Освобождение от уплаты налогов в 2020 году

Освобождение от уплаты налогов в 2020 году

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 28.04.2022 Количество просмотров 194363
Еще в начале 2020 г. предпринимателей обрадовала новость о том, что казахстанский малый бизнес освободили от налогов на три года. Однако, многим до сих пор до конца не понятно, могут ли они претендовать на освобождение от налогов и каким критериям для этого нужно соответствовать. Как определить, сможет ли именно ваше ТОО или ИП избежать налоговых платежей и каких именно –узнайте в нашей статье.

Кого освободили от налогов на 2020-2022 гг.?

Законом РК №290-VI от 27.12.2019 г. казахстанский малый бизнес освободили от уплаты налогов на период 2020-2022 гг. Это закреплено введением в Закон №121-VI от 25.12.2017 г. новой ст. 57-4.

Однако, для того, чтобы иметь право воспользоваться освобождением от налогов, предпринимателям нужно соответствовать нескольким критериям:

  • относиться к субъектам микро- или малого предпринимательства;
  • применять спецрежим (любой);
  • не заниматься определенными видами деятельности, перечисленными в ст.57-4 Закона №121-VI.

Только, если ваша организация или ИП соответствует сразу трем критериям, можно рассчитывать на освобождение от налогов в 2020 г. и в два последующих года.

Как узнать, может ли ИП или ТОО претендовать на освобождение от налогов?

Для того, чтобы узнать, положено ли вам освобождение от налогов, проверьте свою организацию на соответствие критериям.

Итак, согласно Предпринимательского кодекса, к микропредпринимательству ИП и ТОО относятся в том случае, если:

  • численность работников не превышает 15 человек;
  • годовой доход не превышает 30 000 МРП (в 2020 г. – 79 530 000 тг.).

К субъектам малого предпринимательства относятся ИП и ТОО, в случае, если:

  • численность работников не превышает 100 человек;
  • годовой доход не превышает 300 000 МРП (в 2020 г. – 795 300 000 тг.).

Важно: Для определения лимита дохода к расчету принимается значение МРП, действующее на 1 января отчетного года. В 2020 г. это 2 651 г.

Если по уровню численности работников и доходу ваша организация проходит, следующий критерий –применение спецрежима.

Для получения освобождения ИП (КХ) или ТОО должно применять любой из спецрежимов:

  • ИП на патенте;
  • ИП на упрощенке;
  • ТОО на упрощенке;
  • ТОО на основе фиксированного вычета;
  • Спецрежим для сельхозпроизводителей.

Следовательно, если ваша организация не на общеустановленном режиме –вы имеете право на освобождение от налогов, если только не занимаетесь теми видами деятельности, которые закон №290-VI посчитал не требующими поддержки.

Какие же виды деятельности не дают права применять освобождение от налогов?

Согласно ст.57-4 Закона № 121-VI от 25.12.2017 г., освобождение от налогов малого бизнеса не распространяется на ИП и ТОО, ведущих следующую деятельность:

  • связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров; 
  • производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;
  • деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;
  • проведение лотереи;
  • деятельность в сфере игорного бизнеса;
  • деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;
  • банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);
  • аудиторскую деятельность;
  • профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;
  • деятельность кредитных бюро;  
  • охранную деятельность; 
  • деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;
  • деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;
  • реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;
  • розничную реализацию отдельных видов нефтепродуктов, бензина, дизельного топлива и мазута;
  • внешнеэкономическую деятельность (за исключением ВЭД со странами ЕАЭС).

Предприниматели, ведущие ВЭД с Россией, Арменией, Беларусью и Кыргызстаном, могут рассчитывать на освобождение от налогов, если относятся к субъектам МСБ и применяют спецрежим.

Каких-либо специальных льгот для предпринимателей –инвалидов, пенсионеров, многодетных и т.д. –нет. Для освобождения от налогов на три года значение имеет только соответствие трем вышеуказанным критериям:

  • принадлежность к МСБ;
  • применение спецрежима;
  • не ведение деятельности, для которой освобождение не предусмотрено.

От каких именно налогов предприниматели получили освобождение?

Трехлетнее освобождение от налогов предполагает, что предприниматели в 2020-2022 гг. не будут платить налог на прибыль. А именно:

  • КПН (кроме удерживаемого у источника выплаты) - для ТОО (ст.695, ст.700 НК РК);
  • ИПН  (кроме удерживаемого у источника выплаты) - для ИП (ст.686 НК РК);
  • соцналог – для ТОО и ИП по упрощенке (ст.687 НК РК);
  • единый земельный налог - для крестьянских или фермерских хозяйств (ст.704 НК РК).

Однако, предпринимателям следует помнить, что освобождение от уплаты налогов не означает, что можно в течение трех лет не вести никакого учета, не выписывать документы и не сдавать декларации. Все остается по-прежнему: налоговые декларации необходимо сдавать в установленный срок. Не требуется только указывать в них суммы исчисленного налога (КПН, ИПН, СН) и не требуется перечислять их в бюджет. В случае, если вы ошибочно сдали декларацию с указанием сумм к уплате, необходимо ее отозвать или сдать дополнительную.

Важно: От уплаты НДС субъектов МСБ никто не освобождал! Даже если вы попадаете под освобождение от уплаты налогов, вы обязаны уплачивать НДС (если состоите на учете как плательщик), ИПН у источника выплаты и иные платежи, исчисляемые от ФОТ (если не попадаете под действие других льгот, например, применения нулевого коэффициента.).

