Налоговые льготы для сельхозпроизводителей в 2026 г.

В новом НК РК предусмотрен специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств (ст.715, ст.728-733 НК РК).

Для предпринимателей и организаций, производящих сельхозпродукцию, НК РК предусматривает налоговые льготы.

Так, согласно п.1 ст.731 НК РК налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, не являются плательщиками следующих видов налогов и платежей в бюджет:

      1) земельного налога и (или) платы за пользование земельными участками – по земельным участкам, используемым в деятельности, на которую распространяется данный специальный налоговый режим, за исключением земельных участков, используемых с нарушением законодательства Республики Казахстан;

      2) налога на транспортные средства – по объектам налогообложения, указанным в подпункте 2) пункта 3 ст.563 НК РК;

      3) налога на имущество – по объектам налогообложения, указанным в подпункте 1) пункта 3 ст.588 НК РК;

      4) социального налога – по деятельности крестьянского или фермерского хозяйства, на которую распространяется данный специальный налоговый режим;

      5) платы за негативное воздействие на окружающую среду – по деятельности крестьянского или фермерского хозяйства, на которую распространяется данный специальный налоговый режим;

      6) налога на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную стоимость на импортируемые товары и налога на добавленную стоимость за нерезидента).

При этом, согласно п.2 ст.715 НК РК и п.6 ст.728 НК РК  крестьянские или фермерские хозяйства, применяющие специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, при получении доходов от видов деятельности, на которые не распространяется действие данного СНР, производят исчисление, уплату соответствующих налогов и представление налоговой отчетности по ним в следующих режимах налогообложения:

      1) в специальном налоговом режиме на основе упрощенной декларации при соответствии условиям его применения;

      2) в общеустановленном порядке.

При этом необходимо вести раздельный учет доходов по таким видам деятельности.

Еще одна льгота -низкая ставка ИПН. Согласно п.3 ст.728 НК РК специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств предусматривает особый порядок исчисления индивидуального подоходного налога (за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты) с доходов от деятельности крестьянского или фермерского хозяйства и распространяется на деятельность крестьянских или фермерских хозяйств:

• по производству сельскохозяйственной продукции и ее реализации, 

• переработке сельскохозяйственной продукции собственного производства,

• реализации продуктов такой переработки, за исключением деятельности по производству, переработке и реализации подакцизных товаров.

Согласно п.1 ст.729 НК РК объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, является полученный за налоговый период доход от реализации сельскохозяйственной продукции (в том числе доходов в виде сумм, полученных из средств государственного бюджета на покрытие затрат (расходов), связанных с деятельностью, на которую распространяется данный специальный налоговый режим), продуктов переработки сельскохозяйственной продукции собственного производства, за исключением деятельности по производству, переработке и реализации подакцизных товаров. Такой доход можно скорректировать (п.2 и п.5 ст.729 НК РК).

ИПН к уплате рассчитывается с применением ставки 0,5% к доходу с учетом корректировки (ст.730 НК РК).

Сложно разобраться в том, на какие налоговые льготы имеет право именно ваша организация? Ищете варианты сэкономить на налогах законными способами? Вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Мы подскажем, как оптимизировать вашу деятельность с точки зрения налогообложения и при этом совершенно законно. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.