Сохраняются ли налоговые льготы для сельхозпроизводителей при смене категории бизнеса?

Сохраняются ли налоговые льготы для сельхозпроизводителей при смене категории бизнеса?

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 06.05.2025 Количество просмотров 9089
Для предпринимателей и организаций, производящих сельхозпродукцию, НК РК предусматривает налоговые льготы. Так, ТОО, применяющие СНР для производителей сельскохозяйственной продукции и являющиеся субъектами малого бизнеса, имеют право применять ставку по КПН в размере 10%, уменьшать начисленный КПН на 70%, а также имеют аналогичную льготу по соцналогу, НДС, и имущественным налогам.

Но что, если предприниматель или организация в дальнейшем потеряет статус субъекта малого бизнесе и перейдет в категорию среднего? Сохранятся ли налоговые льготы?

Обратимся к НК РК.

Право сельхозпроизводителей на налоговые льготы закреплено в ст.313 НК РК. Так, согласно п.2 ст.313 НК РК, юрлица-производители сельхозпродукции имеют право уменьшить налогооблагаемый доход на сумму доходов и расходов, предусмотренных ст.288 НК РК, а также на сумму перенесенных убытков (ст.300 НК РК). Оставшаяся сумма облагается КПН по ставке 10%, но только при условии, что доход получен именно от деятельности по производству, переработке или реализации сельхозпродукции или продуктов ее переработки. Как видим, привязки налогоплательщика к той или иной категории субъектов предпринимательства ст.313 НК РК не предусматривает.

Также налоговые льготы для сельхозпроизводителей и сельхозкооперативов закреплены в ст.700 НК РК. Согласно п.1 ст.700 НК РК такие налогоплательщики, если они применяют спецрежим для сельхозпроизводителей, имеют право на 70% уменьшение следующих налогов к уплате:

  • КПН или ИПН (кроме тех, что удерживаются у источника выплаты);

  • соцналога;

  • налога на имущество и авто, если объекты обложения используются в предпринимательской деятельности, связанной с сельским хозяйством (п.2 ст.698 НК РК).

Как видим, ст.700 НК РК также не подразумевает зависимость предоставления льгот от категории субъекта предпринимательства. Основными условиями права на льготу является отнесение к категории сельхозпроизводителей (ст.697 НК РК) и использование СНР для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов (ст.698 НК РК).

Таким образом, если сельхозпроизводитель сменит категорию с малого на среднее предпринимательство, он не утратит право на налоговые льготы, предусмотренные для него НК РК. Главное –сохранить за собой право на применение спецрежима для сельхозпроизводителей и сельхозкооперативов.

Сложно разобраться в том, на какие налоговые льготы имеет право именно ваша организация? Планируете смену налогового режима или просто ищете варианты сэкономить на налогах законными способами? Вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Мы подскажем, как оптимизировать вашу деятельность с точки зрения налогообложения и при этом совершенно законно. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.



 

 

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

Может ли ИП на упрощенке сдавать в аренду коммерческие помещения?

Имеет ли право ИП на упрощенке сдавать в аренду коммерческое помещение. Есть ли обязанность переходить на ОУР.

# Полезное # О налогах

Как производится оплата за проезд по платной дороге?

Как компании оплачивать расходы на проезд собственных авто по платной дороге. Как учитывать такие расходы. Нужно ли заключать договор с оператором.

# Полезное # О налогах

Несвоевременно сдана отчетность: вправе ли налоговая заблокировать счет?

Правомерно ли закрытие счета налоговой за несвоевременно предоставленный отчет. В какой срок могут арестовать счет.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Технические работы в ИС ЭСФ 28 августа 2025 года

Проведение технических работ в информационной системе «Электронные счета-фактуры».

# Новости # Налоги

Список стран с льготным налогообложением с налогом на прибыль 75% от ставки КПН

Кто входит в список стран с льготным налогообложением, с налогом на прибыль 75% от ставки КПН.

# Новости # НДС, СНТ, ЭСФ

Перечень товаров, по которым ЭСФ и СНТ обязательны, изменится с 1 сентября 2025 года

На какие товары будет обязательна выписка СНТ и ЭСФ с 01.09.2025 г.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ИП на общеустановленном режиме. Особенности обще установленного налогового режима для ИП. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетных родителей в Казахстане в 2025 г

Какие налоги удерживаются с зарплаты работника -многодетной матери или многодетного отца. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Полезное # О налогах

ИПН с продажи наследства.

ИПН с наследника-резидента РК при продаже унаследованного имущества. Как рассчитать ИПН при продаже унаследованного имущества, если наследник –гражданин РК. Всегда ли нужно платить ИПН с продажи.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Что будет, если не платить налоги с торговли на бирже

Что грозит казахстанцам, которые торгуют на фондовых биржах, но не отчитываются в налоговую и не платят налоги с дохода. Какая сумма штрафа предусмотрена за такое нарушение.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

Реэкспорт в Узбекистан: какие документы оформлять и какие налоги платить?

Оформлять ли ЭСФ и СНТ при процедуре реэкспорта. Платить ли КПН.

# Полезное # О налогах

Продажа подаренной квартиры: как сэкономить на налогах?

Как законно сэкономить на налогах с продажи квартиры, которая находится в собственности менее 1 года.

# Новости # Налоги

Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы с 2026 года

Размер и сроки уплаты платы за размещение наружной рекламы в 2026 г.

# Полезное # О налогах

Является ли оборудование и земля личным имуществом и облагается ли ИПН?

Платить ли ИПН при реализации физлицом земли и оборудования. Относится ли доход от их реализации к имущественному доходу.

# Полезное # О налогах

Всеобщее декларирование в Казахстане: кто обязан сдавать отчетность в 2025 году, сроки, штрафы.

Что такое Всеобщее декларирование. Кто обязан сдавать отчетность. Куда и в какой срок предоставлять декларации ф.250.00 и ф.270.00. В чем отличие двух форм.

# Полезное # ИП и ТОО

Ликвидировать ИП или приостановить деятельность ИП в Казахстане

Как провести приостановку деятельности ИП в Казахстане. Как ликвидировать ИП. Какие документы подготовить для процедуры ликвидации и куда их подать. Можно ли закрыть ИП онлайн. Как закрыть ИП с помощью «Mybuh.kz»

# Новости # Налоги

Упрощенка 2026: что меняется

Что изменится для СНР на основе упрощенной декларации с 2026 г.

Наши сервисы