с НДС так и без НДС, подробно о ТОО упрощенке здесь
Менеджер Mybuh.kz 09.04.2021
Добрый день! Оплачиваете ИПН без учета расходов.
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 12.03.2021
В ТОО оплачиваются налоги по ЗП ежемесячно, по ТОО информация здесь
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 08.02.2021
Верно, если освобождены в строке ИПН и СН указываете =0. Да и ИП на упрощенке сдает 910 форму.
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 30.01.2021
01.01.2021г- это новый налоговый период, все с 0 считаете
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 21.01.2021
Добрый день! Освобождается.
Менеджер Mybuh.kz 06.01.2021
Добрый день! Оплачиваете каждый месяц за владельца ИП: ОПВ и СО. От уплаты ИПН ИП  на СНР освобождены до 2023 года.
Менеджер Mybuh.kz 30.12.2020
Добрый день! На ОУР нет освобождения.
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 14.12.2020
Добрый день! Освобождается.
Менеджер Mybuh.kz 04.12.2020
Можете, если нет филиалов и не занимаетесь деятельностью, при которой запрещено использовать упрощенный режим.
Менеджер Mybuh.kz 17.09.2020
Информация здесь по ИП упрощенке
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 19.08.2020
Информация по ИП упрощенке здесь
по ТОО упрощенке здесь
Менеджер Mybuh.kz 11.08.2020
Добрый день! По ссылке вам необходимо определить не относится ли ваш вид деятельности в неосвобожденным. Если вашего вида деятельности нет в списке, то можете применять освобождение от 3% налогов.
Менеджер Mybuh.kz 11.08.2020
Добрый день! Если вы в форме уже указали суммы к уплате, то необходимо подать дополнительную или отозвать и заново сдать, налоговая сама эти строки не обнуляет
Менеджер Mybuh.kz 07.08.2020
Попробуйте поставить -0 по ИПН и СН или второй вариант укажите сумму по ИПН и СН (3%) , она автоматически обнулится, вот новость об этом здесь
Менеджер Mybuh.kz 11.08.2020
Добрый день! Льгот специально для инвалидов в 2020 году нет, но есть освобождение от 3% для тех, кто на упрощенке, подробнее
Менеджер Mybuh.kz 05.08.2020
 Контакты Mybuh.kz здесь
Менеджер Mybuh.kz 29.07.2020
Добрый день! ИП на упрощенке является субъектом микро-малого предпринимательства, соответственно при неведении запрещенной деятельности для освобождения, имеет право применять освобождение
Менеджер Mybuh.kz 29.07.2020
Добрый день! Если вы находитесь на упрощенке или патенте, то до 2023 года вы освобождены
Менеджер Mybuh.kz 29.07.2020
Добрый день! Советуем сдавать отчет правильно (с февраля начислять), а поступившие за январь деньги  -  это уже ваши взаимоотношения не с налоговой, а с фондами
Менеджер Mybuh.kz 24.07.2020
Добрый день! По данному вопросу нет какого-то одного конкретного ответа, каждый случай необходимо разбирать отдельно на наличие внешнеэкономической деятельности. Для консультации наберите по номерам, указанным в Контактах
Менеджер Mybuh.kz 23.07.2020
Если вы определили во окэд, что подлежите освобождению, то да. Приложение заполняется по всем работникам, независимо от статуса работника.
Менеджер Mybuh.kz 21.07.2020
Добрый день! Если подпадаете под не освобожденные виды деятельности, указанные в статье, то платите. 
Менеджер Mybuh.kz 21.07.2020
Добрый день! Освобождаетесь, если не завозите ваш товар из третьих страх (не входящих в ТС), тк ваш вид деятельности не подпадает под неосвобожденные виды деятельности. Срок сдачи 910 формы за 1 полугодие заканчивается 15 августа
Менеджер Mybuh.kz 21.07.2020
Добрый день! Посмотрите в статье перечень неосвобожденных видов, тут нет определенных ОКЭД, нужно лишь определить саму суть деятельности. Если не входите, то освобождены
Менеджер Mybuh.kz 14.07.2020
Да, освобождены. Необходимо форму 910 сдать, указать ваш доход, но ИПН и СН = 3% показать -0. Сжать 910 форме подробно
Менеджер Mybuh.kz 14.07.2020
Добрый день! Если вы имеете ввиду освобождение до 2023 года, то в 910 форме необходимо указать доход в нал. или безнал. форме, указать общий доход и не делать далее никаких подсчетов, все начисления = 0
Менеджер Mybuh.kz 13.07.2020
Зависит от суммы,смотрит на онлайн калькуляторе, проверяйте здесь
Менеджер Mybuh.kz 13.07.2020
да, освобождены. Главное при сдаче формы 910, укажите ИПН и СН -0
Менеджер Mybuh.kz 10.07.2020
Информация здесь
Менеджер Mybuh.kz 09.07.2020
Добрый день! Проверьте в списке, не подпадает ли ваша деятельность (сама работа) под какой-либо вид, если да - то не освобождаетесь
Менеджер Mybuh.kz 03.07.2020
Добрый день! По виду деятельности, который вы осуществляете, проверьте себя в списке выше в статье.