Как быть предпринимателям на ОУР?

Если ИП или ТОО работает в 2020 г. на общеустановленном режиме, но желает воспользоваться налоговым освобождением, этого можно добиться, перейдя на спецрежим (например –на режим упрощенной декларации). В этом случае льгота начнет действовать с 2021 г.

При смене налогового режима, необходимо убедиться, что ваша организация соответствует его критериям.

Так, ограничения для ИП и ТОО упрощенке установлены ст. 683 НК РК:

  • численность работников до 30 человек;
  • доход до 24 038 МРП (63 724 738 тг) за полугодие за наличный расчет или 70 048 МРП (185 697 248 тг) при безналичных расчетах;
  • отсутствие подразделений или объектов обложения в разных населенных пунктах;
  • виды деятельности не должны входить в пп.3 п.2 и п.3 ст. 683 НК РК.
Для ТОО есть также ограничения по доле участия в других ТОО и ограничения для учредителей.

Если фактические показатели численности и дохода позволяют сменить режим, предприниматели на ОУР могут это сделать, подав заявление о смене налогового режима.

Подробно о нюансах освобождения от налогов мы рассказываем в нашем видео-курсе «Простая бухгалтерия». С уроком на эту тему вы можете ознакомиться, посмотрев видео.

Подписывайтесь на онлайн курс доступен на канале Youtube  и в Telegram
  • Освобождаются ли от ИПН и соц налога до 2023 г. ИП, ведущие ВЭД в рамках ЕАЭС подробнее здесь
  • СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы подробнее
  • Как осуществить приостановление деятельности или ликвидацию ИП в Казахстане подробнее
  • Ликвидация ТОО в Казахстане: каков порядок проведения и сроки процедуры подробнее
  • Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане, подробнее
  • Как применять коэффициент «0» к налогам с ФОТ, если одновременно ведутся разные виды деятельности подробнее

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетной матери в Казахстане

Какие налоги удерживаются с зарплаты работницы-многодетной матери. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Физлицо сдает ТОО авто в аренду: кто и какие налоги должен платить?

Какими налогами облагается доход физлица, не являющегося ИП, от сдачи в аренду в ТОО транспортного средства. Кто уплачивает налоги, физлицо или арендатор.

# Полезное # О налогах

Что нужно для ввоза электромобиля для личного пользования?

Ввоз электромобиля для личного пользования. Как ввезти электромобиль для личного пользования на территорию Казахстана.

# Полезное # Персонал

Как производится расчет отпускных согласно закону: основные правила

Работники организаций, которые не воспользовались правом на ежегодный отпуск, получают компенсацию за него. Ее размер определяют, исходя из среднедневного заработка сотрудника.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Полезное # О налогах

Наказание за неисполнение уведомлений по камеральному контролю

Что будет, если не исполнить уведомление по камеральному контролю.

# Новости # Бухгалтерия

Окончательный расчет при увольнении: что будет основанием для оплаты?

На каком основании выплачивается окончательный расчет при увольнении. Какие документы должны быть в бухгалтерии.

# Полезное # О налогах

Налогообложение нерезидентов, работающих по трудовому договору и договору ГПХ

Как производится налогообложение нерезидентов, работающих в Казахстане по трудовому договору или договору ГПХ. Влияет ли на налогообложение наличие ВНЖ в Казахстане.

# Новости # Юридические услуги

Как уволиться без обязательной отработки?

Как уволиться с работы, не отрабатывая обязательный месячный срок. Есть ли законные способы увольнения без отработки.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

У кого есть обязанность по выписке ЭСФ в 2024 г.

Нужно ли ип по упрощенке и по общеустановленному режиму выписывать эсф? Кто обязан выписывать ЭСФ в 2024 г.

# Полезное # О налогах

Лицо является ИП, но продает участок, ранее приобретенный на физлицо: какую декларацию сдавать?

Какую декларацию сдавать по приросту стоимости от продажи участка, если физлицо приобрело и продает его в период регистрации в качестве ИП на упрощенке.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # МРП в Казахстане

Забыл пароль от ЭЦП: можно ли восстановить.

Что делать, если забыл пароль от ЭЦП. Можно ли восстановить пароль.

# Полезное # О налогах

Как проверить задолженность по налогам.

Задолженность по налогам: где можно проверить наличие недоимки? С помощью каких сервисов можно узнать о наличии налоговой задолженности физлиц и ИП онлайн.

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить ЭЦП онлайн не выходя из дома

Как пройти удаленную идентификацию в системе «Правительство для граждан» и получить ЭЦП без посещения ЦОНа. Как получить ЭЦП тем, кто ранее не был зарегистрирован в базе мобильных граждан.

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Полезное # О налогах

Сдача в аренду спецтехники: можно ли перейти на розничный налог?

Может ли ТОО перейти с ОУР на спецрежим розничного налога, если вид деятельности –сдача в аренду спецтехники.

# Полезное # О налогах

Компания из РФ оказала ТОО экспедиторские услуги: можно ли не платить КПН за нерезидента?

Можно ли не платить КПН за нерезидента, если контрагент из РФ оказал экспедиторские услуги казахстанской компании на территории РК.

Наши сервисы