Налоговый отчетный период стартовал! Не забудьте сдать 913, 200 и 300 формы до 15 мая!

Увольнение сотрудника в Казахстане: что учесть работодателю.

Увольнение сотрудника в Казахстане: что учесть работодателю.

#Полезное #Персонал

Опубликовано: 11.04.2025 Количество просмотров 170366
Кадровые движения – нормальное явление в любой организации. Но если прием на работу и перевод внутри организации – простые процедуры, то к оформлению увольнения сотрудника необходимо подойти со всей ответственностью. В этом случае организация или ИП-работодатель, при несоблюдении процедуры, рискует штрафами как со стороны трудовой инспекции, так и со стороны налоговых органов. О том, как правильно оформить увольнение работника и какие налоги необходимо уплатить с выплат в этом случае, узнайте в нашем материале…

На каком основании можно уволить работника?

Все законные основания для увольнения работника закреплены в ст.49 ТК РК. Уволить работника можно:

  • по соглашению сторон (по взаимному желанию работодателя и работника);
  • по истечении срока действия срочного ТД;
  • по желанию работодателя (не во всех случаях);
  • по желанию работника;
  • при переводе к другому (аффилированному с нынешним) работодателю;
  • при отказе работника от продолжения выполнения своих функций (по состоянию здоровья и т.д.);
  • по независящим от воли сторон обстоятельствам (отзыв визы, заключение под стражу, смерть работника и т.д.);
  • при переходе работника на выборную должность (которая исключает параллельную работу по ТД);
  • при нарушении условий заключения ТД.

Какие нюансы нужно учитывать работодателю при увольнении работника?

ТК РК устанавливает некоторые ограничения на увольнение работника. Так, работодателю необходимо иметь ввиду следующее:

  • при предоставлении женщиной справки о беременности сроком 12 и более недель расторгнуть с ней ТД нельзя, даже если договор заключен на конкретный срок (п.2 ст.51 ТК РК);
  • если работник усыновил (удочерил) приемного ребенка, не достигшего возраста 3 лет, он вправе по заявлению оформить отпуск по уходу за ребенком, а работодатель в этом случае обязуется продлить срок ТД до даты окончания отпуска (п.2 ст.51 ТК РК) кроме случаев замещения другого работника;
  • по своей инициативе работодатель может уволить работника только в ограниченном перечне случаев (п.1 ст.52 ТК РК);
  • при увольнении по причине ликвидации работодателя или сокращении штатной численности работник письменно предупреждается об этом не менее, чем за месяц (п.1 ст.53 ТК РК), уволить работника раньше этого срока можно только с его согласия;
  • при увольнении по причине снижения объема работы работников необходимо предупредить не менее, чем за 15 рабочих дней (либо выплатить зарплату пропорционально неотработанному сроку (п.2 ст.53 ТК РК);
  • нельзя увольнять возрастных сотрудников, которым до выхода на пенсию осталось менее 2 лет, по сокращению численности (п.1 ст.53 ТК РК);
  • нельзя уволить по причине сокращения штатов или снижения масштабов производства женщин: беременных, уже имеющих малолетних детей до 3 лет, одиноких и при этом имеющих ребенка до 14 лет (п.2 ст.54 ТК РК).

Если увольнение произошло с несоблюдением указанных ограничений, работник вправе восстановиться на работе по решению суда, а работодатель при этом будет не только оштрафован трудовой инспекцией, но и будет вынужден оплатить работнику все время, которое он фактически не работал (с даты неправомерного увольнения до даты восстановления на работе) из расчета среднего заработка.

Приказ об увольнении сотрудника

В общем случае стандартная процедура увольнения следующая:

  • инициатор (работник или работодатель) направляет второй стороне уведомление о расторжении договора;
  • вторая сторона в течение 3-х рабочих дней обязана дать ответ в письменной форме (о согласии или об отказе от расторжения договора);
  • при достижении договоренности стороны самостоятельно определяют дату увольнения.

Порядок расторжения ТД по различным основаниям прописан в ст.50-53, 55-60 ТК РК.

Работодатель должен издать приказ об увольнении (ст.61 ТК РК). В приказе обязательно необходимо указать основание (причину) увольнения. Копия приказа направляется работнику по почте или выдается под роспись в течение 3 рабочих дней с даты издания приказа.

Образец приказа на увольнение можно скачать здесь.

