Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 910 и 200 формы до 15 августа!

Освобождение от уплаты налогов в 2020 году

Освобождение от уплаты налогов в 2020 году

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 28.04.2022 Количество просмотров 199587
Еще в начале 2020 г. предпринимателей обрадовала новость о том, что казахстанский малый бизнес освободили от налогов на три года. Однако, многим до сих пор до конца не понятно, могут ли они претендовать на освобождение от налогов и каким критериям для этого нужно соответствовать. Как определить, сможет ли именно ваше ТОО или ИП избежать налоговых платежей и каких именно –узнайте в нашей статье.

Кого освободили от налогов на 2020-2022 гг.?

Законом РК №290-VI от 27.12.2019 г. казахстанский малый бизнес освободили от уплаты налогов на период 2020-2022 гг. Это закреплено введением в Закон №121-VI от 25.12.2017 г. новой ст. 57-4.

Однако, для того, чтобы иметь право воспользоваться освобождением от налогов, предпринимателям нужно соответствовать нескольким критериям:

  • относиться к субъектам микро- или малого предпринимательства;
  • применять спецрежим (любой);
  • не заниматься определенными видами деятельности, перечисленными в ст.57-4 Закона №121-VI.

Только, если ваша организация или ИП соответствует сразу трем критериям, можно рассчитывать на освобождение от налогов в 2020 г. и в два последующих года.

Как узнать, может ли ИП или ТОО претендовать на освобождение от налогов?

Для того, чтобы узнать, положено ли вам освобождение от налогов, проверьте свою организацию на соответствие критериям.

Итак, согласно Предпринимательского кодекса, к микропредпринимательству ИП и ТОО относятся в том случае, если:

  • численность работников не превышает 15 человек;
  • годовой доход не превышает 30 000 МРП (в 2020 г. – 79 530 000 тг.).

К субъектам малого предпринимательства относятся ИП и ТОО, в случае, если:

  • численность работников не превышает 100 человек;
  • годовой доход не превышает 300 000 МРП (в 2020 г. – 795 300 000 тг.).

Важно: Для определения лимита дохода к расчету принимается значение МРП, действующее на 1 января отчетного года. В 2020 г. это 2 651 г.

Если по уровню численности работников и доходу ваша организация проходит, следующий критерий –применение спецрежима.

Для получения освобождения ИП (КХ) или ТОО должно применять любой из спецрежимов:

  • ИП на патенте;
  • ИП на упрощенке;
  • ТОО на упрощенке;
  • ТОО на основе фиксированного вычета;
  • Спецрежим для сельхозпроизводителей.

Следовательно, если ваша организация не на общеустановленном режиме –вы имеете право на освобождение от налогов, если только не занимаетесь теми видами деятельности, которые закон №290-VI посчитал не требующими поддержки.

Какие же виды деятельности не дают права применять освобождение от налогов?

Согласно ст.57-4 Закона № 121-VI от 25.12.2017 г., освобождение от налогов малого бизнеса не распространяется на ИП и ТОО, ведущих следующую деятельность:

  • связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров; 
  • производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;
  • деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;
  • проведение лотереи;
  • деятельность в сфере игорного бизнеса;
  • деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;
  • банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);
  • аудиторскую деятельность;
  • профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;
  • деятельность кредитных бюро;  
  • охранную деятельность; 
  • деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;
  • деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;
  • реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;
  • розничную реализацию отдельных видов нефтепродуктов, бензина, дизельного топлива и мазута;
  • внешнеэкономическую деятельность (за исключением ВЭД со странами ЕАЭС).

Предприниматели, ведущие ВЭД с Россией, Арменией, Беларусью и Кыргызстаном, могут рассчитывать на освобождение от налогов, если относятся к субъектам МСБ и применяют спецрежим.

Каких-либо специальных льгот для предпринимателей –инвалидов, пенсионеров, многодетных и т.д. –нет. Для освобождения от налогов на три года значение имеет только соответствие трем вышеуказанным критериям:

  • принадлежность к МСБ;
  • применение спецрежима;
  • не ведение деятельности, для которой освобождение не предусмотрено.

От каких именно налогов предприниматели получили освобождение?

Трехлетнее освобождение от налогов предполагает, что предприниматели в 2020-2022 гг. не будут платить налог на прибыль. А именно:

  • КПН (кроме удерживаемого у источника выплаты) - для ТОО (ст.695, ст.700 НК РК);
  • ИПН  (кроме удерживаемого у источника выплаты) - для ИП (ст.686 НК РК);
  • соцналог – для ТОО и ИП по упрощенке (ст.687 НК РК);
  • единый земельный налог - для крестьянских или фермерских хозяйств (ст.704 НК РК).

Однако, предпринимателям следует помнить, что освобождение от уплаты налогов не означает, что можно в течение трех лет не вести никакого учета, не выписывать документы и не сдавать декларации. Все остается по-прежнему: налоговые декларации необходимо сдавать в установленный срок. Не требуется только указывать в них суммы исчисленного налога (КПН, ИПН, СН) и не требуется перечислять их в бюджет. В случае, если вы ошибочно сдали декларацию с указанием сумм к уплате, необходимо ее отозвать или сдать дополнительную.

Важно: От уплаты НДС субъектов МСБ никто не освобождал! Даже если вы попадаете под освобождение от уплаты налогов, вы обязаны уплачивать НДС (если состоите на учете как плательщик), ИПН у источника выплаты и иные платежи, исчисляемые от ФОТ (если не попадаете под действие других льгот, например, применения нулевого коэффициента.).

Как быть предпринимателям на ОУР?

Если ИП или ТОО работает в 2020 г. на общеустановленном режиме, но желает воспользоваться налоговым освобождением, этого можно добиться, перейдя на спецрежим (например –на режим упрощенной декларации). В этом случае льгота начнет действовать с 2021 г.

