Сохраняются ли налоговые льготы для сельхозпроизводителей при смене категории бизнеса?

Сохраняются ли налоговые льготы для сельхозпроизводителей при смене категории бизнеса?

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 06.05.2025 Количество просмотров 7815
Для предпринимателей и организаций, производящих сельхозпродукцию, НК РК предусматривает налоговые льготы. Так, ТОО, применяющие СНР для производителей сельскохозяйственной продукции и являющиеся субъектами малого бизнеса, имеют право применять ставку по КПН в размере 10%, уменьшать начисленный КПН на 70%, а также имеют аналогичную льготу по соцналогу, НДС, и имущественным налогам.

Но что, если предприниматель или организация в дальнейшем потеряет статус субъекта малого бизнесе и перейдет в категорию среднего? Сохранятся ли налоговые льготы?

Обратимся к НК РК.

Право сельхозпроизводителей на налоговые льготы закреплено в ст.313 НК РК. Так, согласно п.2 ст.313 НК РК, юрлица-производители сельхозпродукции имеют право уменьшить налогооблагаемый доход на сумму доходов и расходов, предусмотренных ст.288 НК РК, а также на сумму перенесенных убытков (ст.300 НК РК). Оставшаяся сумма облагается КПН по ставке 10%, но только при условии, что доход получен именно от деятельности по производству, переработке или реализации сельхозпродукции или продуктов ее переработки. Как видим, привязки налогоплательщика к той или иной категории субъектов предпринимательства ст.313 НК РК не предусматривает.

Также налоговые льготы для сельхозпроизводителей и сельхозкооперативов закреплены в ст.700 НК РК. Согласно п.1 ст.700 НК РК такие налогоплательщики, если они применяют спецрежим для сельхозпроизводителей, имеют право на 70% уменьшение следующих налогов к уплате:

  • КПН или ИПН (кроме тех, что удерживаются у источника выплаты);

  • соцналога;

  • налога на имущество и авто, если объекты обложения используются в предпринимательской деятельности, связанной с сельским хозяйством (п.2 ст.698 НК РК).

Как видим, ст.700 НК РК также не подразумевает зависимость предоставления льгот от категории субъекта предпринимательства. Основными условиями права на льготу является отнесение к категории сельхозпроизводителей (ст.697 НК РК) и использование СНР для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов (ст.698 НК РК).

Таким образом, если сельхозпроизводитель сменит категорию с малого на среднее предпринимательство, он не утратит право на налоговые льготы, предусмотренные для него НК РК. Главное –сохранить за собой право на применение спецрежима для сельхозпроизводителей и сельхозкооперативов.

Сложно разобраться в том, на какие налоговые льготы имеет право именно ваша организация? Планируете смену налогового режима или просто ищете варианты сэкономить на налогах законными способами? Вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Мы подскажем, как оптимизировать вашу деятельность с точки зрения налогообложения и при этом совершенно законно. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.



 

 

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

СНР для самозанятых вместо патента с 2026 года

Налог с самозанятых в Казахстане. Как планируется исчислять и уплачивать налог с 2026 г.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Полезное # О налогах

Несвоевременно сдана отчетность: вправе ли налоговая заблокировать счет?

Правомерно ли закрытие счета налоговой за несвоевременно предоставленный отчет. В какой срок могут арестовать счет.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # О налогах

Дивиденды за 2024 г. начислены и выплачены в 2025 г.: как облагать ИПН?

Как облагать налогом дивиденды за 2024 г., если они начислены и выплачены учредителю в 2025 г.

# Новости # Бизнес

Зарегистрировать ИП можно через Kaspi.kz.

Как зарегистрировать ИП через мобильное приложение Kaspi.kz.

# Полезное # О налогах

Цифровая торговля и цифровой налог в Казахстане

Какие перспективы у цифровой торговли в Казахстане. Что такое цифровой налог (налог на «Google»). Как он взимается и с кого.

# Полезное # О налогах

Как проверить задолженность по налогам.

Задолженность по налогам: где можно проверить наличие недоимки? С помощью каких сервисов можно узнать о наличии налоговой задолженности физлиц и ИП онлайн.

# Полезное # О налогах

Реализация ювелирных изделий в Казахстане: нужно ли получать разрешение

Надо ли получать разрешение на реализацию ювелирных изделий физическим лицам –конечным потребителям. Какими документами регулируется этот вид деятельности.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # О налогах

ИП имеет ребенка-инвалида: есть ли льготы по налогам?

Предусмотрены ли налоговые льготы для ИП, воспитывающего ребенка-инвалида.

# Полезное # О налогах

Ввоз электромобиля: какие документы нужны на таможне?

Ввоз электромобиля в Казахстан физическим лицом. Документы для оформления ввоза электромобиля в Казахстан.

# Новости # Налоги

Опубликован текст нового Налогового кодекса РК с 2026 года

Нормы нового Налогового кодекса Казахстана. Что изменится в налогообложении с 2026 г.

# Новости # Бизнес

Регистрация ТОО

Если вы хотите начать деятельность, открыв юридическое лицо, а именно – ТОО, но не хотите вникать в процесс регистрации и допустить ошибки – специалисты Mybuh.kz помогут Вам.

# Полезное # О налогах

Является ли госфинансирование доходом для частной школы

Является ли подушевое государственное финансирование доходом для частной школы. Есть ли у школы право на освобождение от уплаты КПН.

# Полезное # О налогах

Можно ли ИП на упрощенке работать по агентским договорам?

Имеет ли право ИП на упрощенке заключать агентские договора и работать за агентское вознаграждение.

# Полезное # Персонал

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: когда положена и как рассчитывается.

В каких случаях работнику положена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. Как рассчитывается сумма компенсации. Облагается ли выплата налогами и отчислениями.

# Новости # Налоги

Ставка КПН с 2026 года

Какие изменения по налогообложению КПН планируется ввести в НК РК с 2026 г. Какая запланирована ставка КПН с 2026 г. в Казахстане.

# Полезное # О налогах

У сотрудника есть ипотека: освобождается ли он от уплаты ИПН?

Нужно ли удерживать ИПН с зарплаты сотрудника, если у него есть ипотека. Как применяется льгота по ИПН по ипотеке.

Наши сервисы