В день увольнения работнику необходимо выдать его трудовую книжку (п.1 ст.62 ТК РК), а также, по запросу работника, справку с указанием занимаемой им должности, срока, который работник отработал в данной организации, и суммы зарплаты. Также по запросу работника выдается характеристика с места работы (п.2 ст.62 ТК РК). Справка и характеристика выдаются в течение 5 рабочих дней. Запросить их вправе не только увольняющиеся, но и ранее уже уволенные работники.

При ликвидации работодателя и наличии задолженности по зарплате работнику должна быть выдана справка о размере задолженности.

Какие выплаты нужно произвести уволенному работнику?

При увольнении работнику необходимо выплатить:

  • остаток суммы зарплаты за месяц;
  • компенсацию при увольнении, если такая выплата положена по трудовому законодательству (п.1 ст.131 ТК РК);
  • компенсацию за неиспользованный отпуск, если имеются неиспользованные дни (п.2 ст.96 ТК РК).

В совокупности эти выплаты называются окончательным расчетом с работником. Произвести окончательный расчет необходимо в течение 3 рабочих дней с даты издания приказа на увольнение (п.4 ст.113 ТК РК), иначе работник вправе будет взыскать с бывшего работодателя пеню за просрочку.

Если остаток суммы зарплаты подлежит выплате во всех случаях, то оба вида компенсаций (при увольнении и за неиспользованный отпуск) выплачиваются только при наличии оснований или неотгулянных дней отпуска.

Так, компенсация при увольнении выплачивается в следующих случаях (ст.131 ТК РК):

  • при нарушении условий ТД или трудового законодательства работодателем (средняя зарплата за 1 месяц);
  • в случае ликвидации организации (средняя зарплата за 1 месяц);
  • при увольнении по причине снижения объемов производства (средняя зарплата за 2 месяца) ;
  • при сокращении штата (средняя зарплата за 1 месяц).

Работодатель может выплачивать и более крупную сумму в качестве компенсации, если это предусмотрено ТД или коллективным договором.

Какими налогами облагаются выплаты уволенному работнику?

В соответствии со ст.321 в доход физлица включается в т.ч. и доход, полученный в качестве работника (п.1 ст.321 НК РК). А налогообложению, в соответствии со ст.322 НК РК, подлежат доходы, начисленные работодателем-налоговым агентом в бухгалтерском учете организации. Следовательно, те выплаты, которые работник получает от работодателя при увольнении подлежат налогообложению и с них удерживаются:

  • ИПН у источника выплаты (ст.350 НК РК) по ставке 10%;
  • ОПВ (ст.248 Социального кодекса) по ставке 10%;
  • ОПВР (Постановление Правительства №540 от 03.07.2023 г.) по ставке 2,5% - за исключением некоторых категорий работников;
  • взносы на ОСМС (п.1 ст.28 закона №405-V от 16.11.2015 г.) по ставке 2%.

Также от начисленных сумм работодатель обязан исчислить и перечислить в бюджет:

  • социальный налог (п.2 ст.484, ст.485 НК РК) по ставке 11% (при этом объектом обложения признается сумма не менее 1 МЗП (85 000 тг. в 2025 г.);
  • отчисления на ОСМС (п.1 ст.27 закона №405-V от 16.11.2015 г.) по ставке 3%;
  • соцотчисления (ст.244 Социального кодекса) по ставке 5%;

При расчете сумм налога с окончательного расчета необходимо учесть стандартный вычет в размере 14 МРП, если работник ранее писал заявление на предоставление вычета.

Также следует иметь ввиду, что согласно пп.5 п.4 ст.29 закона №405-V от 16.11.2015 г. взносами и отчислениями ОСМС не облагаются компенсационные выплаты при увольнении, если оно произошло по причинам:

  • ликвидации работодателя;
  • уменьшения численности работников.

При этом, не облагаются ОСМС только выплаты в размерах, установленных ст.131 ТК РК –средняя зарплата за 1 месяц. Если сумма компенсации больше –с суммы превышения необходимо исчислить отчисления и взносы ОСМС.

Таким образом, налогообложение суммы окончательного расчета будет зависеть от основания для увольнения: в некоторых случаях с суммы выплаты не потребуется исчислить отчисления и взносы ОСМС. Все остальные налоги и социальные платежи необходимо удержать и перечислить в бюджет в установленный срок.

