Освобождаются ли от ИПН и соц налога до 2023 г. ИП, ведущие ВЭД в рамках ЕАЭС.

Освобождаются ли от ИПН и соц налога до 2023 г. ИП, ведущие ВЭД в рамках ЕАЭС.

#Полезное #О Налогах

Опубликовано: 22.12.2022 Количество просмотров 16459
Субъектов малого предпринимательства на спецрежимах с 01.01.2020 г. освободили от уплаты ИПН и социального налога на трехлетний срок –до 01.01.2023 г. Однако, распространяется ли это освобождение на доходы от торговли или оказания услуг контрагентам –резидентам стран ЕАЭС? Можно ли ближайшие три года не платить налоги с доходов от ВЭД, если она ведется в рамках ЕАЭС, расскажем далее…

Сотрудничество ИП и ТОО на спецрежиме с ЕАЭС: есть ли право не платить налоги?

Право субъектов микро- и малого предпринимательства (как ИП, так и ТОО) не платить в течение ближайших трех лет налоги с доходов, а также социальный налог, закреплено законом №290-VI от 27.12.2019 г. Данный закон ввел поправки в другой нормативный акт -закон № 121-VI ЗРК от 25.12.2017 г., введя в него новую статью 57-4.Согласно ст.57.4 закона №121-VI, от налогов освобождаются все субъекты микро- и малого бизнеса, за исключением 16 направлений деятельности, в т.ч. и осуществляющие ВЭД.

Однако, о том, признавать ли торговлю или оказание услуг странам-членам ЕАЭС внешнеэкономической деятельностью, велась дискуссия на протяжении нескольких месяцев. Итогом споров стали следующие документы:

  • Письмо МНЭ РК №19-1/2419 от 12.02.2020 г.;
  • Ответ Председателя КГД МФ РК на вопрос №594736 от 12.02.2020 г. в своем Блоге на портале dialog.egov.kz;
  • аналогичный Ответ на вопрос №623518 от 16.06.2020 г.

Ведомства сошлись во мнении, что применительно к освобождению от уплаты налогов, торговля или оказание услуг странам ЕАЭС внешнеэкономической деятельностью не признается. А значит, таким налогоплательщикам можно не уплачивать ИПН (КПН) и соцналог в период с 01.01.2020-31.12.2022 г.

Пример из практики:

ИП на «упрощенке» Смагулов А.Е. оказывает транспортные услуги: осуществляет перевозку грузов из Российской Федерации на территорию Казахстана и обратно. Наемных работников –водителей у ИП двое, годовой доход за 2019 г. составил 63 520 000 тг.

Согласно п.3 ст.24 Предпринимательского кодекса РК, субъекты, численность работников которых не более 15 человек или среднегодовой доход не более 30 000 МРП (в 2020 г. -79 530 000 тг.), признаются субъектами микропредпринимательства.

Поскольку ИП Смагулов подходит под критерии микропредпринимательства, он вправе в течение трех последующих лет не платить ИПН и соцналог с доходов.

Однако, следует иметь ввиду, что если в течение этого периода (01.01.2020-31.12.2022 г.) ИП Смагулов совершит хотя бы один коммерческий рейс в третью страну (помимо РФ, Беларуси, Армении и Кыргызстана), он потеряет право на освобождение от налогов. Причиной утраты права будет ведение внешнеэкономической деятельности вне ЕАЭС.

Также необходимо в течение всего трехлетнего периода следить за тем, чтобы не нарушить критерии отнесения к субъектам микро- или малого бизнеса (т.е. не превысить число наемных работников свыше 100 человек и годовой доход –свыше 300 000 МРП, установленного на 01.01.2020, 01.01.2021 и 01.01.2022 гг.)

Не должен предприниматель в этот период и уходить со спецрежима. Только соблюдение всех требований одновременно позволит экономить на уплате налогов в течение трех лет.

Аналогичные требования относятся и к ТОО на спецрежимах: на упрощенке или с использованием фиксированного вычета.


  • Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить, подробнее
  • Электронный документооборот: в чем польза для организации, подробнее
  • Как проверить задолженность по налогам, подробнее
  • Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются подробнее

Насколько полезна была статья?

(0)
___PSEUDO_INLINE_PLACEHOLDER___
Оставить комментарий
Все комментарии
Загрузка кода...

Новые видео на Youtube

Не пропусти всё самое интересное на нашем канале!

Перейти на канал

Больше интересных статей

# Новости # Налоги

Какие виды деятельности может вести ИП на упрощенке в 2024 г.?

В каких сферах может работать ИП на упрощенке в 2024 г. На какие виды деятельности не распространяется режим упрощенной декларации.