Менеджер Mybuh.kz 03.07.2020
Добрый день! Если вы осуществляете внешнеэкономическую деятельность с Украиной, которая не входит в ЕАЭС, то вы не можете быть освобождены от налогов касательно темы выше
Менеджер Mybuh.kz 09.07.2020
Нужно понимать какая именно деятельность. Если не попадаете в вышеуказанный список - имеете право
Менеджер Mybuh.kz 29.06.2020
Все по старому, сдается 910 форма, указываются все реальные цифры, только КПН и СН не оплачиваются
Менеджер Mybuh.kz 29.06.2020
Добрый день! Из существующих на данный момент социальных отчислений, только сами СО (социальные отчисления) уплачиваются с 1 МЗП минимально. Остальные (ОПВ, ВОСМС) уплачиваются с полученного дохода. Если Доход выше 1 МЗП, вы имеете право применить Доход в размере 1 МЗП.
Менеджер Mybuh.kz 30.06.2020
Добрый день! Нет, данный вид деятельности не освобождается
Менеджер Mybuh.kz 30.06.2020
Добрый день! Проверьте себя в списке видов деятельности в статье выше.
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 04.05.2020
Нет, лимит по упрощенке 24 038 МРП - 63 724 738 тг в полугодие
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 02.04.2020
Переходить на общеустановленный режим
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 26.03.2020
Да, как пенсионер вы не платите - ОПВ, СО, ВОСМС. Плюс освобождены от ИПН. Но отчет сдавать обязательно
Менеджер Mybuh.kz 26.03.2020
Доходы, с РФ
Менеджер Mybuh.kz 26.03.2020
С 2020 года, максимальный лимит по упрощенке, за налоговый период (6 месяцев) --24 038 МРП,  МРП в 2020 году 2 651 тенге ,то есть 63 724 738 тенге.
Менеджер Mybuh.kz 26.03.2020
Если перепродаете, то да. Тоесть импортом не занимаетесь
Менеджер Mybuh.kz 12.03.2020
Нет, не освобождены.
Менеджер Mybuh.kz 12.03.2020
в статье ведь все написано, ОУР НЕ ОСВОБОЖДАЕТСЯ!
Менеджер Mybuh.kz 12.03.2020
Да, только от 3%. За владельца ИП и сотрудников необходимо оплачивать все отчисления ежемесячно.
Менеджер Mybuh.kz 12.03.2020
скорей всего так, ближе к отчетному периоду , мы обязательно сообщим как правильно
Менеджер Mybuh.kz 12.03.2020
да, освобождается
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 02.03.2020
Ближе к отчетному периоду, а именно к 1 июля, очень надеемся появится дополнительная информация,по освобождению налогов на 3 года.  На данный момент вы не освобождаетесь.
Менеджер Mybuh.kz 02.03.2020
с таким оборотом вам нужно сменить режим. 24 038 МРП в полугодие. Если перевозки по КЗ то да, освобождается
Менеджер Mybuh.kz 02.03.2020
все верно
Менеджер Mybuh.kz 28.02.2020
Можете указать зп 42 500 тенге, за владельца ИП - ОПВ, СО, ВОСМС - ежемесячно с 2020 г.
Менеджер Mybuh.kz 28.02.2020
Вы с таким оборотом должны быть на ТОО ОУР. ОУР не освобождается от уплаты КПН.
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 27.02.2020
вы как минимум должны на общеустановленном режиме быть. ИП ОУР - раз в квартал сдает 200 форму т в год - 220 форму. Подробно о ИП ОУР здесь
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 27.02.2020
от 3% да. Но ИП упрощенка ежемесячно оплачиваете ОПВ, СО, ВОСМС. Посчитать можете здесь
Менеджер Mybuh.kz 27.02.2020
освобождение с 2020, за 2019 оплачиваем как обычно.
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 25.02.2020
Нет, вам не нужно оплачивать. Только ежемесячные платежи за ИП - ОПВ, СО, ВОСМС
Менеджер Mybuh.kz 24.02.2020
1 - да, освобождаетесь. 2 - 30 000 МРП - порог на НДС
Менеджер Mybuh.kz 24.02.2020
если на упрощенке то да, освобождаетесь только от 3%. Ежемесячно все отчисления за сотрудников оплачиваете
Менеджер Mybuh.kz 24.02.2020
читайте здесь
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 19.02.2020
нет. С таким оборотов вы на ОУР должны быть. ОУР не освобождается
Менеджер Mybuh.kz 18.02.2020
Да
Менеджер Mybuh.kz 18.02.2020
Да, освобождены
Менеджер Mybuh.kz 17.02.2020
ВЫ нет, не оплачиваете 3%. Поставщик - должен оплачивать
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 14.02.2020
ИПН и СН = 3%, не платите если не входите в список ограничений. ОПВ, СО, ВОСМС -- за владельца ИП платим в 2020 г ежемесячно.
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 10.02.2020
Да,попадает. от налогов не освобождается
Менеджер Mybuh.kz 10.02.2020
нет, не освобождается
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 04.02.2020
Пишите письмо в налоговую, на возврат средств
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 23.01.2020
Ответы на ваши вопросы в статье ТОО Упрощенка
Менеджер Mybuh.kz 20.01.2020
ОУР не освобождается от налогов в 2020г
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 15.01.2020
2019 год оплачиваем по прежнему, освобождаемся только в 2020 году
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000
Менеджер Mybuh.kz 00.00.0000

Оставить комментарий
Все комментарии

 
Загрузка кода...
  обновить код