  • Что такое ИИН и как получить ИИН иностранцу, подробнее
  • Регистрация иностранцев в Казахстане подробнее
  • Ежеквартальную форму 200, можно сдать самостоятельно или с помощью персонального бухгалтера , подробнее здесь

  • Какова сумма минимальной зарплаты в Казахстане и насколько она отличается от МЗП стран СНГ, можно посмотреть здесь
  • Ликвидация ТОО в Казахстане: каков порядок проведения и сроки процедуры подробнее здесь

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Полезное # Персонал

Обязательное страхование работников в Казахстане

Обязательное страхование работников в Казахстане в 2025 г. Данный вид страхования является обязательным для всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от организационно-правой формы, с момента государственной регистрации.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Новости # МРП в Казахстане

В июне 2025 года на Курбан айт дополнительно выходной 1 день

Как отдыхаем на Курбан айт в 2025 г. в Казахстане.

# Полезное # Персонал

Часть денег из страхового аннуитета можно вернуть в ЕНПФ

Как вкладчику вернуть часть денег из страхового аннуитета в ЕНПФ. Какая сумма должна остаться в страховой организации. Куда подать заявку о возврате излишка.

# Полезное # Персонал

Как иностранцу получить легальный статус в Казахстане: РВП и ВНЖ в Казахстане в 2025 г.

Узнайте, как получить РВП и ВНЖ в Казахстане. РВП для бизнес-иммигрантов. Пошаговые инструкции и ответы на частые вопросы об РВП и ВНЖ в Казахстане. Все, что нужно знать о легальном проживании, документах и процессах получения.

# Полезное # Персонал

Получить ЭЦП можно в посольствах и консульствах Казахстана

В каких странах казахстанцы могут получить ЭЦП, обратившись в дипломатическое представительство Казахстана.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # Персонал

Работники градообразующих предприятий могут получить арендное жилье с выкупом

Как работникам градообразующих предприятий получить жилье в аренду с последующим выкупом.

# Полезное # ИП и ТОО

Как получить ЭЦП онлайн не выходя из дома

Как пройти удаленную идентификацию в системе «Правительство для граждан» и получить ЭЦП без посещения ЦОНа. Как получить ЭЦП тем, кто ранее не был зарегистрирован в базе мобильных граждан.

# Полезное # Персонал

Можно ли уволить сотрудника, который часто берет больничный

Можно ли уволить сотрудника, который ежемесячно несколько раз берет краткосрочные больничные.

# Полезное # Персонал

Заключение трудового договора с гражданином РФ: какие документы нужны

Какие документы нужны казахстанскому работодателю для заключения трудового договора с гражданином РФ. Как перезаключить трудовой договор, если уже трудоустроенный работник сменил гражданство.

# Новости # Налоги

Ставка КПН с 2026 года

Какие изменения по налогообложению КПН планируется ввести в НК РК с 2026 г. Какая запланирована ставка КПН с 2026 г. в Казахстане.

# Полезное # Персонал

Сотрудница вышла из декрета раньше 1,5 лет: платить ли налоги с зарплаты?

Если работница получает пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, работает не на полную ставку, платить ли за нее ИПН и соцплатежи.

# Полезное # О налогах

Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Налог на транспорт в Казахстане: что нужно знать автовладельцам. Кто обязан уплачивать налог на транспорт. От чего зависит сумма к уплате. Как оплатить налог и в какой срок. Чем грозит должнику неуплата. Как узнать о наличии налоговой задолженности по налогу на транспорт не выходя из дома.

# Новости # Налоги

Арест счета при взыскании задолженности изменится с 2026 года

Как будет происходить процедура ареста счета при взыскании налоговой задолженности в 2026 г.

# Полезное # Персонал

Увольнение сотрудницы в декрете по собственному желанию: порядок действий

Может ли работница, находящаяся в отпуске по беременности и родам, уволиться по собственному желанию. Каков алгоритм действий в этом случае.

# Полезное # Персонал

Трудовой отпуск во время декретного отпуска: возможно ли?

Можно ли предоставить сотруднице трудовой отпуск, если она уже находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Как это оформить документально.

# Полезное # Персонал

Что такое ИИН и как получить ИИН.

Что такое ИИН. Для чего он применяется. Как и где получить ИИН. Как получить ИИН иностранцу. Чем полезен портал Egov.kz при получении ИИН.

# Новости # Налоги

СНР для самозанятых вместо патента с 2026 года

Налог с самозанятых в Казахстане. Как планируется исчислять и уплачивать налог с 2026 г.

# Новости # Налоги

Опубликован текст нового Налогового кодекса РК с 2026 года

Нормы нового Налогового кодекса Казахстана. Что изменится в налогообложении с 2026 г.

Наши сервисы