При смене налогового режима, необходимо убедиться, что ваша организация соответствует его критериям.

Так, ограничения для ИП и ТОО упрощенке установлены ст. 683 НК РК:

  • численность работников до 30 человек;
  • доход до 24 038 МРП (63 724 738 тг) за полугодие за наличный расчет или 70 048 МРП (185 697 248 тг) при безналичных расчетах;
  • отсутствие подразделений или объектов обложения в разных населенных пунктах;
  • виды деятельности не должны входить в пп.3 п.2 и п.3 ст. 683 НК РК.
Для ТОО есть также ограничения по доле участия в других ТОО и ограничения для учредителей.

Если фактические показатели численности и дохода позволяют сменить режим, предприниматели на ОУР могут это сделать, подав заявление о смене налогового режима.

Подробно о нюансах освобождения от налогов мы рассказываем в нашем видео-курсе «Простая бухгалтерия». С уроком на эту тему вы можете ознакомиться, посмотрев видео.

Подписывайтесь на онлайн курс доступен на канале Youtube  и в Telegram
  • Освобождаются ли от ИПН и соц налога до 2023 г. ИП, ведущие ВЭД в рамках ЕАЭС подробнее здесь
  • СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы подробнее
  • Как осуществить приостановление деятельности или ликвидацию ИП в Казахстане подробнее
  • Ликвидация ТОО в Казахстане: каков порядок проведения и сроки процедуры подробнее
  • Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане, подробнее
  • Как применять коэффициент «0» к налогам с ФОТ, если одновременно ведутся разные виды деятельности подробнее

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Истекает срок сдачи расчета текущих платежей по налогу на транспорт

В какой срок необходимо сдать расчет текущих платежей по налогу на транспорт (ф.701.00). Кто должен сдать расчет. Какое значение МРП применять.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Новости # Налоги

Отмена налоговых вычетов ретроспективно: изменений с 2025 года не будет

С какого периода будет применяться отмена Налоговых вычетов для многодетных и на медицину и увеличение стандартного вычета с 14 МРП до 30 МРП.

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетных родителей в Казахстане в 2025 г

Какие налоги удерживаются с зарплаты работника -многодетной матери или многодетного отца. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # МРП в Казахстане

Короткая, 4-хдневная рабочая неделя ждет казахстанцев в начале июля 2025 года.

Как перенесен день отдыха на День столицы. Сколько дней подряд отдохнут казахстанцы.

# Полезное # О налогах

Физлицо сдает ТОО авто в аренду: кто и какие налоги должен платить?

Какими налогами облагается доход физлица, не являющегося ИП, от сдачи в аренду в ТОО транспортного средства. Кто уплачивает налоги, физлицо или арендатор.

# Новости # Бухгалтерия

Предел по ООСМС, ВОСМС увеличат с 2026 г.

Какие пределы дохода для исчисления ООСМС и ВОСМС будут действовать с 2026 г.

# Полезное # О налогах

Налогообложение нерезидентов, работающих по трудовому договору и договору ГПХ

Как производится налогообложение нерезидентов, работающих в Казахстане по трудовому договору или договору ГПХ. Влияет ли на налогообложение наличие ВНЖ в Казахстане.

# Полезное # О налогах

Как сдавать ф.270.00 по акциям, если неизвестна стоимость приобретения?

Сдавать ли ф.270.00 по акциям, если стоимость приобретения их неизвестна и невозможно рассчитать доход от прироста стоимости.

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить лицензию на продажу алкогольной продукции в Казахстане.

Получение лицензии на алкоголь: как получить и сколько стоит. Как и где оформить лицензию на продажу и хранение алкогольной продукции. Сколько стоит лицензия. Как получить дубликат лицензии или переоформить ее.

# Полезное # О налогах

Физлицо получает доход из-за рубежа: какие налоги платить?

Какие налоги в Казахстане нужно уплатить физлицу, если оно получает доходы, открыв фирму –юрлицо в другой стране. По какой форме нужно отчитываться о полученных доходах в Казахстане.

# Полезное # О налогах

У сотрудника есть ипотека: освобождается ли он от уплаты ИПН?

Нужно ли удерживать ИПН с зарплаты сотрудника, если у него есть ипотека. Как применяется льгота по ИПН по ипотеке.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Технические работы в ИС ЭСФ 2 июля 2025 года

Проведение технических работ в информационной системе «Электронные счета-фактуры».

# Полезное # О налогах

Налог на имущество ИП и ТОО, ставки налога на имущество, как уплачивать налог

Как и по каким ставкам уплачивается налог на имущество ИП и ТОО в Казахстане. Чем в расчете и уплате налога поможет «Mybuh.kz».

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # О налогах

Можно ли отнести сумму страховой премии по договору добровольного страхования работодателем на вычеты по КПН?

Подлежит ли отнесению на вычеты по КПН сумма страховой премии по договору добровольного страхования работников, заключенного работодателем в их пользу.

# Полезное # О налогах

Какие налоговые режимы может применять КХ?

Какие режимы налогообложения может выбрать для себя крестьянское хозяйство. Какой из режимов выгоднее.

# Полезное # О налогах

ИП дает рекламу в соцсетях: платить ли НДС и КПН за нерезидента?

Нужно ли казахстанскому ИП платить НДС за нерезидента или КПН за нерезидента, если он дает платную рекламу через соцсети иностранного происхождения (Facebook и т.д.).

# Полезное # О налогах

Налоговая проверка: как высказать возражение к предварительному решению?

Как налогоплательщику, не согласному с предварительным решением по налоговой проверке, высказать свое возражение.

Наши сервисы