Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 913, 200 и 300 формы до 15 мая!

Сохраняются ли налоговые льготы для сельхозпроизводителей при смене категории бизнеса?

Сохраняются ли налоговые льготы для сельхозпроизводителей при смене категории бизнеса?

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 19.03.2025 Количество просмотров 7493
Для предпринимателей и организаций, производящих сельхозпродукцию, НК РК предусматривает налоговые льготы. Так, ТОО, применяющие СНР для производителей сельскохозяйственной продукции и являющиеся субъектами малого бизнеса, имеют право применять ставку по КПН в размере 10%, уменьшать начисленный КПН на 70%, а также имеют аналогичную льготу по соцналогу, НДС, и имущественным налогам.

Но что, если предприниматель или организация в дальнейшем потеряет статус субъекта малого бизнесе и перейдет в категорию среднего? Сохранятся ли налоговые льготы?

Обратимся к НК РК.

Право сельхозпроизводителей на налоговые льготы закреплено в ст.313 НК РК. Так, согласно п.2 ст.313 НК РК, юрлица-производители сельхозпродукции имеют право уменьшить налогооблагаемый доход на сумму доходов и расходов, предусмотренных ст.288 НК РК, а также на сумму перенесенных убытков (ст.300 НК РК). Оставшаяся сумма облагается КПН по ставке 10%, но только при условии, что доход получен именно от деятельности по производству, переработке или реализации сельхозпродукции или продуктов ее переработки. Как видим, привязки налогоплательщика к той или иной категории субъектов предпринимательства ст.313 НК РК не предусматривает.

Также налоговые льготы для сельхозпроизводителей и сельхозкооперативов закреплены в ст.700 НК РК. Согласно п.1 ст.700 НК РК такие налогоплательщики, если они применяют спецрежим для сельхозпроизводителей, имеют право на 70% уменьшение следующих налогов к уплате:

  • КПН или ИПН (кроме тех, что удерживаются у источника выплаты);

  • соцналога;

  • налога на имущество и авто, если объекты обложения используются в предпринимательской деятельности, связанной с сельским хозяйством (п.2 ст.698 НК РК).

Как видим, ст.700 НК РК также не подразумевает зависимость предоставления льгот от категории субъекта предпринимательства. Основными условиями права на льготу является отнесение к категории сельхозпроизводителей (ст.697 НК РК) и использование СНР для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов (ст.698 НК РК).

Таким образом, если сельхозпроизводитель сменит категорию с малого на среднее предпринимательство, он не утратит право на налоговые льготы, предусмотренные для него НК РК. Главное –сохранить за собой право на применение спецрежима для сельхозпроизводителей и сельхозкооперативов.

Сложно разобраться в том, на какие налоговые льготы имеет право именно ваша организация? Планируете смену налогового режима или просто ищете варианты сэкономить на налогах законными способами? Вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Мы подскажем, как оптимизировать вашу деятельность с точки зрения налогообложения и при этом совершенно законно. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.



 

 

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # О налогах

ИПН с продажи наследства нерезидентом.

ИПН с наследника-нерезидента РК при продаже унаследованного имущества. Как рассчитать ИПН при продаже унаследованного имущества, если наследник –иностранец нерезидент РК. Как иностранцу нерезиденту получить освобождение от уплаты ИПН в Казахстане

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО общеустановленный режим налогообложения особенности ведения

Что нужно знать начинающему предпринимателю о режиме ТОО на общеустановленном режиме. Особенности общеустановленного налогового режима для ТОО. Сколько и какие налоги обязана уплачивать ТОО ОУР. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Новости # Финансы

Курсы валют на 14 апреля 2025 г

Официальный курс доллара и рубля, установленный Нацбанком РК. Курсы доллара и рубля в казахстанских обменных пунктах.

# Полезное # Персонал

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН, ОПВ и СО с договоров ГПХ

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН, ОПВ и СО с договоров ГПХ. Что такое договор ГПХ. Как работать по таким договорам. На какой срок их можно заключить. Нужно ли уплачивать налоги и взносы с доходов по договорам ГПХ и на ком лежит эта обязанность.

# Новости # Бухгалтерия

ИП на упрощенке превысил оборот: что делать бухгалтеру.

Какие действия нужно предпринять бухгалтеру ИП на упрощенке, если превышен оборот и пришло уведомление от налоговой о превышении.

# Полезное # О налогах

Как легально сдать квартиру в Алматы

Как официально сдать в аренду квартиру в Алматы, чтобы избежать проблем с налоговой. Обязательно ли для этого регистрировать ИП.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Полезное # О налогах

Гражданин Казахстана получил наследство в РФ: какую отчетность сдавать

Нужно ли сдавать декларацию по ИПН при получении гражданином Казахстана наследства в России. Обязательно ли уплачивать ИПН с полученного наследства.

# Полезное # О налогах

Физлицо из РК работает по договору ГПХ с компанией в РФ: какие налоги платить?

Какие налоги придется уплачивать казахстанскому физлицу, работающему онлайн по договору ГПХ с компанией из РФ. Платить ли за себя соцплатежи.

# Полезное # О налогах

Покупка, продажа, дарение доли в ТОО: какие возникают обязательства по ИПН.

Какие налоговые обязательства возникают у учредителей при купле/продаже или дарении доли в ТОО.

# Полезное # О налогах

Продажа подаренной квартиры: как сэкономить на налогах?

Как законно сэкономить на налогах с продажи квартиры, которая находится в собственности менее 1 года.

# Полезное # О налогах

Физлицо оказывает услуги в РФ, налоги оплачены в РФ: платить ли налоги в Казахстане?

Платить ли в Казахстане налоги, если физлицо оказало услуги на территории РФ, и налоги уплачены в бюджет РФ заказчиком. Нужно ли сдавать отчетность в казахстанскую налоговую.

# Полезное # О налогах

Казахстанский блогер получает доход от Ютуб-канала: как облагать доход?

По какой ставке облагать ИПН доход от монетизации Ютуб-канала. Какой курс доллара применять и на какую дату.

# Полезное # О налогах

ТОО приобретает авто у физлица: как оформить и какие налоги платить?

Какими документами оформить сделку по приобретению компанией авто у физлица. Какие налоги должен оплатить покупатель и продавец.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # НДС, СНТ, ЭСФ

СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы.

Что такое Сопроводительная Накладная на Товар и на какие виды товаров она оформляется. С какого периода выписка СНТ обязательна для казахстанских предпринимателей и организаций. Какая ответственность предусмотрена за не выписку или ошибки в СНТ.

# Новости # Бухгалтерия

«Ошибка разноски»: пересдавать ФНО или отзывать.

Что делать, если отчет сдан со статусом «Ошибка разноски». Надо ли отзывать отчет.

# Полезное # О налогах

Может ли КХ применять СНР для малого бизнеса при сдаче имущества в аренду в другом населенном пункте?

Как платить налоги, если КХ сдает в аренду имущество в другом населенном пункте.

# Новости # Налоги

Как определить доход от прироста стоимости при реализации имущества физлица

Как физлицам определить сумму своих налоговых обязательств при получении имущественного дохода от продажи недвижимости

# Новости # Налоги

Запретительный список для упрощенки с 2026 года

Каким видам деятельности будет запрещено работать на упрощенке с 2026 г.

Наши сервисы