# Новости # МРП в Казахстане

Кадастровая информация: где узнать сведения об участке в режиме онлайн

Как гражданам быстро и бесплатно получить сведения об участке в режиме онлайн.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане - условия и особенности ведения. Особенности налогового режима ИП на упрощенке. Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Какие платежи платит ИП с работниками. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # О налогах

ИПН с продажи наследства.

ИПН с наследника-резидента РК при продаже унаследованного имущества. Как рассчитать ИПН при продаже унаследованного имущества, если наследник –гражданин РК. Всегда ли нужно платить ИПН с продажи.

# Полезное # О налогах

Налог с продажи квартиры: когда и сколько платить.

Налог при продаже квартиры в Казахстане: что нужно знать продавцу? В каком случае придется уплатить налог с продажи квартиры. Сколько придется заплатить. Сколько придется заплатить, если продавец –иностранец. Как уменьшить сумму к уплате или вообще избавиться от этой обязанности.

# Полезное # О налогах

Компания стала участником СЭЗ: уведомлять ли налоговую?

Нужно ли новому участнику СЭЗ уведомлять об этом налоговую. Какие льготы по налогам предусмотрены для участников СЭЗ.

# Полезное # ИП и ТОО

Государственный грант на открытие своего бизнеса

Кто может рассчитывать на получение безвозмездного гранта от государства в сумме до 400 МРП на запуск своего дела. На каких условиях выдается грант. Куда обратиться для оформления и какие документы потребуются.

# Полезное # О налогах

Какие налоги платят нотариусы, адвокаты, частные судебные исполнители и медиаторы, какие формы сдают

Доходами нотариусов, адвокатов, частных судебных исполнителей и медиаторов являются все виды доходов, которые они имеют от своей профессиональной деятельности.

# Полезное # О налогах

Налогообложение нерезидентов, работающих по трудовому договору и договору ГПХ

Как производится налогообложение нерезидентов, работающих в Казахстане по трудовому договору или договору ГПХ. Влияет ли на налогообложение наличие ВНЖ в Казахстане.

# Полезное # О налогах

Отзыв налоговой отчетности

Существует целый порядок отзыва налоговой отчетности. Такой порядок применяется к каждому из методов такого отзыва. Разберем, какие же существуют методы отзыва налоговой отчетности. А также распишем полную инструкцию как осуществить отзыв налоговой отчетности самостоятельно

# Полезное # О налогах

Покупка товаров на Amazon: платить ли казахстанскому ТОО налоги на купленные товары?

Подлежат ли налогообложению товары, купленные казахстанским ТОО на Amazon у резидента США.

# Полезное # О налогах

Штраф за непредоставление ф.250.00 и ф.270.00

Что будет, если не предоставить форму 250.00 и ф.270.00 по Всеобщему декларированию.

# Новости # МРП в Казахстане

Как получить справку об отсутствии налоговой задолженности онлайн.

Где и как получить справку об отсутствии налоговой задолженности не выходя из дома.

# Полезное # О налогах

Налоги с зарплаты многодетной матери в Казахстане

Какие налоги удерживаются с зарплаты работницы-многодетной матери. Есть ли льготы по налогам. Как исчисляются соцплатежи. Как быть, если работница одновременно является пенсионеркой, вышедшей на пенсию по достижении 53 лет.

# Новости # Бухгалтерия

Kaspi и чек ККМ: когда выбивать и какой вид оплаты указывать.

Как правильно провести по кассе оплату через Каспи.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

В чем особенности налогового режима «ТОО на упрощенке». Сколько и какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке. Какие платежи отчисляются от заработной платы работников. Как упростить ведение учета с помощью сервиса от Mybuh.kz.

# Полезное # Режимы налогооблажения

ИП по патенту - как получить и вести бизнес в Казахстане?

Что нужно знать начинающему предпринимателю о спецрежиме ИП по патенту.Особенности спецрежима «ИП по патенту». Сколько и какие налоги обязан уплачивать предприниматель. Как получить патент с помощью Mybuh.kz.

# Полезное # Персонал

Больничный лист: на сколько выдается больничный, расчет больничного и оплата

Когда выдается больничный лист, на какой период. Как оформить больничный на себя и по уходу за больным ребенком. Как оплачивается больничный.

# Полезное # О налогах

Всеобщее декларирование в Казахстане: кто обязан сдавать отчетность, сроки, штрафы.

Что такое Всеобщее декларирование. Кто обязан сдавать отчетность. Куда и в какой срок предоставлять декларации ф.250.00 и ф.270.00. В чем отличие двух форм.

# Новости # Бизнес

Заявка на грант на развитие бизнеса

Кто может подать заявку на грант на развитие бизнеса. Где подать заявку. В каком объеме выделяется грант.

Наши сервисы